Содержание
Введение
1. Организационно-методические
основы учета межбанковских расчетов
1.1 Нормативно-правовая база
организации межбанковских расчетов
1.2 Организация учета межбанковских
расчетов
2. Учет межбанковских
расчетов
2.1 Учет межбанковских
расчетов в режиме реального
времени на валовой основе
2.2 Учет межбанковских
расчетов в режиме клиринг
3. Практика осуществления
межбанковских расчетов зарубежом
Заключение
Литература
Введение
Осуществление безналичных
расчетов в хозяйстве между поставщиками
и потребителями продукции порождает
взаимные расчеты между банками.
Межбанковские расчеты возникают
тогда, когда плательщик и получатель
средств обслуживаются разными
банками, а также при взаимном
кредитовании банков и перемещении
наличных денег. Такие расчеты в
настоящее время осуществляются
через корреспондентские счета,
открывающиеся на балансе каждого банка.До
1991г. расчеты между банками осуществлялись
через систему межфилиальных оборотов
(МФО). Расчеты по системе МФО были хорошо
отлажены, содержали четкий механизм взаимодействия
между всеми банковскими учреждениями
и единый порядок их урегулирования. Но
такая система расчетов могла быть дифференцированной
лишь в условиях централизованной системы
хозяйствования, при функционировании
ее в отношениях между филиалами одного
банка (Госбанк СССР, Стройбанк СССР и
т.д.).С переходом к рыночной экономике,
сопровождающимся созданием большого
количества самостоятельных коммерческих
банков, распадом СССР и формированием
на его территории целого ряда суверенных
государств, система межбанковских расчетов
должна была претерпеть существенные
изменения как не обеспечивающая четкого
разграничения ресурсов разных банков.
Эти изменения свелись к переходу на корреспондентские
отношения между банками.Существуют два
варианта организации межбанковских расчетов
с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный,
основанный на корреспондентских отношениях
коммерческих банков друг с другом, и централизованный,
при котором расчеты между банками проводятся
через их корреспондентские счета, открываемые
в НБ.Через корреспондентские счета банки
осуществляют весь круг операций, связанных
с обслуживанием своей клиентуры, а также
операции самого банка как хозяйствующего
субъекта. Для учреждения банка корреспондентский
счет - это своего рода "расчетный"
счет, на нем хранятся все средства коммерческого
банка (как собственные, так и не использованные
им деньги своих клиентов, а также неиспользованные
деньги, полученные в ссуду от других кредитных
учреждений).
Главный принцип осуществления
платежей по корреспондентским счетам
коммерческих банков - это осуществление
их строго при наличии и в пределах
остатка средств на этих счетах.
При недостаточности средств
на счете банка для производства
платежей НБ может оплатить претензии
к счету этого банка за счет
своего кредита (овердрафта), но по высокой
процентной ставке. Такой принцип
организации межбанковских расчетов
нацелен на активизацию депозитной
политики коммерческих банков, рациональное
возмещение ими ресурсов с соблюдением
должного уровня ликвидности. Такая
организация межбанковских расчетов
предполагает высокую степень ответственности
каждого коммерческого банка за бесперебойность
расчетов с другими банками-корреспондентами.Целью
данной курсовой работы является изучение
системы межбанковских расчетов в Республике
Беларусь и зарубежом.
