Методы списания материалов в производство

№ п/п

Код счёта

Наименование счёта

Дт

Кт

1

2

3

4

5

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

1

01

Основные средства

836000

2

04

Нематериальные активы

30000

3

05

Амортизация нематериальных активов

5000

4

58

Финансовые вложения

16000

5

07

Оборудование к установке

12000

6

08

Вложения во внеоборотные активы

24000

7

52

Валютный счёт

25000

8

55

Прочие счета в банке

16000

9

57

Денежные средства в пути

3100

10

71

Расчёты с подотчётными лицами

8000

11

80

Уставный капитал

1235000

12

82

Резервный капитал

35000

13

83

Добавочный капитал

44000

14

86

Целевое финансирование

70000

15

51

Расчётный счёт

10000

16

62

Расчёты с покупателями

122000

17

76

Расчёты с дебиторами и кредиторами

400

2000

18

60

Расчёты с поставщиками

70000

19

50

Касса

35500

20

69

Расчёты с органами соц. страхования

34000

21

68

Расчёты с бюджетом

15000

22

10/1

Сырьё и материалы

20000

23

19

НДС

10000

24

20

Основное производство

1034

25

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

80000

26

10/3

Топливо

5000

27

96

Резервы предстоящих расходов

20000

28

84

Нераспределённая прибыль

36504

29

02

Амортизация основных средств

24030

30

43

Готовая продукция

494500

31

16

Отклонения в стоимости материальных ценностей

2000

Итого:

1670534

1670534

№

Содержание операции

Сумма, р.

Дт сч.

Кт сч.

1

2

3

4

5

1

Отчёт кассира:

Расходный кассовый ордер № 300 от 02.12.2006 г.

Выдано в подотчёт Филимонову В.И. на командировочные расходы.

Основание для выдачи денег – распоряжение директора № 367 от 02.12.2006 г.

10000

71

50

2

Отчёт кассира:

Приходный кассовый ордер № 415 от 14.12.2006 г.

Получены от Петрова А.И. неиспользованные подотчётные суммы.

1000

50

71

3

Отчёт кассира:

Приходный кассовый ордер № 416 от 14.12.2006 г.

Получены по чеку № 498381 с расчётного счёта денежные средства для выплаты з/п.

80000

50

51

4

Отчёт кассира от 15.12.06 г.

По платёжной ведомости выплачена заработная плата за предыдущий месяц.

Размер неполученной з./п.

75000

5000

70

70

50

76

5

Отчёт кассира от 18.12.06 г.

Депонированная з./п. сдана на расчётный счёт.

5000

51

50

6

Отчёт кассира от 22.12.06 г.

а) по платёжной ведомости от 22.12.06 г. выдана з./п. рабочим и служащим за первую половину текущего месяца.

б) получено по денежному чеку № 498381 для выплаты з./п. за декабрь.

в) Выдана депонированная з./п. по расходному кассовому ордеру.

40000

40000

500

70

50

76

50

51

50

Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

7

Выписка с расчётного счёта от 04.12.06 г.

а) зачислена на р./с. дебиторская задолженность ОАО «Квант» за продукцию.

б) зачислен на р./с. Краткосрочный кредит как источник финансирования капитальных вложений.

в) зачислена на р./с. Выручка, поступившая в вечернюю кассу отделения банка в последний день.

100000

50000

3100

51

51

51

62

66

57

8

Выписка с р./с. от 10.12.06 г.

Зачислен на р./с. Платёж за реализованную продукцию по счёту № 12 от 06.12.06 г. ООО «Факел».

528000

51

62

9

Выписка с р./с. от 14.12.06 г.

а) списано с р./с. В погашение задолженности бюджету по налогу на доходы физических лиц.

б) получено по чеку для выплаты з./п.

12000

80000

68

50

51

51

10

Выписка с р./с. от 16.12.06 г., списано с р./с.

а) в оплату за выполнение работы по охране труда для цехов основного производства.

