Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерский учет"

1.Составьте бухгалтерский баланс  предприятия на 1 марта 200Хг, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

2.Составьте и внесите в журнал  регистрации хозяйственных операций (таб. 2) бухгалтерские проводки, определив  недостающие суммы.

3.Откройте бухгалтерские счета, запишите начальное сальдо, разнесите  операции по счетам, подсчитайте  дебетовые и кредитовые обороты  за месяц и выведите конечные  сальдо.

4.Составьте бухгалтерский баланс  на 1 апреля 200Хг.

Исходные данные

Таблица 15.

1.Остатки по счетам на 1 марта 200Х г.

Номера и наименования счетов

Сумма ,руб.

10 "Материалы"

60000

60 "Расчеты с поставщиками и  подрядчиками"

10000

51 "Расчетный счет"

250000

50 "Касса"

5000

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

20000

43 "Готовая продукция"

10000

80 "Уставный капитал"

700000

71 "Расчеты с подотчетными лицами" (долг подотчетного лица)

2000

99 "Прибыли и убытки" (прибыли)

17000

01 "Основные средства"

420000

Таблица 16

Журнал регистрации хозяйственных операций

Документ и краткое содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма руб.                                                  

дебет

кредит

частная

общая

Счета и приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы

10

60 

13000

Выписка из расчетного счета(ВРС).Перечислено в оплату счетов поставщиков

60

51 

20000

Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции

20

10 

16500

Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции

20 

70

30000

Приходный ордер склада. Возвращены на склад не использованные в производстве материалы

10

20 

1200

Авансовый отчет. Оприходованы приобретенные агентом отдела материально-технического снабжения материалы за счет подотчетных сумм.

10

71 

1300

Справка бухгалтерии. Удержан из заработной платы агента ОМТС невозвращенный остаток подотчетных сумм

71

70 

700

ВРС, приходный кассовый ордер.                                                 Получено к кассу:                                                                        для выдачи заработной платы                                                       на командировочные расходы

50

51 

49300               2000

51300

Расходные кассовые ордера. Выданы:                                            заработная плата персоналу                                                      под отчет директору на расходы по командировке

70           71

50    50

49300          1800

51100

ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы

51

50 

200

Накладные. Сдана на склад из производства готовая продукция.

43

20 

15000

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статей

Сумма

Наименование статей

Сумма

1

2

3

4

1.Основные  средства и прочие внеоборотные  активы

1.Источники  собственных средств

01 Основные средства

420000

80 Уставной капитал

700000

99 Прибыль

17000

Итого по разделу 1:

420000

Итого по разделу 1:

717000

2.Запасы  и затраты

2.Долгосрочные  пассивы

10 материалы

60000

Долгосрочные кредиты и займы

43 Готовая продукция

10000

Итого по разделу 2:

70000

Итого по разделу 2:

0

3.Денежные  средства. Расчеты и прочие активы

3.Расчеты  и прочие пассивы

51 Расчетный счет

250000

60 Расчеты с поставщикам

10000

50 Касса

5000

70 Расчеты с персоналом  по оплате труда

20000

71 Дебиторская задолженность

2000

Расчеты с поставщикам

Итого по разделу 3:

257000

Итого по разделу 3:

30000

БАЛАНС

747000

БАЛАНС

747000

Код счета

Наименование счета

Сальдо на 1 октября

Оборот за октябрь

Сальдо на 1 ноября

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

"Основные  средства"

420000

420000

10

"Материалы"

60000

15500

16500

59000

20

Основное производство

46500

16200

30300

43

"Готовая продукция

10000

15000

25000

50

Касса

5000

51300

51300

5000

51

Расчетный счет

250000

200

71300

178900

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

10000

20000

13000

3000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

20000

50000

30000

71

Расчеты с подотчетными лицами

2000

1800

2000

1800

80

Уставной капитал

700000

700000

99

Прибыли и убытки

17000

17000

Итого

747000

747000

200300

200300

720000

720000

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статей

Сумма

Наименование статей

Сумма

1

2

3

4

1.Основные  средства и прочие внеоборотные  активы

1.Источники  собственных средств

01 Основные средства

420000

80 Уставной капитал

700000

99 Прибыль

17000

Итого по разделу 1:

420000

Итого по разделу 1:

717000

2.Запасы  и затраты

2.Долгосрочные  пассивы

10 материалы

59000

20 незавершенное про - во

30300

43 Готовая продукция

25000

Итого по разделу 2:

114300

Итого по разделу 2:

0

3.Денежные  средства. Расчеты и прочие активы

3.Расчеты  и прочие пассивы

51 Расчетный счет

178900

60 Расчеты с поставщикам

3000

50 Касса

5000

70 Расчеты с персоналом  по оплате труда

71 Дебиторская задолженность

1800

Расчеты с поставщикам

Итого по разделу 3:

185700

Итого по разделу 3:

3000

БАЛАНС

720000

БАЛАНС

720000

Актив

Сумма

№ п.п.

Пассив

Стр

Сумма

Основные средства (01.02)

36000

1

Уставный капитал (80)

410

10000

Запасы в т.ч. затраты в незавершённом производстве

17300

2

Займы и кредиты (66)

610

30000

Денежные средства в т.ч.

3

Кредиторская задолженность в т.ч. Прочие кредиторы (авансы получ.) сч. 62

620

108550

Касса (50)

700

Расчётные счета (51)

138550

Задолженность перед персоналом организации

622

30000

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

4000

Задолженность по налогам и сборам (68)

624

10000

Баланс (сумма строк 190+290)

300

192550

Баланс (сумма строк 490+590+690)

700

192550

Содержание хозяйственных операций

проводка

сумма

Д

К

Предоплата поставки материалов

60

51 

24000

Отражение в учёте поступления материалов без НДС

10

60 

20340

Учтён НДС (18%) от стоимости материалов на основании сч.- ф.