1. Организационно-методические
основы учета межбанковских расчетов
1.1 Нормативно-правовая
база организации межбанковских
расчетов
Постановлением Правления
Национального банка Республики
Беларусь от 28 сентября 2000 года № 24.3 утверждены
правила осуществления межбанковских
расчетов. Они разработаны в соответствии
с Законом Республики Беларусь от
14 декабря 1990 года № 464-ХII "О Национальном
банке Республики Беларусь", Законом
Республики Беларусь от 10 января 2000 года
№ 357-3 "Об электронном документе"
и регламентируют порядок осуществления
межбанковских расчетов в национальной
валюте Республики Беларусь через автоматизированную
систему межбанковских расчетов.Правила
обязательны для выполнения Национальным
банком Республики Беларусь, банками,
небанковскими кредитно-финансовыми организациями
и иными юридическими лицами независимо
от форм собственности, индивидуальными
предпринимателями и физическими лицами
на территории Республики Беларусь.Автоматизированная
система межбанковских расчетов (АС МБР)
представляет собой совокупность процедур
и программно-технических комплексов,
посредством которых осуществляются межбанковские
расчеты. Основными функциональными компонентами
АС МБР являются система расчетов по крупным
и срочным денежным переводам на валовой
основе в режиме реального времени и клиринговая
система расчетов по мелким несрочным
денежным переводам.Участниками АС МБР
являются Национальный банк Республики
Беларусь, банки и кредитно-финансовые
организации.Функции оператора АС МБР
выполняет республиканское унитарное
предприятие "Белорусский межбанковский
расчетный центр" (БМРЦ).
Межбанковские расчеты - расчеты
между Национальным банком и банками,
между банками по выполнению денежных
требований и обязательств, по собственным
платежам и по платежам, инициированным
их клиентами.Межбанковские расчеты производятся
через межфилиальный счет Национального
банка и корреспондентские счета банков,
открытые в Национальном банке.Банк для
осуществления межбанковских расчетов
обязан установить корреспондентские
отношения с Национальным банком путем
заключения договора и открытия корреспондентского
счета в Национальном банке. Корреспондентские
отношения - договорные отношения, согласно
которым один банк(корреспондент) открывает
счет другому банку(респонденту) и осуществляет
операции в соответствии с законодательством
Республики Беларусь и договором на установление
корреспондентских отношений.Межбанковские
расчеты по крупным и срочным денежным
переводам и по результатам проведенного
клиринга( по прочим денежным переводам,
по сделкам купли-продажи ценных бумаг,
по операциям с использованием банковских
пластиковых карточек) производится в
системе BISS.
Межбанковские расчеты в
системе BISS осуществляются на основании
электронных платежных документов
и не сопровождаются обменом копиями
расчетных документов на бумажном носителе.
Электронный служебный документ
- электронный документ, обеспечивающий
обмен служебной информацией
при совершенствовании операций
по корреспондентским(межфилиальному)
счетам участникам АС МБР (подтверждение
дебета, подтверждение кредита, выписка
по корреспондентскому счету, реестр аннулированных
электронных платежных документов и др.).Минимальная
сумма крупного денежного перевода определяется
Национальным банком. Срочные денежные
переводы определяются клиентами банка
либо банком по собственным платежам самостоятельно.
Порядок и сроки исполнения банком срочных
денежных переводов, инициированных клиентами,
определяются в договоре между банком
и клиентом на расчетное и (или) кассовое
обслуживание.
Банк - отправитель на основании
первичных расчетных документов,
оформленных в соответствии с
законодательством Республики Беларусь,
составляет от своего имени электронные
платежные документы, удостоверяет
их электронной цифровой подписью и
передает в систему BISS.Электронные платежные
документы с момента приема системой BISS
считаются безотзывными и обрабатываются
по мере их поступления по принципу: "Первым
получено - первым исполнено".Электронный
платежный документ - электронный документ,
формируемый банком-отправителем, являющийся
основанием для совершения операций по
соответствующим счетам участников и
клиентов.Об исполнении электронного
платежного документа системой BISS формируется
и направляется банку-отправителю электронный
служебный документ, подтверждающий списание
средств с корреспондентского (межфилиального)
счета, банку-получателю - электронный
служебный документ, подтверждающий зачисление
средств на корреспондентский(межфилиальный)
счет, и оригинал электронного платежного
документа банка-отправителя.Если на момент
поступления в систему BISS электронных
платежных документов на корреспондентском
счете банка-отправителя нет достаточных
средств или средства зарезервированы
банком, электронные платежные документы
ставятся в очередь ожидания средств.
