Контрольная работа по предмету «Контроль и ревизия»

Таким образом, недостача, подлежащая возмещению материально ответственным  лицом, составила: 606 руб.

Выводы: в результате проведения ревизии  товарных операций за период с 01.01.2011г.  по  31.03.2011г. была выявлена недостача  товаров на сумму 736 рублей, в том  числе недостача сверх естественной убыли на сумму 606 руб.

Рекомендации:

1. Оприходовать поступившие от  оптовой организации товары по  двум счетам – фактурам (№345 от 18.02.2011г., №944 от 25.03.2011г.)

Дтсч. 41/2 «Товары в розничной  торговле».

Ктсч. 60 «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками» - 580 руб.

2.Проводить ежеквартальные выверки  расчетов между магазином и  поставщиками.

3. Недостачу сверх норм естественной  убыли взыскать с материально  – ответственного лица:

Дтсч. 94 «Недостачи и потери от порчи  ценностей»

Ктсч. 41/2 «Товары в розничной  торговле» - 606 руб.

Дтсч. 73/2 «Расчеты по возмещению материального  ущерба»

Ктсч. 94 «Недостачи и потери от порчи  ценностей» - 606 руб.

 

 

РАСПИСКА

 

Подтверждаю, что все перечисленные в акте материальные ценности находятся на моем ответственном хранении и претензий  к комиссии не имею.

 

   Зав.  секцией    __________     Гурова  Наталья Петровна01 Апреля 2011г.

   (должность)        (подпись)       (расшифровка  подписи)            (число)

 

 

Председатель комиссии:

Ревизор КРУ:                         ____________      Потапова Любовь Александровна

                                                   (подпись)                  (расшифровка подписи)

 

Члены комиссии:

Главный бухгалтер:               ____________         Долговых Татьяна Сергеевна

                                                  (подпись)                 (расшифровка подписи)

 

Заведующий секцией            ___________              Гурова  Наталья Петровна

                                                  (подпись)                  (расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

Задача №2

1. Составьте отчет кассира, включив в него данные об остатках на  начало и конец дня, а также все данные о поступлении и выдаче денежных средств. Затем произведите корректировку содержание отчета от имени ревизора. Форма отчета кассира приведена в Приложении 2.
2. Проверьте ведение кассовых операций в универсаме №57, после чего занесите данные проверки в таблицу, форма которой приведена в приложении.
3. Составьте акт инвентаризации денежных средств в кассе. Форма акта приведена в приложении 4.
4. Составьте бухгалтерские проводки по  урегулированию  инвентаризационных разниц.

 

Материал для выполнения задания

Ревизор КРУ Саргорторга Л.П. Иванова  в присутствии главного бухгалтера универсама Н.И. Зиминой, кассира Е.Ю. Пархоменко 15 мая 2003г. осуществила проверку ведения кассовых операций универсама №57.

Для  определения выручки текущего дня ревизором Л.П. Ивановой были сняты показания счетчиков кассового  аппарата. Они оказались на начало рабочего дня:  02555850руб;

На момент начала инвентаризации: 03697000руб;

При пересчете денежных купюр был  определен остаток денег в  кассе в сумме 4005 руб.67 коп. Кроме  того, кассиром Е.Ю. Пархоменко были предъявлены  билеты денежно-вещевой лотереи  на сумму 25 руб. 00 коп.

В кассовом отчете, составленном кассиром Е.Ю. Пархоменко, остаток на начало дня  составил 3220 руб.00 коп.при лимите 4000 руб. Кроме акта снятия остатков в  кассе, к кассовому отчету были приложены  документы, лежащие в основе деятельности кассира ревизуемого универсама:

1)   приходный кассовый ордер №12 от 2 мая 2003г. на сумму 3060 руб. 60 коп., являющуюся выручкой за  реализацию ранних овощей с  лотков 14 мая  2003г.,

2) расписка  о взятии под отчет 200 руб.  продавцом отдела приемки стеклопосуды  А.В. Симоновой;

3) по  расходному ордеру №121 от 15 мая  2003г. была выдана зарплата лоточникам  Т.В.Цыгановой 455 руб.77 коп.и А.И.  Петровой 465 руб.23 коп. Ревизором  Л.П. Ивановой были затребованы  соответствующие трудовые соглашения. Однако главным бухгалтером К.И.  Зиминой они представлены не  были;

4) по  расходному ордеру № 122 от 15 мая  2003г. кастелянше Е.И. Плотниковой  выдан аванс 40 руб.00коп. для  оплаты за стирку белья в  прачечной. К расходному ордеру  приложено заявление, подписанное  директором и главным бухгалтером  универсама;

5) по  расходному ордеру №123 от 15 мая  2003г. выдана зарплата бывшего  сотрудника И.С. Попова – 615 руб. 13 коп., ранее депонированная. В  тексте ордера после фамилии,  имена и отчества получателя  денег указаны фамилия, имя,  отчество доверенного лица И.П.Скворцовой. Сопровождающих расходный ордер  документов не обнаружено;

6)списана  разъездная ведомость за апрель  месяц на сумму 360 руб.00коп.;

7) по  расходному ордеру №124 от 15 мая  2003г. списан реестр расходов  по разгрузке сахарного песка  за апрель месяц. По данным  реестра расходов по разгрузке  сахарного песка за апрель  месяц. По данным реестра песок  завозился 5 раз в месяц в  количестве 15 тонн. Деньги в общей  сумме 300 руб. 00 коп.были получены  шофером автомашины, завозившим  товар, И.Д. Беловым. Однако  при встречной проверки поступления  товара было установлено, что  сахарный песок завозился в  универсам в апреле трижды  в общем количестве 9 тонн;

8) по  расходному ордеру №125 от 15 мая  2003г. выдано И.Д. Титову 50 руб. 00коп.  за ремонт дверных замков в  универсаме №57. Трудовое соглашение  заключено;

9) в кассовом  отчете отражено также списание  платежной ведомости по зарплате  за апрель 2003г. в сумме 11 215 руб.30коп.

