Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»

1. Задача 1 …………………………………………………………..………………3
2. Задача 2 ……………..……………………………................................................5
3. Список использованных источников………………………………………….17

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1 Получены в кассу с расчетного  счета деньги для выплаты заработной  платы

213000

2 Отпущены со склада в сборочный  цех комплектующие изделия для  изготовления продукции

304000

3 Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия

102000

4 Начислена заработная плата  рабочим механического цеха за  изготовление продукции

232100

5 Перечислено с расчетного счета  в погашение задолженности поставщикам  за материалы и комплектующие изделия

201000

6 Выданы из кассы деньги главному  инженеру организации под отчет  на командировочные расходы

40000

7 Зачислен на расчетный счет  краткосрочный кредит банка

800000

8 Приняты к оплате (акцептованы) платежные требования энергосбыта  за потребленную электроэнергию на технологические цели

179000

9 Удержан из заработной платы  работников подоходный налог

27800

10 Выдана из кассы заработная  плата работникам организации

210600

11 Получен от работника сканер  в порядке безвозмездной передачи

267500

12 Произведены отчисления в резервный  капитал за счет нераспределенной  прибыли прошлых лет

67500

13 Выпущена из производства на  склад готовая продукция

562200

14 Поступили от поставщиков комплектующие  изделия и полуфабрикаты

268800

15 Отгружены со склада покупателям деревообрабатывающие станки

140000

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип изменения

Сумма, руб.

Активы

Собственный капитал

и обязательства

Увели-чение

Умень-шение

Увели-чение

Умень-шение

1

Получены в кассу с расчетного счета деньги для выплаты заработной платы

+

+

I

213000

2

Отпущены со склада в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции

+

+

I

304000

3

Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия

+

+

I

102000

4

Начислена заработная плата рабочим механического цеха за изготовление продукции

+

+

III

232100

5

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы и комплектующие изделия

+

+

IV

201000

6

Выданы из кассы деньги главному инженеру организации под отчет на командировочные расходы

+

+

I

40000

7

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

+

+

III

800000

8

Приняты к оплате (акцептованы) платежные требования энергосбыта за потребленную электроэнергию на технологические цели

+

+

III

179000

9

Удержан из заработной платы работников подоходный налог

+

+

II

27800

10

Выдана из кассы заработная плата работникам организации

+

+

IV

210600

11

11 Получен от работника сканер  в порядке безвозмездной передачи

+

+

III

267500

12

Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет

+

+

II

67500

13

Выпущена из производства на склад готовая продукция

+

+

I

562200

14

Поступили от поставщиков комплектующие изделия и полуфабрикаты

+

+

III

268800

15

Отгружены со склада покупателям деревообрабатывающие станки

+

+

I

140000

Код счета

Наименование счета

Остатки на 1 ноября 2013г.

дебет

кредит

01

Основные средства

13919400

02

Амортизация основных средств

9159000

10

Материалы

675000

09

Отложенные налоговые активы

172800

16

Отклонение в стоимости материалов

13500

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам

18700

20

Основное

производство

384000

Изделие М

213000

Изделие Н

171000

43

Готовая продукция

292500

Учетная оценка

300000

Отклонение от учетной оценки (экономия)

7500

50

Касса

163800

51

Расчетные счета

979800

52

Валютные счета

100000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

159000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками   

256800

63

Резервы по сомнительным долгам

6000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

510500

68

Расчеты по налогам и сборам

142500

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

198000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

237000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

16500

28000

80

Уставный капитал

4566000

82

Резервный капитал

18000

83

Добавочный капитал

225000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

479000

97

Расходы будущих периодов

7200

98

Доходы будущих периодов

960000

99

Прибыли и убытки

312000

Итого

17000000

17000000

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонден-ция счетов

Сумма, руб.

дебет

кредит

1

Приняты к оплате платежные документы поставщиков за материалы  и транспортных организаций за их перевозку

132 000

- на договорную стоимость без  НДС

15

60

110 000

- на сумму НДС

18

60

22 000

2

Оприходованы на склад материалы по учетным ценам

10

15

105 000

3

Отражаются отклонения в стоимости материалов

16

15

5 000

4

Акцептованы платежные требования поставщиков за оборудование, не требующее монтажа:

7 200 000

- на договорную стоимость без НДС

08

60

6 000 000

- на сумму НДС

18

60

1 200 000

5

Отпущены со склада материалы по учетным ценам

468000

- на производство изделий М

20

10

221 000

- на производство изделий Н

20

10

221 000

- на содержание оборудования  цехов основного производства

25

10

12 000

- на хозяйственные нужды цехов

25

10

10 000

- на нужды заводоуправления

26

10

4 000

6

Списываются отклонения в стоимости материалов, израсходованных

11 100

- на производство изделий М

20

16

5 242

- на производство изделий Н

20

16

5 242

- на содержание оборудования  цехов основного  производства

25

16

284

- на хозяйственные нужды цехов

25

16

237

- на нужды заводоуправления

26

16

95

7

Принято к оплате платежное требование за программное обеспечение

207 900

- на договорную стоимость без НДС

08

60

87 000

- на сумму НДС

18

60

17 400

8

Принято к учету программное обеспечение

04

08

87 000

9

Поступили на расчетный счет средства от прочих дебиторов

51

76

16 500

10

Начислена амортизация:

178 000

- машин и оборудования  цехов основного производства

25

02

78 000

- зданий и хозяйственного инвентаря  цехов основного производства

25

02

55 000

- зданий и хозяйственного инвентаря  заводоуправления 

26

02

45 000

11

Начислена и распределена заработная плата за месяц:

569 000

- рабочим за изготовление изделий  М

20

70

154 000

- рабочим за изготовление изделий  Н

20

70

136 000

- прочему персоналу цехов

25

70

125 000

- персоналу заводоуправления

26

70

154 000

12

Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения по ставке 34 %:

193 460

- рабочим за изготовление изделий  М

20

69

52 360

- рабочим за изготовление изделий  Н

20

69

46 240

- прочего персоналу цехов

25

69

42 500

- персонала заводоуправления

26

69

52 360

13

Произведены отчисления по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве по ставке 0,6 %:

3 414

- рабочих за изготовление изделий  М

20

76

924

- рабочих за изготовление изделий  Н

20

76

816

- прочего персоналу цехов

25

76

750

- персонала заводоуправления

26

76

924

14

Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих:

84 190

- подоходный налог

70

68

68 000

- пенсионный платеж

70

69

5 690

- алименты по исполнительным  листам

70

76

10 500

15

Принято к оплате (акцептовано) платежное требование за услуги почты и телеграфа для нужд заводоуправления

26

60

45 000

16

Списываются произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к отчетному месяцу

26

97

1 200

17

Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка

51

67

120 000

18

Распределены и включаются в себестоимость продукции общепроизводственные затраты (пропорционально основной заработной плате)

323 771

- на производство изделий М

20

25

171 934

- на производство изделий Н

20

25

151 837

19

Выпущена и оприходована на склад готовая продукция (по фактической себестоимости)

1 166 595

- изделия М 

43

20

604 460

- изделия Н

43

20

562 135

Справочно. Учетная цена оприходованной продукции

495 000

- изделия М

250 000

- изделия Н

245 000

Справочно. Затраты незавершенного производства на конец отчетного месяца составили:

384000

- изделия М

214 000

- изделия Н

170 000

20

Отражается дебиторская задолженность покупателей за отгруженную им (реализованную) продукцию

62

90.4

720 000

21

Списывается себестоимость отгруженной продукции. Продукция признается реализованной в момент отгрузки

90.4

43

624 933

Справочно. Учетная цена реализованной  продукции

340 500

22

Начислен налог на добавленную стоимость от оборота по реализации продукции (ставка – 20 %)

90.4

68

120 000

23

Списываются по окончании месяца управленческие (общехозяйственные) затраты

90.5

26

302 579

24

Создан резерв по сомнительным долгам

90.8

63

2 000

25

Уплачен с расчетного счета штраф покупателю за нарушение условий договора поставки (несоблюдение сроков поставки)

90.8

51

1 100

26

По акту на списание основных средств списан токарно-винторезный станок

- начисленная амортизация за период  эксплуатации 

02

01

960 000

- остаточная стоимость

91

01

40 000

- - стоимость оприходованных материалов

10

91

27 000

27

Включается в доходы текущего периода часть доходов будущих периодов в сумме амортизации, начисленной по безвозмездно полученному основному средству

98

91

10 000

28

Отражается начисление процентов по краткосрочным кредитам банка

91

66

2 000

29

Отражается положительная курсовая разница по денежным средствам на текущем валютном счете (курс иностранной валюты увеличился по отношению к белорусскому рублю)

52

91

15 000

30

Получены с расчетного  счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы и премий

50

51

237 000

31

Выплачена из кассы заработная плата

70

50

236 000

32

Депонирована неполученная в срок заработная плата

70

76

1 000

33

Внесена из кассы на расчетный счет организации неполученная заработная плата

51

50

1 000

34

Получены на расчетный счет денежные средства в погашение задолженности покупателей за отгруженную продукцию

51

62

1 000 000

35

Оплачены с расчетного счета платежные требования поставщиков

60

51

233 050

36

Принят к зачету налог на добавленную стоимость

68

18

957 900

37

Отражается уменьшение отложенного налогового актива

99

09

1 000

38

Отражается финансовый результат от текущей деятельности за месяц

99

90

330 612

39

Отраается сальдо прочих доходов и расходов (доходов и расходов по инвестиционной и финансовой деятельности, иных доходов и расходов, кроме текущей деятельности)

91

99

10 000

Показатели

Учетная стоимость материалов, руб.

Сумма

отклонений, руб.

1 Остаток на начало месяца

675 000

13 500

2 Поступило материалов и оплачено расходов за месяц

105 000

5 000

ИТОГО

780 000

18 500

Процент отклонений

х

2,3718%

3 Расход материалов за месяц

468 000

11 100

а) на производство изделий М

221 000

5 242

б) на производство изделий Н

221 000

5 242

в) на содержание оборудования цехов основного производства

12 000

285

г) на хозяйственные нужды цехов

10 000

237

д)  на нужды заводоуправления

4 000

95

4 Остаток на конец месяца

312 000

7 400

Показатели

Изделия

Всего

М

Н

1 Основная заработная плата производственных  рабочих

154 000

136 000

290 000

2 Общепроизводственные затраты

• сумма
• в процентах к базе распределения

х

х

х

х

323 771

111,645%

3 Распределение общепроизводственных  расходов

171 934

151 837

323 771