Очередь ожидания средств формируется
в соответствии с приоритетами, установленными
банком-отправителем.После списания денежных
средств с корреспондентского (межфилиального)
счета банка-отправителя и зачисление
на корреспондентский(межфилиальный)
счет банка-получателя межбанковский
расчет является окончательным и аннулированию
не подлежит.Межбанковские расчеты по
прочим денежным переводам осуществляются
в клиринговой системе расчетов на основании
электронных платежных документов(реестров
входящих платежей) банка-отправителя
и сопровождаются обязательным обменом
копиями расчетных документов на бумажном
носителе.Банк-отправитель на основании
первичных расчетных документов, оформленных
в соответствии с законодательством Республики
Беларусь, составляет от своего имени
реестры входящих платежей, удостоверяет
их электронной цифровой подписью и передает
в клиринговую систему расчетов. Передача
реестров входящих платежей в клиринговую
систему расчетов производится банком-отправителем
в день списания средств со счетов клиентов
либо со счетов по учету собственных платежей.Реестры
входящих платежей должны содержать реквизиты
первичных расчетных документов, необходимые
для отражения операций по счетам участников
и клиентов. Ответственность за сохранение
в реестре входящих платежей неизменным
содержания реквизитов первичных расчетных
документов несет банк-отправитель.
1.2 Организация учета
межбанковских расчетов
Межбанковские расчеты - это
безналичные расчеты по денежным
требованиям и обязательствам. Они
возникают тогда, когда плательщик
и получатель средств обслуживаются
разными банками, а также при
взаимном кредитовании банков и перемещении
наличных денег. Такие расчеты в
настоящее время производятся через
корреспондентские счета, открывающиеся
на балансе каждого банка.В Республике
Беларусь межбанковские расчеты осуществляются
через государственное предприятие "Белорусский
межбанковский расчетный центр" (ГП
"БМРЦ") Национального банка Республики
Беларусь, в котором открывают корреспондентские
счета банков(по месту нахождения правлений
коммерческих банков). Филиалы банков
имеют корреспондентские счета в головных
банках. Для открытия корреспондентских
счетов коммерческие банки представляют:
-заявление на открытие счета;
-копию зарегистрированного
устава;
- учредительные документы;
- образцы подписей первых лиц
банка;
- образец печати.
Одновременно с открытием
корреспондентского счета заключается
договор о корреспондентских
отношениях ГП "БМРЦ" Национального
банка Республики Беларусь, где предусматриваются
права, обязанности обеих сторон
и ответственность за их выполнение.
Через корреспондентские счета
банки осуществляют весь круг операций,
связанных с обслуживанием клиентуры,
а также операции самого банка
как хозяйствующего субъекта. На корреспондентском
счете банка хранятся все средства
банка - как собственные, так и
не использованные им деньги клиентов,
а также неиспользованные денежные
средства, полученные в ссуду от
других кредитных учреждений.В коммерческом
банке средства на корреспондентском
счете учитываются на балансовом счете
1201 "Корреспондентский счет в Национальном
банке для внутриреспубликанских расчетов".Счета
1201 и 3200 "Корреспондентские счета банков
для внутриреспубликанских расчетов"
являются зеркальным отражением друг
друга. Дебетовое сальдо на счете 3200 на
балансе Национального банка является
одновременно кредитовым сальдо счета
1201 открытого на балансе коммерческого
банка и наоборот.Филиалу коммерческого
банка для проведения межбанковских или
межфилиальных расчетов открывается субкорреспондентский
счет в головном банке.Субкорреспондентский
счет открывается в филиале на балансовом
счете 6100 "Субкорреспондентские счета
филиала для расчетов в национальной валюте".В
головном банке средства филиала учитываются
на балансовом счете 6110 "Субкорреспондентские
счета филиалов для расчетов в национальной
валюте". Каждому филиалу в головном
банке на счете 6110 открывается отдельный
лицевой счет.Счета 6100 и 6110 являются зеркальным
отражением друг друга.Главный принцип
платежей по корреспондентским счетам
коммерческих банков - это осуществление
их строго при наличии и в пределах остатка
средств на этих счетах. При отсутствии
достаточного остатка средств на корреспондентском
счете операции по списанию средств с
корреспондентского счета прекращаются.
