Краткая природно-экономическая характеристика хозяйства

 

Таблица 20 – Рентабельность основных видов сельскохозяйственной продукции  отраслей и предприятия в целом

 

Виды продукции	План				Отчет				Отклонение уровня рентабельности, %
	выручка от реализации, тыс.руб.	полная себестоимость  реализованной продукции, тыс.руб.	прибыль +, убыток -	уровень рентабельности, %	выручка от реализации, тыс.руб.	полная себестоимость  реализованной продукции, тыс.руб.	прибыль +, убыток -	уровень рентабельности, %
1.Зерно	8783	3569,49	5213,51	146,06	20901	9118,62	11782,38	129,21	-16,85
2. Сахарная свекла	2667	4184,845	-1517,845	-36,27	4327	6128,02	-1801,02	70,61	106,88
3. Подсолнечник	570	542,295	27,705	5,11	1193	791,49	401,51	50,73	45,62
Итого по растениеводству	12020	8296,63	3723,37	44,88	26421	16038,13	10382,87	64,74	19,86
4. Молоко	6764	6260,436	503,564	8,04	9161	9856,41	-695,41	92,94	84,90
5. Живая масса КРС	1040	3040,221	-2000,221	-65,79	2543	2811,06	-268,06	90,46	156,26
Итого по животноводству	7804	9300,657	-1496,657	-16,09	11704	12667,47	-963,47	92,39	108,49
Всего по хозяйству	19824	17597,287	2226,713	12,65	38125	28705,60	9419,40	32,81	20,16

 

 

Сделаем анализ рентабельность основных видов сельскохозяйственной продукции отраслей и предприятия  в целом.

По своей  сущности уровень рентабельности отражает полезный эффект,  получаемый хозяйством от материальных и трудовых затрат в процессе производства и обращения  продукции. 

Уровень рентабельности  основных видов  сельскохозяйственной продукции представлен  в таблице 18.

Анализируя  таблицу 18, мы видим, что в целом  производство продукции растениеводства  в отчетном году было рентабельным (64%) за счет высокой прибыли по зерну  и подсолнечнику.  Уровень окупаемости  по сахарной свекле составил 70%, а убыток составил 1801тыс.руб.  По отрасли  животноводства  в хозяйстве в 2001 году был убыток в размере 963тыс.руб Из анализа данных таблицы видно, что рентабельность хозяйства в целом по хозяйству составила 32,8%. Таким образом, для дальнейшего увеличения рентабельности производства в данном хозяйстве необходимо стимулировать эффективность роста высокорентабельной продукции и устранить факторы, сдерживающие рост рентабельности в отрасли животноводства. Для устранения этих недостатков хозяйству необходимо уменьшение постатейных затрат на производство продукции растениеводства и животноводства, что даст возможность достичь общего снижения себестоимости продукции этих отраслей.  Для этого необходимо: более экономное использование кормов, снижение затрат по вспомогательным и обслуживающим производствам (удельный вес последних особенно велик на комплексе крупного рогатого скота), затрат на содержание основных средств, приобретение более эффективных средств защиты растений и животных и их рациональное использование, а также дальнейшее совершенствование организации труда и его оплаты.

 

5. Финансовый  план.

Сущность  финансового планирования состоит  в определении объемов и рациональных пропорций финансовых и кредитных  ресурсов, необходимых для реализации стратегических и тактических целей  и задач коммерческих организаций.

В финансовом планировании деятельности предприятие  использует следующие методы: балансовый и сметный.

Сущность  балансового метода проявляется  в правиле: каждая статья доходов  имеет свое целевое назначение и  наоборот каждый вид расходов имеет  свой источник покрытия. При недостатке внутренних источников планируются  внешние доходы: кредит или бюджетные  ассигнования на конкретные цели.

Сущность  сметного метода состоит в том, что  расходы планируются только в  пределах общей суммы источников их покрытия.

По балансовому  методу составляется "План финансовых ресурсов и их источников", "Баланс доходов и расходов".

По сметному методу составляются планы по резервам, распределению прибыли, движению денежных потоков.

Основным  видом стратегического планирования в условиях рыночной экономике является бизнес-план. Бизнес-план должен составляется на 3-5 лет вперед: на первый и второй годы – по кварталам, на 3-5 в целом  на год. Однако на предприятии составляется "Бизнес-план развития предприятия" на один год. Его финансовая часть  имеет следующие особенности:

1. он составлен  на один год; 

2. в состав  бизнес-плана включены два финансовые  раздела:

- инвестиционная  деятельность (отдельные таблицы  по капитальным вложениям и  источникам их финансирования  с расшифровкой в отдельной  форме видов бюджетных ассигнований);

      - финансовая деятельность  предприятия: ("Расчет прибыли", "Финансовый результат от реализации  продукции", "Расчет потребности  в кредите", "Финансовый план (Баланс доходов и расходов")).

Для составления  финансовых таблиц бизнес-плана необходимы вспомогательные плановые расчеты. Именно они дают возможность управлять  финансовыми ресурсами. Эти являются содержанием внутрифирменного планирования и, как правило, внешним инвесторам не предоставляются. В их состав входят:

1. прогнозы  образования и использования  фондов специального назначения  и резервов;

2. прогноз  оборотных активов;

3. прогноз  потребности в собственном оборотном  капитале;

4. прогноз  источников формирования оборотных  активов;

5. прогноз  источников финансирования инвестиций  и их использования;

6. смета операционных  расходов;

7. смета по  содержанию жилищно-комунального  хозяйства.

Финансовый  план состоит из двух разделов: 1. доходы; 2. расходы.

