Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2013 в 16:45, контрольная работа
При решении задачи требуется:
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций установленной формы, в которой записать все хозяйственные операции, приведённые в задании без каких-либо сокращений. Корреспонденция счетов записывается с помощью шифров в соответствии с планом счетов.
2. Открыть схемы синтетических счетов и записать в них суммы начальных остатков на 1-е число месяца.
Бухгалтерский учёт
При решении задачи требуется:
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций установленной формы, в которой записать все хозяйственные операции, приведённые в задании без каких-либо сокращений. Корреспонденция счетов записывается с помощью шифров в соответствии с планом счетов.
2. Открыть схемы синтетических счетов и записать в них суммы начальных остатков на 1-е число месяца.
При открытии счета указывается не только номер, но и точное наименование счетов. Счета следует располагать в порядке возрастания их номеров. По окончании записей по каждому счету следует посчитать обороты и определить конечное сальдо.
3. Открыть необходимые аналитические счета записать начальные остатки, операции за месяц и определить сальдо на конец месяца.
По окончании записей производится подсчет итогов по всем хозяйственным операциям.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, располагая счета в порядке возрастания номеров. Произвести контрольную сверку оборотов в оборотной ведомости и журнале регистрации хозяйственных операций.
5. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам и сверить итог этой ведомости с необходимой строкой в оборотной ведомости по аналитическим счетам.
Вариант 6
Сальдо по счетам: |
Сальдо (руб.) | |
Шифры счетов |
Наименование счетов |
Вариант 6 |
01 |
Основные средства |
86849 |
02 |
Износ основных средств |
27836 |
04 |
Нематериальные активы |
16135 |
58 |
Долгосрочные финансовые вложения |
32458 |
10 |
Материалы |
10855 |
20 |
Основное производство |
8022 |
40 |
Готовая продукция |
1500 |
41 |
Товары |
88600 |
50 |
Касса |
567 |
51 |
Расчетный счет |
36948 |
55 |
Специальные счета в банках |
903 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
9100 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам (сальдо кредитовое) |
6600 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
4153 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
6148 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
650 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
571 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо дебетовое) |
607 |
99 |
Прибыль и убытки (сальдо кредитовое) |
34737 |
80 |
Уставный капитал |
149176 |
82 |
Резервный капитал |
28872 |
83 |
Добавочный капитал |
4359 |
96 |
Резерв предстоящих расходов и платежей |
684 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
13000 |
Расшифровка сальдо (дебетовое) по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»:
Сотрудники |
Сальдо (руб.) |
Волков |
230 |
Демин |
228 |
Никитина |
113 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Документ |
Сумма (руб.) |
1 |
При инвентаризации товаров обнаружена недостача |
Акт |
219 |
2 |
Списывается недостача в пределах норм естественной убыли |
Акт |
111 |
3 |
Недостача отнесена на материально ответственных лиц - Демина - Соколову |
Акт |
63 45 |
4 |
Возращены не качественные товары поставщикам |
Накладная |
1015 |
5 |
За счет средств фонда материального поощрения начислены премии работникам предприятия |
Расчетно-платежная ведомость |
3020 |
6 |
Внесено в кассу по возмещению материального ущерба: - Никитина - Демин |
Приходный кассовый ордер |
113 228 |
7 |
Реализован пакет программ по учету кадров, деньги поступили на расчетный счет |
Выписка |
2125 |
8 |
За счет краткосрочного кредита банка оплачено поставщикам за поступившие материалы |
Платежное поручение |
4170 |
9 |
При инвентаризации обнаружена недостача запчастей |
Акт |
217 |
10 |
Недостача отнесена на материально ответственное лицо - Волкова |
Акт |
217 |
11 |
Произведена уценка товаров |
Акт |
712 |
12 |
От поставщиков поступили материалы стоимость которых ещё не оплачена |
Накладная |
3235 |
13 |
С заработной платы Волкова удержана сумма недостачи |
Расчетно-платежная ведомость |
447 |
14 |
При проверке накладной (операция 4) обнаружена ошибка, фактически товаров возращено 6 вариант – 1000 руб. |
Бухгалтерская справка |
? |
15 |
При приемке товара выявлена недостача по вине экспедитора Иванова |
Акт |
211 |
16 |
Оприходована выручка в кассу предприятия |
Приходный кассовый ордер |
6800 |
17 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
Расчетно-платежная ведомость |
5400 |
18 |
Выручка сдана в банк через инкассатора |
Препроводительная ведомость |
6300 |
19 |
Согласно выписке банка выручка зачислена на расчетный счет |
Выписка банка |
6300 |
20 |
Удержана с заработной платы Иванова сумма недостачи |
