Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

 

Аналитический учет расчетов с поставщиками и подразделениями  ведется в разрезе поставщиков  и подразделений по предъявленным  им следующих первичных документов: товарно-транспортная накладная-1, транспортная накладная, счет-фактура с расшифровкой ассортимента отгруженных товарно-материальных ценностей, платежное требование [4, стр. 423].

Покупатель и заказчик – это организации, покупающие на основании договора продукцию, товары, работы, услуги, ценности, основные средства, животных. Учет ведется по счету 62.

Формирование дебиторской задолженности покупателей и заказчиков отражается в бухгалтерском учете в соответствии с вариантом учетной политики, выбранной организацией по моменту реализации продукции. Если в учетной политике организации зафиксировано, что моментом признания выручки является зачисление денежных средств на счет организации, то в этом случае задолженность покупателей и заказчиков будет учтена на счете 45.

На 61 день продукция будет считаться реализованной и организация должна будет заплатить налоги.

Если в учетной политике организации зафиксировано, что отгруженная продукция считается реализованной, то в этом случае задолженность покупателей и заказчиков формируется на счете 62.

Аналитический учет расчетов с поставщиками и заказчиками ведется по каждому поставщику и заказчику. Учет ведется на основании первичных документов по каждому по отгрузке товара, выполнению работ и услуг.

Синтетический учет операций по кредиту счета 62 переносят в главную книгу.

В процессе расчетов с поставщиками и подразделениями, покупателями и заказчиками может возникнуть безнадежное к погашению или к получению дебетовая или кредитовая задолженность. Такое возникает в случае неплатежеспособности должников и кредиторов, пропуска сроков исковой давности [1, стр. 268].

В случае невозможности взыскания долга, когда хозяйственный суд выносит решение о неплатежеспособности должника или кредитора, суммы безнадежных долгов списываются следующими записями:

Д-т 60, 62 К-т 90/7 - списывается безнадежная кредиторская задолженность в составе прочих доходов по текущей деятельности

Д-т 90/8 К-т 60, 62 - списывается безнадежная дебиторская задолженность в составе прочих расходов по текущей деятельности

 

 

 

 

 

 

3. Задача №1

Составить, утвердить и  обработать авансовый отчет

Исходные данные: Авансовый  отчет №16 от 15 января 2012г. Товароведа ОАО «Меркурий» Ивановой Анны Петровны по командировке в г. Витебске, пр. Людникова, 10 на СООО «Белвест»для заключения договоров  с поставщиками, приказ №34 от 10 января 2012г.

11 января 2012г. Ивановой  А.П. из кассы по расходному  кассовому ордеру №46 было выдано 550 000 руб. В командировочном удостоверении сделаны отметки:

  Выбыл из г.Борисова                                                 Прибыл в г.Витебск

  12 января 2012г.                                                        12 января 2012г.

  Выбыл из г.Витебск                                                    Прибыл в г.Борисов

  14 января 2012г.                                                         14 января 2012г.

К авансовому отчету приложены  следующие документы:

- билет на проезд Борисов-Брест стоимостью 120 000 руб.;

- билет на проезд Брест – Борисов стоимостью 145 000 руб.;

- квитанция за пользование постельными принадлежностями в поезде 25000 руб.;

- счет гостиницы за проживание 200 700 руб., в том числе НДС по ставке 20%.

На период командировки суточные расходы в сутки – 15 000 руб.

Решение:

Заполним командировочное  удостоверение и авансовый отчет.

КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ № 05

Тов.                        Иванова Анна Петровна____________________________

(фамилия, имя, отчество)

товаровед ОАО  «Меркурий»________________________________________

(должность, место работы)

командируется в г. Витебск, пр. Людникова, 10 на СООО «Белвест»______   (пункт назначения, наименование объединения,предприятия, учреждения, организации)

Срок командировки " 3 " дней.

 для заключения  договоров с поставщиками

         (цель командировки)

Основание: приказ от "10" января 2012 г. № 34

Действительно по предъявлении паспорта, удостоверения личности.

_________________________________             _____П.И. Валуева___

(должность, подпись руководителя)                          (И.О.Фамилия)

     М.П.

     Отметки о  выбытии в командировку, прибытии  в пункты назначения, выбытия из них и прибытия в место постоянной работы.

      Выбыл из г. Борисов                                   Прибыл в г. Витебск

      "12" января    2012 г.                                     "12" января 2012 г.