В доходной части отражаются все финансовые ресурсы предприятия: прибыль, амортизация, фонды специального назначения, бюджетные  ассигнования, долгосрочный кредит другие доходы и накопления.

В расходной  части плана планируется расходы, осуществляемые за счет финансовых ресурсов: уплата налогов, образование фондов, капитальные вложения, прирост собственных  оборотных фондов и т.д.

Баланс строится по принципу шахматной ведомости: каждая цифра отражает сумму конкретных расходов и источников их покрытия.

 Составление  таблицы осуществляется в определенной  последовательности.

На первом этапе планируется собственные  доходы планируемого года по всем видам  деятельности: производственно-коммерческой, инвестиционной, финансовой , специальным  мероприятиям. Данные берут из вспомогательных таблиц  прогнозов по каждому виду доходов.

На втором этапе планируются расходы, осуществляемые за счет прибыли и других доходов  и накоплений. Необходимые плановые суммы имеются в сметах распределения прибыли и фондов специального назначения и др.

На третьем  этапе осуществляется увязка доходов  и расходов по каждой статье: при  недостатке собственных средств  планируется привлечение внешних  источников – бюджетных ассигнований или долгосрочного кредита. Каждая статья расходов должна быть покрыта  соответствующими источниками. На заключительном этапе подсчитывается итог всех доходов и расходов, Их равенство свидетельствует о правильности заполнения планового баланса.

 

6. Финансовая работа на предприятии.

 Собственный  капитал

Уставный  капитал выступает как сумма  средств, предоставленных собственниками для обеспечения деятельности предприятия  и отраженная в учредительных документах.

Вкладами  в уставный капитал могут быть:

1. денежные  средства;

2. основные  и оборотные средства;

3. ценные  бумаги;

4. имущественные  или иные права.

В балансе  уставный капитал отражается в сумме, определенной учредительными документами. Увеличение (уменьшение)  уставного  капитала допускается по решению  собственников организации по итогам собрания за год с обязательным изменением учредительных документов. Для предприятия  законодательно предусмотрена необходимость  вынужденного изменения уставного капитала (в сторону понижения) в том случае, если его величина превосходит стоимость чистых активов.

Расчетная величина уставного капитала не должна быть ниже его минимальной расчетной  величины, установленной законодательством. Для унитарного предприятия на праве полного хозяйственного ведения – 1000-кратному размеру минимальной оплаты труда в месяц на дату регистрации предприятия. Уставный фонд должен быть оплачен собственником до государственной регистрации предприятия.

На основании  данных бухгалтерской отчетности можно  видеть, что величина уставного капитала не изменялась на протяжении последних 3-х лет. В связи с этим, ни какие  изменения в учредительные документы  не вносились.  

Добавочный  капитал является, по сути, дополнением  к уставному капиталу и включает сумму дооценки основных фондов, объектов капитального строительства и других материальных объектов имущества организации  со сроком полезного использования  свыше 12 месяцев, производимой в установленном порядке, а также сумму, полученную сверх  номинальной стоимости размещенных акций (эмиссионный доход). Безвозмездно полученные ценности – стоимость имущества производственного назначения, полученного от других фирм, лиц.

Уменьшение  добавочного капитала может происходить  при:

1) направлении  средств на увеличение уставного  капитала;

2) распределении  между учредителями;

3) покрытии  убытка за отчетный год;

4) направлении  средств от безвозмездного получения  имущества на погашение убытка  от безвозмездной передачи имущества  другим фирмам и лицам;

5) прочие (снижение  стоимости основных производственных  фондов в результате переоценки  и др.)

Величина  добавочного капитала в хозяйстве  составляет 48057 тыс. руб. и остается неизменной на протяжении последних 3-х  лет. В соответствии с этим он не планируется.

На предприятии  образуются резервы, которые по назначению подразделяются на резервы общего назначения и резервы специального назначения. Резервы общего назначения подразделяются на два вида:

1) резервный  капитал, образуемый в соответствии  с законодательством;

2) резервы,  образуемые в соответствии с  учредительными документами.

Источниками его образования могут быть: чистая прибыль отчетного года; нераспределенная прибыль прошлых лет; прочие источники.  Средства резервного капитала используются по следующим направлениям:

1) на покрытие  убытков;

2) на выплату  дивидендов;

3) другие  расходы, предусмотренные учредительными  документами.

Резервы специального назначения – это средства, имеющие  конкретную цель. Могут образовываться два вида:

1) оценочные  резервы; 

2) резервы  предстоящих расходов и платежей.

Оценочные резервы  подразделяются на:

1) резервы  по сомнительным долгам;

2) резервы  под обесценение вложений в  ценные бумаги.

Резерв по сомнительным долгам предназначен для  обобщения информации о состоянии  и движении сомнительных долгов предприятия. Сомнительным долгом считается дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок и не обеспеченная гарантиями.

Для определения  сомнительных долгов в конце года проводят инвентаризацию дебиторской  задолженности для оценки вероятности  погашения долга дебитором. При  этом учитывают платеже способность  партнера наличие гарантий. Если по данным такой оценки есть вероятность непогашения задолженности полностью или частично, то на эту сумму создается резерв. Источником его образования является общая прибыль.

Если задолженность  будет погашена, то неизрасходованная  сумма резерва по сомнительным долгам присоединяется к прибыли.

Резерв под  обесценение вложений в ценные бумаги предназначен для обобщения информации о наличии и движении потенциально возможного обесценения имеющихся  в распоряжении предприятия ценных бумаг. Источник образования - общая прибыль предприятия. Если резерв не используется, он присоединяется к прибыли.