Денежный оборот и система расчетов на предприятии

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых ему открыты соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета.

Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Безналичные  расчеты

 

 

Безналичные расчеты производятся в соответствии со следующими правилами:

• банк принимает на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислять на его расчетный и другие счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными;

• средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета;

• без распоряжения клиента денежные средства списываются лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях;

• при наличии на счете клиента денежных сумм, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента и другими документами на списание в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено законом;

• при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм в покрытие обязательств предприятия осуществляется в очередности, установленной законом:

в первую очередь списываются суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату вознаграждений по авторским договорам;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую  очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре.

При осуществлении безналичных расчетов в банках используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) платежные требования;

в) платежные ордера;

е) мемориальные ордера;

г) аккредитив;

д) чеки;

ж) инкассовые поручения.

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1. Расчеты платежными  поручениями, платежными требованиями, платежными ордерами, мемориальными ордерами

 

Платежным  поручением  является  распоряжение  владельца  счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести  определенную  денежную  сумму  на  счет  получателя   средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный законодательством, или  в  более  короткий  срок, установленный договором банковского счета либо определяемый  применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

     а) перечисления  денежных средств за поставленные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

     б) перечисления  денежных  средств  в  бюджеты  всех  уровней  и  во внебюджетные  фонды;

     в) перечисления  денежных средств в целях возврата/размещения  кредитов (займов)/депозитов и уплаты  процентов по ним;

     г) перечисления  денежных средств  в  других  целях,  предусмотренных законодательством  или договором.

В  соответствии  с  условиями  основного  договора   платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежное  поручение  составляется  на  бланке  формы  0401060 (рис. 2.1.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Платежное поручение

 

____________________                                            _________

Поступ. в банк плат.                                            ¦0401060¦

                                                                _________

Платежное поручение N                ________ _______________

                                          Дата     Вид платежа

Сумма   ¦

прописью¦

_________________________________________________________________________

ИНН                          ¦Сумма   ¦

                             ____________________________________________

                             ¦Сч. N   ¦

Плательщик                   ¦        ¦

_______________________________________

                             ¦БИК     ¦

                             __________

                             ¦Сч. N   ¦

Банк плательщика             ¦        ¦

_________________________________________________________________________

                             ¦БИК     ¦

                             __________

                             ¦Сч. N   ¦

Банк получателя              ¦        ¦

_______________________________________

ИНН                          ¦Сч. N   ¦

                             ____________________________________________

                             ¦Вид оп. ¦      ¦Срок плат. ¦

                             __________      _____________

                             ¦Наз. пл.¦      ¦Очер. плат.¦

                             __________      _____________

Получатель                   ¦Код     ¦      ¦Рез. поле  ¦

_________________________________________________________________________

Назначение платежа

 

_________________________________________________________________________

                                 Подписи               Отметки банка

         М.П.         ______________________________

                   ______________________________

 

 

Рис. 2.1.1

 

 

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066 (рис. 2.1.2). Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов.

Платежный ордер

 

                                                                _________

                                                                ¦0401066¦

Платежный ордер N                ___________   _____________    _________

                                     Дата       Вид платежа

 

Сумма   ¦

прописью¦

        ¦

_________________________________________________________________________

ИНН                          ¦Сумма   ¦

                             ¦        ¦

                             ____________________________________________

                             ¦Сч. N   ¦

Плательщик                   ¦        ¦

_______________________________________

                             ¦БИК     ¦

                             __________

                             ¦Сч. N   ¦

Банк плательщика             ¦        ¦

_________________________________________________________________________

                             ¦БИК     ¦

                             __________

                             ¦Сч. N   ¦

Банк получателя              ¦        ¦

_______________________________________

ИНН                          ¦Сч. N   ¦

                             ¦        ¦

                             ____________________________________________

                             ¦Вид оп. ¦      ¦Очер. плат.¦

Получатель                   __________      ¦           ¦

                             ¦Наз. пл.¦      ¦           ¦

_______________________________________      _____________

N ч. ¦Шифр ¦N плат.¦Дата     ¦Код     ¦      ¦Рез. поле  ¦

плат.¦плат.¦док.   ¦плат.    ¦        ¦      ¦           ¦

     ¦док. ¦       ¦док.     ____________________________________________

     ¦     ¦       ¦         ¦Сумма   ¦

______________________________ост. пл.¦

Содержание операции          ____________________________________________

Назначение платежа                    ¦         Отметки банка

                                      ¦

                                      ¦

 

 

Рис. 2.1.2

 

Расчеты платежными поручениями занимают значительный удельный вес среди всех других применяемых форм безналичных расчетов.

ГК РФ дает наиболее полное понятие расчетов платежными поручениями. Так, п. 1 ст. 863 ГК РФ устанавливает, что при расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Прежде всего банк обязан выполнить поручение плательщика о переводе денежной суммы, как правило, за счет средств, находящихся на его счете, т. е. за счет собственных средств плательщика.

Данная банковская операция может быть совершена в банке плательщика или в ином банке, т. е. при производстве расчетов между разными банками.

Срок перевода может быть предусмотрен законом или в соответствии с ним. Важно, что сами стороны могут установить срок перевода. Но он не должен быть продолжительнее срока, установленного законом, если срок не определен законом или банковскими правилами.

Правила ГК РФ о расчетах платежными поручениями применяются к отношениям, связанным с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в данном банке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений (п. 2 ст. 863 ГК РФ). Следовательно, если какое-то лицо не имеет счет в данном банке, т. е. между ним и данным банком не заключен договор банковского счета, то и в этом случае к таким отношениям применяются правила ГК РФ о расчетах платежными поручениями. В этом случае платежи проводятся через транзитные счета.