19

60 

3660

Оказаны услуги по доставке материалов

10

60 

24000

Зачёт аванса, выданного в счёт поступления материалов

60

60 

2540

Учтён НДС (18%) на основании сч. ф. на услуги по доставке материалов

19 

60

460

Оплата услуг по доставке материалов с расчётного счёта

60

51 

3000

Предъявлен НДС к вычету по оприходованным и оплаченным материалам на основании счёта-фактуры

68

19 

3660

Предъявлен НДС к вычету по оказанным и оплаченным услугам по  доставке на основании счёта-фактуры

68

19 

460

Получены денежные средства по чеку из банка в кассу

50

51 

34500

Выданы денежные средства на приобретение материалов

71 

50 

2000

Отражены материалы, закупленные подотчётным лицом на основании авансового отчёта

10

71 

1525

Учтён НДС (18%) по приобретённым материалам подотчётным лицом на основании счёта-фактуры

19

71 

275

Неизрасходованные подотчётные денежные средства внесены в кассу

50

71 

200

Материалы переданы в производство

20

10 

20340

Начислена амортизация по основным средствам

26

02

12000

Выплачена зарплата сотрудникам за предыдущий период

70

50 

30000

Начислена зарплата сотрудникам

26

70 

50000

Удержан НДФЛ (13%) с начисленной заработной платы сотрудников начислен ЕСН с заработной платы в том числе

70

68 

5400

28% в федеральный бюджет ( за вычетом 14% в пенсионный фонд)

26

69 

7000

Начислена страховая часть в пенсионный фонд

26

69 

5000

Начислена накопительная часть в пенсионный фонд

26

69 

2000

Начислено ФСС (4%)

26

69 

2000

Начислены страховые взносы (травматизм) (0,8%)

26 

69 

400

Начислены взносы в ФФОМС (0,2%)

26

69

100

Начислены взносы в ТФОМС (3,8%)

26

69 

1700

Изготовлена и отправлена на склад готовая продукция

43

20 

80860

Отгружена готовая продукция покупателю

62 

90 

108550

Начислен НДС (18%) с отгруженной продукции

90

68 

16560

Списана проданная продукция

90

43 

80860

Фактические затраты на рекламу (услуги оказаны)

44

60 

2040

Учтён НДС (18%) в расходах на рекламу

19

60 

360

Оплачены расходы на рекламу

60

51 

2400

Предъявлен к вычету НДС (18%) по расходам на рекламу на основании сч.ф.

68

19 

360

Списаны на реализацию расходы по рекламе

90

44 

2040

Начислен налог на имущество (среднегодовая стоимость имущества умнож. На 2,2%)

91

68 

660

Начислен налог на рекламу (фактические затраты без НДС умнож. На 5%)

26

68 

102

Перечислен с расчётного счёта налог на прибыль

68

51 

5000

Перечислен с расчётного счёта налог на имущество юридических лиц

68 

51 

1000

Перечислен с расчётного счёта НДФЛ

68

51 

100

Перечислен с расчётного счёта НДС

68

51 

15080

Перечислен с расчётного счёта налог на рекламу (ЕСН в том числе)

68

51 

102

В ФСС (4%)

69

51 

6000

В ПФ (страховая часть)

69

51

5000

В ПФ (накопительная часть)

69

51 

2000

В ФФОМС (0,2%)

69

51

100

В ТФОМС (3,4%)

69

51 

1700

Предъявлен НДС (18%) к вычету по приобретённым материалам на основании счёта-фактуры

68 

19 

275

Перечислены с расчётного счёта страховые взносы (травматизм)

69

51 

400

Субсчета 90 закрываются на субсчёт 90/9

90 

90/9 

108550

В конце года определён финансовый результат от реализации продукции и прочих доходом и расходов

90/9

99 

80860

91/9

99

16560

90/9

90 

2040

Субсчета 91 закрываются на субсчёт 91/9

91/9

99 

762

Определена прибыль на счёте 99 за отчётный период:

99

762

99 

9090

Начислен налог на прибыль (24%)

99

68 

1999

Отражена нераспределённая прибыль отчётного года (заключительные записи 31 декабря)

99

84 

6329

Код счета

Наименование счета

Сальдо на 01.01.200

Оборот за год

Сальдо на 01.01.200

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные  средства

36000

36000

02

Амортизация ОС

12000

12000

10

Материалы

45865

20340

25525

19

НДС

4755

4755

0

20

Основное производство

17300

100540

80860

36980

43

Готовая продукция

80860

80860

44

Расходы на продажу

2040

2040

50

Касса

700

34700

32000

3400

51

Расчетный счет

138550

100382

38168

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

108550

31940

53400

130010

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

108550

108550

66

Расчеты с персоналом по оплате труда

30000

30000

68

Расчеты по налогам и сборам

10000

26037

24721

8684

69

Расчеты по соц.страхованию и обеспечению

4000

15200

18200

7000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

30000

35400

50000

44600

71

Расчеты с подотчетными лицами

2000

2000

80

Уставной капитал

10000

10000

84

Нераспределенная прибыль

6329

6329

90

Продажи

108550

108550

91

Прочие доходы и расходы

762

762

99

Прибыли и убытки

9090

9090

Итого

192550

192550

606289

606289

248623

248623