б) в оплату счетов по содержанию заводской лаборатории.

в) в оплату счетов за работы по охране труда общезаводского назначения.

2000

4000

800

25.2

26

26

51

51

51

11

Выписка с р./с. От 18.12.06 г.

а) оплачено с р./с. ОАО «Сигнал» за сталь листовую. платёжное поручение № 32 от 18.12.06 г.

б) зачислена на р./с. депонированная з./п.

118000

5000

60

51

51

50

12

Выписка с р./с. от 19.12.06 г.

Произведена частичная оплата счёта № 25 от 02.12.06 г. ОАО «Алтранс» за автоуслуги.

24000

51

76

Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

13

Выписка с р./с. за 20.12.06 г.

а) зачислен на р./с. платёж по счёту № 13 от 18.12.06 г. ОАО «Спектр».

б) перечислен аванс по договору ОАО «Сигнал» в счёт будущей поставки материалов.

в) кассиром получено по денежному чеку № 498381 для выплаты з./п. за декабрь.

300000

30000

40000

51

60

50

76

51

51

14

Выписка из р./с. за 22.12.06 г.

Погашена с р./с. кредиторская задолженность ООО «Зенит».

70000

60

51

15

Выписка из р./с. за 25.12.06 г.

а) по платёжному поручению списаны платежи на социальное страхование.

б) по платёжному поручению в бюджет перечислены налоги, удержанные из з./п.

в) произведён платёж в погашение задолженности по кредиту.

20000

15000

5000

69

68

66

51

51

51

16

Акцептован счёт поставщика за полученные от них материалы:

а) счёт-фактура № 17 от 02.12.06 г. ОАО «Сигнал», получена медь листовая в количестве 10 тонн.

НДС по счёту.

б) счёт-фактура № 25 от 02.12.06 г. ОАО «Алтранс» за автоуслуги по доставке меди.

НДС по счёту.

в) счёт-фактура № 56 от 05.12.06 г. ОАО «Прибор» за полимерные материалы.

НДС по счёту.

100000

18000

30000

5400

60000

10800

15

19

15

19

15

19

60

60

76

76

60

60

17

Приходуются на склад полученные материалы по учётным ценам.

180000

10.1

15

Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

18

Отпущено за отчётный период сырья и материалов по учётным ценам:

а) цехам основного производства по требованию накладной формы № М-11 от 10.12.06 г.

медь листовая в количестве 87 тонн:

на изготовление изделия А

на изготовление изделия Б

б) на обслуживание оборудования основного производства.

в) на содержание зданий, сооружений и инвентаря основного производства.

г) на текущий ремонт зданий основного производства.

д) ремонтно-механическому цеху на выполнение:

заказа № 1 по капитальному ремонту оборудования основных цехов

заказа № 1 по текущему ремонту оборудования основных цехов

е) на содержание оборудования ремонтно-механического цеха.

ж) на содержание зданий ремонтно-механического цеха.

з) на текущий ремонт зданий ремонтно-механического цеха.

и) заводоуправлению на содержание и текущий ремонт зданий общезаводского назначения.

60000

27000

860

400

940

9000

2000

120

130

129

860

20.1

20.2

25.1

25.2

25.2

23.1

23.2

23.3

23.4

23.4

26

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

20

Списываются отклонения в стоимости материалов (операция 19).

Суммы определить, рассчитав процент отклонений.

5977,80

20

23

25

26

16

16

16

16

21

Отпущено за отчётный период топливо:

а) на отопление цехов основного производства.

б) на отопление ремонтно-механического цеха.

в) на отопление здания заводоуправления.