Расчетно-платежная ведомость |
211 |
Решение
1. Составим журнал регистрации хозяйственных операций установленной формы, в которой запишем все хозяйственные операции, приведённые в задании без каких-либо сокращений. Корреспонденцию счетов запишем с помощью шифров в соответствии с планом счетов.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Документ |
Д-т |
К-т |
Сумма (руб.) |
1 |
При инвентаризации товаров обнаружена недостача |
Акт |
94 |
41/2 |
219 |
2 |
Списывается недостача в пределах норм естественной убыли |
Акт |
96 |
94 |
111 |
3 |
Недостача отнесена на материально ответственных лиц - Демина - Соколову |
Акт |
73/2 73/2 |
94 94 |
63 45 |
4 |
Возращены не качественные товары поставщикам |
Накладная |
76/2 |
41 |
1015 |
5 |
За счет средств фонда
материального поощрения |
Расчетно-платежная ведомость |
84 |
70 |
3020 |
6 |
Внесено в кассу по возмещению материального ущерба: - Никитина - Демин |
Приходный кассовый ордер |
50 50 |
73/2 73/2 |
113 228 |
7 |
Реализован пакет программ по учету кадров, деньги поступили на расчетный счет |
Выписка |
91 62 51 |
04 91 62 |
2125 2125 2125 |
8 |
За счет краткосрочного кредита банка оплачено поставщикам за поступившие материалы |
Платежное поручение |
51 60 |
66 51 |
4170 4170 |
9 |
При инвентаризации обнаружена недостача запчастей |
Акт |
94 |
10/5 |
217 |
10 |
Недостача отнесена на материально ответственное лицо - Волкова |
Акт |
73/2 |
94 |
217 |
11 |
Произведена уценка товаров |
Акт |
91/2 |
41 |
712 |
12 |
От поставщиков поступили материалы, стоимость которых ещё не оплачена |
Накладная |
10 |
60 |
3235 |
13 |
С заработной платы Волкова удержана сумма недостачи |
Расчетно-платежная ведомость |
70 |
73/2 |
447 |
14 |
При проверке накладной (операция 4) обнаружена ошибка, фактически товаров возращено 6 вариант – 1000 руб. |
Бухгалтерская справка |
Кр. 76/2 |
сторно 41 |
15 |
15 |
При приемке товара выявлена недостача по вине экспедитора Иванова |
Акт |
94 73/2 |
41/1 94 |
211 211 |
16 |
Оприходована выручка в кассу предприятия |
Приходный кассовый ордер |
50 |
51 |
6800 |
17 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
Расчетно-платежная ведомость |
20 |
70 |
5400 |
18 |
Выручка сдана в банк через инкассатора |
Препроводительная ведомость |
57 |
50 |
6300 |
19 |
Согласно выписке банка выручка зачислена на расчетный счет |
Выписка банка |
51 |
57 |
6300 |
20 |
Удержана с заработной платы Иванова сумма недостачи |
Расчетно-платежная ведомость |
70 |
73/2 |
211 |
Итого |
49775 |
2. Откроем схемы синтетических счетов и запишем в них суммы начальных остатков на 1-е число месяца. По окончании записей по каждому счету посчитаем обороты и определим конечное сальдо.
Схема счёта 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит | ||
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.06.200_г. |
86849 |
_______ | |
- |
- | ||
Оборот за июнь |
- |
Оборот за июнь |
- |
Сальдо на 01.07.200_г. |
86849 |
_______ | |
Схема счёта 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит | ||
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
______ |
Сальдо на 01.06.200_г. |
27836 | |
- |
- | ||
Оборот за июнь |
- |
Оборот за июнь |
- |
_______ |
Сальдо на 01.07.200_г. |
27836 | |
Схема счёта 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит | ||
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.06.200_г. |
16135 |
_______ | |
- |
2125 | ||
Оборот за июнь |
- |
Оборот за июнь |
2125 |
Сальдо на 01.07.200_г. |
14010 |
_______ | |
Схема счёта 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит | ||
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.06.200_г. |
10855 |
_______ | |
3235 |
217 | ||
Оборот за июнь |
3235 |
Оборот за июнь |
217 |
Сальдо на 01.07.200_г. |
13873 |
_______ | |
Схема счёта 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит | ||
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.06.200_г. |
8022 |
_______ | |
5400 |
- | ||
Оборот за июнь |
5400 |
Оборот за июнь |
- |
Сальдо на 01.07.200_г. |
13422 |
_______ | |
Схема счёта 40 «Выпуск продукции (работ, услуг»
Дебет |
Кредит | ||
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.06.200_г. |
1500 |
_______ | |
- |
- | ||
Оборот за июнь |
- |
Оборот за июнь |
- |
Сальдо на 01.07.200_г. |
1500 |
_______ | |
Схема счёта 41 «Товары»
Дебет |
Кредит | ||
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.06.200_г. |
88600 |
_______ | |
- |
219 1015 712 15кр.сторно 211 | ||
Оборот за июнь |
- |
Оборот за июнь |
2142 |
Сальдо на 01.07.200_г. |
86458 |
_______ | |
Схема счёта 50 «Касса»
Дебет |
Кредит | ||
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
№ хоз.операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.06.200_г. |
567 |
_______ | |
113 228 6800 |
6300 | ||
Оборот за июнь |
7141 |
Оборот за июнь |
6300 |
Сальдо на 01.07.200_г. |
1408 |
_______ | |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"