      __________________                                  ___________________

          (подпись, печать)                                                         (подпись, печать)

 

      Выбыл из г. Витебск                                   Прибыл в г. Борисов

      "14" января    2012 г.                                     "14" января 2012 г.

      __________________                                  ___________________

          (подпись, печать)                                                         (подпись, печать)

Примечание. При выезде в  несколько пунктов отметки о  прибытии и выбытии делаются отдельно в каждом из них.

Авансовый отчет будет  иметь следующий вид.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Задача №2

Обработать выписку банка  из расчетного счета ОДО «Прогресс» за декабрь 2012г., подсчитать обороты  по счету 51 и вывести остаток на 1 января 2013г.

Остаток денежных средств  на расчетном счете ООО «Прогресс» на 1  декабря 2012г. – 119618610 руб.

Хозяйственные операции по учету денежных средств на расчетном  счете ООО «Прогресс» за 1-31 декабря 2012г. в таблице 4.1.

 

Таблица 4.1 – Операции по учету денежных средств на расчетном счете

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1	01.12 по чеку № 1918974 выдано  с расчетного счета в кассу организации для выплаты зарплаты за ноябрь	53 200 000
2	3.12 по платежному поручению  №622 перечислен подоходный налог	4 500 000
3	3.12 по платежному поручению  №623 перечислены взносы фонду  социальной защиты населения	19 000 000
4	6.12 по платежному требованию  №103 поступил платеж от ОАО   «Борисовский молочный комбинат»  за возвращенную тару	850 000
5	10.12 по платежному поручению  №624 перечислено ММРО филиалу  «Энергосбыт» РУП «Минскэнерго»  за электроэнергию	2 155 000
6	15.12 по платежному поручению  №625 перечислен налог на прибыль	5 690 000
7	16.12 по платежному поручению  №626 перечислен налог на добавленную  стоимость	7 573 800
8	19.12 оплачено платежное  требование №915 ЧУП «Юниор» за  товары	3 900 000
9	30.12 по мемориальному ордеру  №16 уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание	240 000
10	30.12 по мемориальному ордеру  №19 зачислены на расчетный счет  проценты за хранение денег  на счете в банке	90 000
11	1-31.12 зачислена по объявлениям  на взнос наличными №18-29 выручка,  сданная из кассы организации	85 000 000

 

Решение:

Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям за 1-31 декабря 2012г.

 

 

 

	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	50	51	53 200 000
2.	68/4	51	4 500 000
3.	69	51	19 000 000
4.	51	62	850 000
5.	60	51	2 155 000
6.	68/3	51	5 690 000
7.	68/2	51	7 573 800
8.	51	62	3 900 000
9.	90/8	51	240 000
10.	51	90/7	90 000
11.	51	50	85 000 000

 

Хозяйственные операции на счете 51 «Расчетный счет».

Сч. 51 «Расчетный счет»
Дебет		Кредит
Сальдо на 01.12.2012г.	119 618 610
4)	850 000	1)	53 200 000
8)	3 900 000	2)	4 500 000
10)	90 000	3)	19 000 000
11)	85 000 000	5)	2 155 000
		6)	5 690 000
		7)	7 573 800
		9)	240 000
Обороты по дебету	89 840 000	Обороты по кредиту	92 358 800
Сальдо на 01.01.2013	117 099 810

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Н.С.Стражева Бухгалтерский учет: Учебник под общ. ред. Н.С. Стражевой. − Мн.: Современная школа, 2009 − 672 с.

2. О.А. Левкович Бухгалтерский  учет: Учебное пособие  под  общ. ред. кандидата экономических наук, профессора. БГЭУ О.А. Левковича. – 2-е изд. - Мн. Амалфея, 2010 – 345с.

3. А.Н. Сушкевич Бухгалтерский учет: Учебник под общ. ред.   А. Н. Сушкевич. – Мн.: Редакция журнала «Промышленно-торговое право», 2007 — 331 с.

4. Н.И. Ладутько Бухгалтерский учет: теория, документы, корреспонденция счетов, регистры, отчетность: Практическое пособие под общ.ред. Н.И. Ладутько. – 6-е изд. – Мн.: ФУАинформ, 2007 — 807 с.

5.О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. № 3321-ХП, с изменениями и дополнениями  от 26 декабря 2007г. № 302-З) // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2012

6. Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 июня 2011г. №50 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2012