Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету»

на

01 января

20

13

 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

ОАО «Меркурий»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код по- 
казателя

На начало отчетного  года

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

3440

Основные средства

120

3440

Незавершенное строительство

130

0

Доходные вложения в  материальные ценности

135

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

0

Отложенные налоговые  активы

145

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

Итого по разделу I

190

3440

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

210

2535

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

615

животные на выращивании  и откорме

212

0

затраты в незавершенном  производстве

213

750

готовая продукция и  товары для перепродажи

214

1120

товары отгруженные

215

0

расходы будущих периодов

216

50

прочие запасы и затраты

217

0

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  
отчетной даты)

230

0

в том числе покупатели и заказчики

231

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты)

240

1062

в том числе покупатели и заказчики

241

1062

Краткосрочные финансовые вложения

250

0

Денежные средства

260

2508

Прочие оборотные активы

270

0

Итого по разделу II

290

6105

БАЛАНС

300

9545

Пассив

Код по- 
казателя

На начало  
отчетного периода

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

6984

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

411

(0)

()

Добавочный капитал

420

0

Резервный капитал

430

0

в том числе:

резервы, образованные в  соответствии  
с законодательством

431

0

резервы, образованные в  соответствии  
с учредительными документами

432

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

0

Итого по разделу III

490

6984

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

0

Отложенные налоговые  обязательства

515

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

Итого по разделу IV

590

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

300

Кредиторская задолженность

620

1901

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

590

задолженность перед  персоналом организации

622

609

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами

623

252

задолженность по налогам  и сборам

624

450

прочие кредиторы

625

0

Задолженность перед  участниками (учредителями)  
по выплате доходов

630

0

Доходы будущих периодов

640

0

Резервы предстоящих  расходов

650

360

Прочие краткосрочные  обязательства

660

0

Итого по разделу V

690

2561

БАЛАНС

700

9545

СПРАВКА о наличии  ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

0

в том числе по лизингу

911

0

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

0

Товары, принятые на комиссию

930

0

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов

940

0

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

0

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

0

Износ жилищного фонда

970

0

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

0

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

0

0

Руководитель

Главный

(подпись)

(расшифровка  подписи)

бухгалтер

(подпись)

(расшифровка  подписи)

«

01

»

января

20

13

 г.

№

Содержание  операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков  за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

900 000

30 000

930 000

167 400

1 097 400   

10/1

10/1

10/1

19/3

60

60

60

60

60

51

2.

Оприходованы на склад  материалы, поступившие от поставщиков  по учетной цене (согласно справки  бухгалтерии)

900 000

10/1

60

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

10

60

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы  по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

1 030 000

20/1

20/2

23

25

26

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

5.

Списываются на основании  расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет сделать в таблице  1)

На изделие  А

На изделие  Б

На обслуживание оборудования

На цеховые  нужды

На нужды  управление предприятием

Итого:

18 000

12 000

270

450

180

30 900

20/1

20/2

23

25

26

10

10

10

10

10

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

200 000

36 000

236 000

08/4

19/1

68

60

60

19/1

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%) 

Итого:

5 000

900

5 900

08/4

19/1

60

60

8.

Получен счет за доведение  оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

45 000

8 100

53 100

08/4

19/1

76

76

9.

Согласно Акту приемки  оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

01

08/4

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

51

67

11.

Оплачены счета с  расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку  оборудования

Итого:

236 000

5 900

53 100

295 000

60

60

76

51

51

51

12.

Начислена амортизация  основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

Итого:

60 000

15 000

5 000

80 000

23

25

26

02

02

02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

400 000

320 000

80 000

01

02

91/2

01

01

01

14.

По Договору купли-продажи  реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

01

02

91/2

62

91/2

01

01

01

91/1

68/2

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого:

300 000

54 000

354 000

97

19/1

60

60

16.

Оплачен капитальный  ремонт офиса

354 000

60

51

17.

Согласно Приказу директора  стоимость ремонта списывается  в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

50 000

26

97

18.

Получено в текущую  аренду оборудование сроком до 12 месяцев  с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000

20 000

3 600

23 600

001

23

19/1

76

76

76

51

19.

