Действующие формы безналичных расчетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2011 в 19:43, доклад

Краткое описание

Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств

Вложенные файлы: 1 файл

ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.doc

— 90.50 Кб (Скачать файл)

Основная  цель факторингового обслуживания - инкассирование дебиторских счетов своих клиентов и  получение причитающихся  в их пользу платежей. Эта услуга может оказываться фактором клиенту как без финансирования, так и с финансированием.

В первом случае клиент факторинговой компании, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через компанию, задача которой получить в пользу клиента платеж в сроки согласно хозяйственному договору (обычно от 30 до 120 дней).    

В случае инкассирования счетов с финансированием факторинговая  компания покупает счета-фактуры у  клиента на условиях немедленной  оплаты 70 - 90 % стоимости отгрузки, т.е. авансирует оборотный капитал своего клиента (дисконтирование счетов-фактур). Резервные 10 - 20 % стоимости отгрузки клиенту не выплачиваются, а бронируются на отдельном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цене и т.п. Получение такой услуги наиболее полно отвечает потребностям функционирующих предприятий, так как позволяет им посредством факторинга превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и таким образом ускорить движение своего капитала.

За  дисконтирование  счетов-фактур факторинговая  компания взимает  с клиента: 
а) комиссионные (за инкассацию счетов); 
б) процент по факторинговому кредиту.

Он взимается  от даты представления кредита до срока поступления средств за эту продукцию от покупателя. Этот процент обычно на 1-2 пункта выше учетной ставки.

Факторинг с  финансированием (кредитом) может быть двух видов: открытый и закрытый.

Открытый  факторинг представляет собой форму факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступает счета-фактуры факторинговой компании.

Закрытый, или конфиденциальный, факторинг свое название получил в связи с тем, что служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов-фактур факторинговой компании. В данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита.

По соглашению сторон между поставщиком и факторинговой  фирмой при факторинге с финансированием  может предусматриваться право  регресса, т.е. право возврата факторинговой  фирмой не оплаченных покупателем счетов с требованием возмещения кредита факторинговой фирме. Однако в мировой практике факторинг с регрессом применяется редко, и, как правило, факторинговые фирмы весь риск неплатежа берут на себя.

Помимо “дисконтирования фактур” факторинговая компания может выполнять ряд других услуг, связанных с расчетами и основной хозяйственно-финансовой деятельностью клиента:  
· вести полный бухгалтерский учет дебиторской задолженности; 
· консультировать по вопросам организации расчетов, заключения хозяйственных договоров, своевременному получению платежей; 
· информировать о рынках сбыта, ценах на товары, платежеспособности будущих покупателей и т.п.; 
· предоставлять транспортные, складские, страховые, рекламные и другие услуги.

В этих условиях факторинг становится универсальной  системой финансового обслуживания клиентов (конвенционный факторинг).

За клиентом сохраняются практически только производственные функции.

Поскольку факторинговые  операции носят рисковый характер, до заключения договора с клиентом факторинговая компания должна тщательно  изучить финансовое состояние потенциального клиента с тем, чтобы убедиться в его конечной платежеспособности. Договор на факторинговое обслуживание заключается, как правило, на срок не менее чем на один год.

В настоящее время  факторинговый отдел  может предоставлять  своим клиентам следующие основные виды услуг: 
·преобретение у предприятий-поставщиков права на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя или группы покупателей, состав которой заранее согласовывается с факторингом (покупка срочной задолженности по отгруженным товарам и оказанным услугам);  
·осуществление покупки у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по отгруженным товарам и оказанным услугам, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности); 
·приобретение у своих клиентов векселей.

В связи с  развитием вексельной формы расчетов факторинг стал оказывать предприятиям новую форму услуг - покупать у  поставщиков векселя с немедленной  их оплатой (учет векселя). Подобная факторинговая  операция обеспечивает поставщику, отгрузившему товар под вексель, получение денежных средств в оплату векселя при одновременном сохранении срока платежа по векселю для должника. За учет векселя фактор-фирма взимает по договоренности с клиентом комиссионное вознаграждение (дисконт), которое представляет собой разницу между валютой векселя и суммой, получаемой от факторинга продавцом векселя.

Наряду с этими  основными услугами факторинг на комиссионных началах в порядке  разовых операций может оказывать  своим клиентам различного рода дополнительные услуги: 
- постоянное и разовое консультирование хозорганов по вопросам совершенствования организации их расчетов с поставщиками и покупателями, повышения эффективности использования финансовых ресурсов; 
- юридическая помощь в подготовке деловых бумаг и документов по кредитно-финансовым вопросам;  
- ведение по поручению клиентов учета отгруженных товаров, дебиторской задолженности с целью его использования для составления бухгалтерских отчетов и оценки сложившейся практики платежных взаимоотношений.

Информация о работе Действующие формы безналичных расчетов