В тоже время Национальный банк может
предоставлять коммерческим банкам однодневный
расчетный кредит при недостатке средств
на корреспондентском счете.
При отсутствии средств на
корсчете банка или при прекращении
операций по корсчету по решению Национального
банка, платежные документы поступившие
от клиентов и не оплаченные по вине банка
учитываются в картотеке по внебалансовому
счету 99815 "Расчетные документы, не оплаченные
по вине банков". В эту картотеку помещаются
документы клиентов банка поступившие
к оплате в течении операционного дня.Картотека
к счету 99815 формируется в порядке календарной
очередности возникновения обязательств
банка.Инкассовые распоряжения предъявленные
к банкам регистрируются в отдельном журнале
с указанием даты поступления, наименования
получателя средств, номера, суммы и даты
каждого инкассового распоряжения и указывается
также дата фактической оплаты и сумма
начисленной пени за просрочку платежа.Платежные
документы помещенные в картотеку к счету
99815 в сумме не должны превышать остаток
средств на расчетном счете клиента или
кредитовое сальдо специального ссудного
счета.Оплачиваются документы из картотеки
к счету 99815 в день возобновления операций
по корсчету по мере поступления средств
в порядке календарной очередности, т.е.
документы последующего дня оплачиваются
только после полной оплаты документов
всех групп очередности предыдущего дня.
2. Учет межбанковских
расчетов
2.1 Учет межбанковских
расчетов в режиме реального
времени на валовой основе
Проведение расчетов через
корреспондентские счета открываемые
в Национальном банке могут происходить
в двух режимах: на валовой основе в режиме
реального времени;в клиринговом режиме.При
расчетах на валовой основе в режиме реального
времени каждый платеж по корсчету проводится
в полной сумме индивидуально, т.е. каждая
сумма платежа списывается с расчетного
счета банка- плательщика и зачисляется
на корсчет банка-получателя средств,
т.е. каждая сумма проводится индивидуально.В
режиме реального времени осуществляются
крупные денежные переводы по сделкам
купли-продажи ценных бумаг, иностранной
валюты, по купле-продаже межбанковских
кредитов и другие крупные денежные переводы,
а также в этом режиме осуществляются
срочные денежные переводы независимо
от суммы.В случае необходимости проведения
срочного платежа на всех экземплярах
расчетных документов в правом верхнем
углу делается подпись "срочный платеж".На
основании расчетных документов плательщика,
банк плательщика передает в БМРЦ платежное
сообщение и в филиале плательщика делается
проводка:Платежное сообщение обрабатывается
в БМРЦ по мере поступления, по принципу
"первым получено - первым отправлено".Вместе
с тем Национальный банк имеет право изменить
последовательность обработки платежных
сообщений в некоторых ситуациях. Например,
в случае возникновения системного риска,
т.е. такой ситуации, когда неспособность
одного банка выполнить свои обязательства
приводит к невыполнению обязательств
другими банками.В течении операционного
дня любой банк, в любой момент может получить
информацию о текущем состоянии корсчета,
а также о сумме предстоящих платежей
и ожидаемых поступлений. На основании
платежных сообщений БМРЦ осуществляет
межбанковский расчет, т.е. списание средств
с корсчета банка - плательщика и зачисление
на корсчет банка - получателя. После зачисления
средств на счет банка-получателя межбанковский
расчет считается окончательным и не подлежит
аннулированиюВ настоящее время перевод
средств может не предполагать обмен расчетными
документами. Банк-получатель на основании
платежного сообщения создает бумажную
копию расчетного документа и передает
его своему клиенту при выписке из лицевого
счета.