Согласно расчетных  ведомостей начислена зарплата

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим  оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

700 000

20/1

20/2

23

25

26

70

70

70

70

70

20.

Начислены страховые  взносы (30,2%) от зарплаты

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

90 600

60 400

21 140

12 080

27 180

211 400

20/1

20/2

23

25

26

69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

69/1

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68/1

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

70

76

24.

Совершены перечисления с фонда оплаты труда

НДФЛ

ЕСН

Итого:

91000

211 400

302 400

68/1

69

51

51

25.

Согласно Выписке банка  поступили денежные средства за реализованную  продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000

800 000

144 000

51

62

62

68/2

26.

Оприходованы в кассу  взносы родителей на содержание детей  в ДДУ

36 000

50

76/3

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

50

51

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

70

50

29.

Депонированная неполученная в срок зарплата

44 000

70

76/4

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

57

50

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной  ссуды

300 000

66

51

32.

Начислены % по краткосрочной  ссуде банку

15 000

91/2

66

33.

Перечислены  % по краткосрочной  ссуде банку

15 000

66

51

34.

Получен авансовый отчет  по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

12 000

2 000

26

19/1

71

71

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

20/1

20/2

23

25

26

19/1

60

60

60

60

60

60

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

60

51

37.

В конце месяца списываются  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

181 410

108 846

72 564

20/1

20/2

23

23

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

85 530

51 318

85 530

20/1

20/2

25

25

39.

Списаны общехозяйственные  расходы (таблица 4)

На изделие А 

На изделие Б

191 360

114 816

76 544

20/1

20/2

26

26

40.

Оприходована на склад  готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

2 154 300

1 292 580

861 720

43

43

20/1

20/2

41.

Отгружена продукция  покупателям по рыночной цене

4 950 000

62

90/1

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 085

90/3

68/2

43.

Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

2 154 300

90/2

43

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции  покупателям

75 000

44

76

45.

Списаны расходы на продажу  продукции

45 000

90

44

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

1 995 700

90

99

47.

Поступили средства от дебиторов  на расчетный счет

59 000

51

91

48.

Принят к зачету НДС  из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

275 600

68

19/1, 19/3

49.

Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9)

551 485

68/2

51

50.

Начислены местные налоги

12 000

91/2

68

51.

Определить сальдо доходов  и расходов (таблица 10)

18 000

90,91

99

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

395 540

99

68

53.

Отражается налоговая  разница

90 000

99

68

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

1 492 160

99

84

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные расходы

Фактическая цена

Остаток материалов на 01.12.2012г.

600 000

15 000

615 000

Поступило за месяц

900 000

30 000

930 000

Итого:

1 500 000

45 000

1 545 000

% ТЗР:

3

Отпущено:

На изделие А

600 000

18 000

618 000

На изделие Б

400 000

12 000

412 000

На оборудование

9 000

270

9 270

На цеховые нужды

15 000

450

15 450

На управление

6 000

180

6 180

Итого отпущено:

1 030 000

30 900

1 060 900

Остаток на 01.01.2013г.

470 000

14 100

484 100

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А  0,6

300 000

108 846

Изделие Б   0,4

200 000

72 564

Итого:

500 000

181 410

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А   0,6

300 000

51 318

Изделие Б    0,4

200 000

34 212

Итого:

500 000

85 530

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А  0,6

300 000

114 816

Изделие Б   0,4

200 000

76 544

Итого:

500 000

191 360

Изделие А

Изделие Б

Итого

Незавершенное производство на начало месяца

450 000

300 000

750 000

Статьи расходов (Дт20)

1. Материалы (20/10, 20/16)
2. Расходы на оплату труда (20/70)
3. ЕСН (20/69)
4. Расходы на оборудование (20/23)
5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
7. Услуги (20/60)

618 000

300 000

90 600

108 846

51 318

114 816

9 000

412 000

200 000

60 400

72 564

34 212

76 544

6 000

1030000

500 000

151 000

181 410

85 530

191 360

15 000

Итого:

1 292 580

861 720

2154300

Незавершенное производство на конец  месяца

450 000

300 000

750 000

Себестоимость

1 292 580

861 720

2154300