Итого:

600

80

480

1160

25.2

23.3

26

10.3

10.3

10.3

Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

22

Начислена з./п.:

а) рабочим по производству изделий А

изделий Б

б) производственным рабочим ремонтно-механического цеха за:

заказ № 1

заказ № 2

в) обслуживающему персоналу цехов основного производства:

рабочим по содержанию производственного оборудования

руководящим работникам

рабочим по содержанию зданий и сооружений

рабочим, связанным с работами по охране труда

г) обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха:

служащим и специалистам

рабочим по содержанию и эксплуатации оборудования

д) персоналу заводоуправления: специалистам и служащим управления

е) рабочим за время ежегодного отпуска за счёт резерва

ж) рабочим за время нетрудоспособности

Итого:

81958,80

32000

11200

4000

2000

12000

2000

8000

13000

20000

16800

10000

2400

215358,8

20.1

20.2

23.1

23.2

25.1

25.2

25.2

25.2

23.4

23.3

26

96

69

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

23

Начислен единый социальный налог.

55369,3

20

23

25

26

69

69

69

69

24

Удержан налог на доходы из з./п.

Работников предприятия.

30000

70

68

Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

25

Акцептован счёт энергосбыта за электроэнергию:

а) на обслуживание цехов основного производства

б) на обслуживание ремонтно-механического цеха

в) на освещение цехов основного производства

г) на освещение цехов основного производства

д) на освещение зданий общезаводского назначения

Итого:

2900

270

700

150

850

4870

25.2

23.4

25.2

23.4

26

76

76

76

76

76

26

Утверждён авансовый отчёт № 39 от 18.12.06 г. коммерческого директора Филимонова В.И., командировочное удостоверение № 230 от 10.12.06 г., поездка в Москву, цель поездки 0 заключение договора на поставку комплектующих изделий для электроприборов:

а) стоимость проездных документов (авиабилеты)

б) проживание в гостинице (квитанция)

в) суточные

7000

3500

900

26

26

26

71

71

71

27

Начислена амортизация:

а) производственного оборудования основных цехов

б) производственного оборудования ремонтно-механического цеха

в) зданий и сооружений основных цехов

г) зданий и сооружений ремонтно-механического цеха

д) зданий и сооружений общезаводского назначения

Итого:

8204,2

2000

2600

470

1400

14674,20

25.1

23.3

25.2

23.4

26

02

02

02

02

02

Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

28

Распределены:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования ремонтно-механического цеха

на заказ № 1

на заказ № 2

б) общепроизводственные расходы ремонтно-механического цеха

на заказ № 1

на заказ № 2

Итого:

12863

4590,20

8156,20

2910,50

28519,90

23.1

23.2

23.1

23.2

23.3

23.3

23.4

23.4

29

Включены затраты по выполненному текущему ремонту оборудования ремонтно-механическим цехом в состав расходов по содержанию оборудования основных цехов

51766.9

25.1

25.1

23.1

23.2

30

Распределены и списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования основных цехов

на изделие А

на изделие Б

Итого:

44933.3

17474

62407,30

20.1

20.2

25.1

25.1

31

Распределены и списаны общепроизводственные расходы основных цехов

на изделие А

на изделие Б

Итого:

18960,90

7373,70

26334,60

20.1

20.2

25.2

25.2

32

Распределены и списаны общехозяйственные расходы

на изделие А

на изделие Б

Итого:

23506,80

9141,50

32648,30

20.1

20.2

26

26

33

Выпущено из производства:

а) изделий А 300 шт.:

      по фактической себестоимости

      по плановой с./с.

      отклонения факт. с./с. от плановой

б) изделий Б 200 шт.:

      по фактической себестоимости

      по плановой с./с.

      отклонения факт. с./с. от плановой

353011,60

367200

-14188,40

144002,30

150800

-6797,7

40

43

90.2

40

43

90.2

20.1

40

40

20.2

40

40

Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

34

В течение отчётного месяца отгружено по учётной стоимости:

а) ООО «Факел» счёт-фактура № 12 от 06.12.06 г. изделия (радиодетали ПП-6) в количестве 550 ед.