Выполнение  задания:

1. Составим отчет кассира, включив в него данные в него данные об остатках на начало и конец дня, а также все данные о поступлении и выдаче денежных средств. 

2.Затем произведем  корректировку содержания отчета  от имени ревизора.

3. Проверим  ведение кассовых операций в  универсаме № 57, после чего  занесем данные проверки в  таблицу. 

4. Составим  акт инвентаризации денежных  средств в кассе.

В кассовом отчет, составленном кассиром, остаток на начало дня составил 3220 при лимите 4000 руб. Остаток входит в предел лимита, в данном случае нарушений у кассира нет. Отчет  кассира прилагается.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет кассира                                            Приложение №2

Касса за «15» Май 2003г.                                                                                        Лист ______

№ доку-мента	От кого получено и кому выдано	№  корр. счета, субсчета	Приход, руб.	Расход, руб.
	Остаток на начало дня		3220,00	X
12	Получена выручка от реализации	90	3060,60
13	Выручка ККМ	90	11411,50
121	Выдана заработная плата лоточникам	70		921,00
122	Выдан аванс для оплаты стирки белья	71		40,00
123	Выдана заработная плата сотрудника И.С.Попова, ранее депонирована	70		615,13
124	Списан реестр расходов по отгрузке сахарного песка за апрель месяц			300,00
125	Выдано Титову И.Д. за ремонт дверных  замков	70		50,00
Итого за день:			14472,10	1926,13
Остаток на конец дня:			15765,97
В том числе на заработную плату, Выплаты социального характера  и стипендии:

 

Кассир /___________/  Е.Ю. Пархоменко

                 (подпись)          (расшифровка подписи)

Записи в  кассовой книге проверил и документы  в количестве 2 (двух) приходных и 5 (пяти) расходных получил.

Бухгалтер   / ___________ /                 Н.И. Зимина

                          (подпись)          (расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

Ревизором Л.П.Ивановой были проверены текущие операции, в результате чего был составлен  следующий отчет:

Касса за «15» Май 2003г.                                                                                        Лист ______

№ доку-мента	От кого получено и кому выдано	№  корр. счета, субсчета	Приход, руб.	Расход, руб.
	Остаток на начало дня		3220,00	X
12	Получена выручка от реализации	90	3060,60
13	Выручка ККМ	90	11411,50
расписка	Взятие впод отчет продавцом отдела приемки стеклопосуды А.В. Мимоновой			200,00
121	Выдана заработная плата лоточникам	70		921,00
122	Выдан аванс для оплаты стирки белья	71		40,00
123	Выдана заработная плата сотрудника И.С.Попова, ранее депонирована	70		615,13
Разъездная ведомость	Списана разъездная ведомость за апрель месяц	71		360,00
124	Списан реестр расходов по отгрузке сахарного песка за апрель месяц			300,00
125	Выдано Титову И.Д. за ремонт дверных  замков	70		50,00
Платежная ведомость	Списание платежной ведомости  по заработной плате за апрель	70		11215,30
Итого за день:			11472,10	13701,43
Остаток на конец дня:			990,67
В том числе на заработную плату, Выплаты социального характера  и стипендии:

 

 

 

 

Приложение №3.

Ведомость результатов проверки ведения кассовых операций за 15.05.2010г.

№ п/п	Документ			В чем состоит нарушение, какой  пункт инструкций нарушен	Сумма нарушения				Должность, ФИО виновных лиц
	Наимено-вание	№	Дата		в приход кассы		в расход кассы
					Факти- чески	по закону	Факти- чески	по закону
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Остаток ден. средств в кассе			Входит установленный лимит, нарушений  нет	3220,00	3220,00
2.	Приходный кассовый ордер	12	02.05.2003	Нарушений порядка ведения кассовых операций: 1. ПКО №12 не включен в  отчет кассира за 14.05.2003 (п.19) 2.Несвоевременное оприходование  выручки (п.19)	3060,60	3060,60			Кассир Е.Ю.Пархоменко
3.	Расписка о взятии под отчет			Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. Не оформлен РКО (п.14)			200,00	200,00	Кассир Е.Ю.Пархоменко
4.	Расходный кассовый ордер	121	15.05.2003	Нарушение порядка кассовых операций: 1. Выписан РКО один на двоих (п.16) 2.отсутствует основание – трудовое соглашение (п.17)			921,00	921,00	Гл. бухгалтер Н.И.Зимина
5.	Расходный кассовый ордер	122	15.05.2003	Нарушений нет			40,00	40,00
6.	Расходный кассовый ордер	123	15.05.2003	Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. Отсутствует доверенность (п.16)			615,13	615,13	Кассир Е.Ю.Пархоменко
7.	Разъездная ведомость			Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. Не оформлен РКО (п.14)			360,00	360,00	Кассир Е.Ю.Пархоменко
8.	Расходный кассовый ордер	124	15.05.2003	Количество разгруженного сахарного  песка не совпадает с данными  в реестре (выявлено при встречной  проверке поступления товара)			300,00	300,00
9.	Расходный кассовый ордер	125	15.05.2003	Нарушений нет			50,00	50,00
10	Платежная ведомость за апрель 2010г.		Апрель	Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. Не оформлен РКО на выдачу зарплаты (п.14)			11215,30	11215,30