б) ОАО «Спектр» счёт-фактура № 13 от 18.12.06 г. изделие Б (радиодетали ПП-10) в количестве 640 ед.

407286

291949

90.2

90.2

43

43

35

Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию по ценам реализации:

      выручка

      НДС

1642560

250560

62

90.3

90.1

68

36

Отражены доходы от фин. Вложений в виде долгосрочной ценной бумаги предприятия ОАО «Форест».

800

58

91.1

37

Счёт-фактура № 29 от 24.12.06 г.

Реализован станок ООО «Арсенал» станок (фрезерный):

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) выручка от реализации

г) НДС

д) остаточная стоимость

е) расходы на продажу (всего) в том числе:

      з./п. по демонтажу

      единый соц. Налог

10000

5000

25000

3813,60

5000

630

500

130

02

62

91.2

91.2

91.2

91.2

01

91.1

68

01

70

69

38

Реализованы покупателям сверхнормативные запасы топлива:

а) стоимость топлива по балансу

б) выручка от реализации

в) НДС

2000

3500

533,90

91.2

62

90.3

10

91.1

68

39

Договор на аренду:

а) начислена арендная плата за переданное в аренду помещение цеха (текущая аренда)

б) начислена амортизация по переданному в текущую аренду объекту

в) начислен НДС с суммы арендной платы

1500

80

228.8

76

91.2

91.2

91.1

02

68

Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

40

Акты инвентаризации имущества.

Оприходованы выявленные в результате инвентаризации излишки:

а) денежных средств в кассе

б) сырья

в) топлива

200

50

250

50

10.1

10.3

91.1

91.1

91.1

41

Акт инвентаризации дебиторской задолженности.

По результатам инвентаризации списана на убытки дебиторская задолженность, по которой истёк срок исковой давности

2000

91.2

76

42

Утверждён авансовый отчёт Иванова С.П. № 40 от 18.12.06 г.

Приобретены запасные части к автомобилю.

Расходы подтверждённые кассовыми и товарными чеками

5700

10.2

71

43

Акт переоценки здания заводоуправления.

Коэффициент переоценки 1.2, первоначальная стоимость здания 130000 руб., амортизация к моменту переоценки составила 12000 руб.:

      на сумму дооценки стоимости здания

      на сумму дооценки амортизации

26000

2400

01

83

83

02

44

Принят к оплате счёт-фактура № 63 от 26.12.06 г. ОАО «Строитель» за выполненные услуги по строительству производственного цеха:

      на стоимость выполненных работ

      на сумму НДС по счёту

106000

1908

08

19

76

76

45

Выписка банка за 29.12.07 г. Перечислено с р./с. ОАО «Строитель» по счёту № 63 от 26.12.06 г.

125080

76

51

Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

46

Введён в эксплуатацию цех по производству радиодеталей.

Акт выполненных работ от 30.12.06 г. № 12. Предполагаемый срок полезного использования 25 лет.

106000

01

08

47

Провести процедуру закрытия отчётного периода:

      закрыть субсчета по счёту 90 «Продажи» и по сёту 91 «Прочие доходы и расходы».

      начислить налог на прибыль

      произвести отчисления в резервный фонд

      реформация баланса

993748.8

699235

152122.1

30500

13523.6

142391.7

16976.4

41487.5

6568.9

124808.3

90.1

90.9

90.9

91.1

91.9

90.9

91.9

99

99

99

90.9

90.2

90.3

91.9

91.2

99

99

68

82

84

01

Сн-836000

43)26000

46)106000

37)10000

ОД-132000

ОК-10000

Ск-958000

04

Сн-30000

ОД-30000

ОК-0

Ск-30000

05

Сн-5000

ОД-0

ОК-0

Ск-5000

58

Сн-16000

ОД-16000

ОК-0

Ск-16000

07

Сн-12000

ОД-0

ОК-0

Ск-12000

08

Сн-24000

44)106000

46)106000

ОД-106000

ОК-106000

Ск-24000