Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Ферроком»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2012 в 19:48, курсовая работа

Краткое описание

Бухгалтерский учет как неотъемлемая часть системы управления организацией, выступающей в качестве отдельного имущественного комплекса, представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения в денежном выражении информации об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..5
1 Описание модели организации………………………………………………. 7
2 Описание организации бухгалтерского учета……………………….……… 7
3 Баланс на 01.11.10 г…………………………………………………………… 12
4 Расшифровки к статьям баланса………………………………………..……. 13
5 Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период………. 15
6 Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции……...… 19
7 Аналитические данные……………………………………………………..… 20
7.1 Начисление заработной платы и удержание НДФЛ…………………….... 20
7.2 Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»…………………………. 21
7.3 Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция»……………...…. 22
7.4 Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»…………………………………………………………………… 23
7.5 Оборотная ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и
заказчиками»………………………………………………………………..……. 23
7.6 Оборотная ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению…………………………………………………….. 24
7.7 Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».... 24
8 Счета синтетического учета……………………………………………….…. 25
9 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета………………….… 31
10 Баланс на 01.12.10 г………………………………………………………..….. 32
11 Отчет о прибылях и убытках……………………………………………….… 33
Список литературы…………………………………………………………….… 34

Скачать в ZIP архиве (94.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

бух2.doc

— 529.50 Кб (Скачать файл)

5 Учет нематериальных активов. Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования (п. 15 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»). Суммы амортизации, начисленные по НМА, отражаются на отдельном счете 05 «Амортизация НМА». Весь период использования НМА учитываются по первоначальной стоимости приобретения с отдельным учетом износа до момента возмещения первоначальной стоимости, исходя из срока их полезного использования.

6 Порядок учета товаров и товарно-материальных ценностей. Материальные ценности приходуются на балансовом счете 10 «Материалы» по цене приобретения с учетом расходов, поименованных в ПБУ5/98. Порядок приобретения продукции и заготовление материалов осуществляются с применением счета 10, 60 и без использования счета 15, 16. Материалы списываются по способу ФИФО.

7 Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету счета 20 «Основное производство», и косвенные, отражаемые по дебету счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». В конце отчетного периода косвенные расходы, собираемые по дебету счетов 25 и 26 распределяются между видами продукции – объектами калькулирования следующим образом:

  • Затраты на эксплуатацию оборудования списываются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца;
  • Общецеховые расходы списываются пропорционально заработной плате (оплате труда основных производственных рабочих);
  • Общехозяйственные расходы также списываются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.

8 Учет незавершенного производства. Остатки НЗП на конец учетного периода оцениваются в балансе по сумме всех прямых расходов.

9 Оценка готовой продукции в бухгалтерском балансе ведется по полной фактической производственной с/с. Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция». Учет ведется с использованием счета 40.

10 Порядок отражения выручки от реализации:

  • Выручка от реализации продукции определяется по отгрузке товара;
  • Выручка от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной деятельности, отражается на счете 90 "Продажи" с начислением НДС в обычном порядке в К счета 68.

11 Распределение и использование чистой прибыли. 50% чистой прибыли в конце года распределяется по фондам:

- 40% от распределяемой суммы - фонд накопления (пока сумма не достигнет 8% от УК);

- 20% - фонд материального поощрения (пока сумма не достигнет 4% от УК);

- 25% - резервный фонд (пока сумма не достигнет 5% от УК);

- 15% - фонд социально-культурных мероприятий (пока сумма не достигнет 3% от УК).

12 Учет кредитов и займов. Задолженность по кредитам и займам отражается в учете на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». По полученным кредитам и займам предприятие уплачивает проценты. Эти затраты списываются в операционные расходы, в том отчетном периоде, в котором они произведены.

13 На предприятии не создаются резервы предстоящих расходов и платежей, включаемые в себестоимость продукции.

14 Организация бухгалтерского учета:

  • Авансовые отчеты по командировочным расходам предоставляются бухгалтеру не позднее 3 дней после возвращения из командировки;
  • В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятие проводит ежегодные и внеплановые инвентаризации имущества и обязательств, в ходе которых проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и оценка;
  • Внезапные инвентаризации кассы и МПЗ проводятся по решению руководителя;
  • Выдача средств в подотчет производится на срок не более 6 месяцев в течении календарного года;
  • Данная учетная политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением до налоговых органов.

 

3 Баланс на 01.11.12 г

 

 

Актив

Пассив

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Основные средства (01)

1210650

Уставной капитал (80)

3000000

Резервный капитал (82)

1318724

Итого по разделу I

1210650

Итого по разделу III

4318724

II. Оборотные активы

IV. Долгосрочные обязательства

Материалы (10)

81185

-

НДС по приобретенным  ценностям (19)

25150

Основное производство (20)

226440

Готовая продукция (43)

2002317

V. Краткосрочные обязательства

Касса (50)

14750

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

353738

Расчетный счет (51)

745150

Расчеты по налогам и  сборам (68)

24975

Расчеты с подотчетны-ми лицами (71)

17300

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению (69)

25000

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

399495

Итого по разделу II

3511787

Итого по разделу V

403713

Баланс:

4722437

Баланс:

4722437


 

4 Расшифровки к статьям баланса

 

 

Расшифровка к  статье 10 «Материалы»

 

№

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Электроды

кг

325

35

11375

2

Кислород

м3

450

43

19350

3

Пропан

м3

975

38

37050

4

Шлиф. круг

кг

745

18

13410

 

Итого:

      

81150


 

 

Расшифровка к  статье 43 «Готовая продукция»

 

№

Наименование

Единица измерения

Факт.

с/с

Количество

Сумма, руб.

1

Металлолом 3А

т

7827,08

43,522

340650

2

Металлопрокат б/у

т

13289,44

48,580

645601

3

Металлолом 5А

т

11685,5

86,951

1016066

 

Итого:

      

2002317


 

 

Расшифровка к  статье 60 «Расчеты с поставщиками

и подрядчиками»

 

№

Наименование  поставщика

Сумма, руб.

1

ОАО «УМПО»

172637

2

ОАО «Сода»

54585

3

ОАО «СНОС»

126516

Итого:

  

353738


 

 

Расшифровка к статье 62 «Расчеты с покупателями

и заказчиками»

 

№

Наименование  поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «СтройСнабМастер»

20407

2

ООО «Техпромстрой»

54970

3

ОАО «Амет»

324118

Итого:

  

399495


 

 

Расшифровка к  статье 69 «Расчеты по социальному 

страхованию и  обеспечению»

 

№

Наименование  фонда

Сумма, руб.

1

Фонд медицинского страхования

5000

2

Пенсионный фонд

15000

3

Фонд социального страхования

5000

Итого:

  

25000


 

 

 

Расшифровка к  статье 71 «Расчеты с

подотчетными  лицами»

 

№

Наименование  подотч. лица

Сумма, руб.

1

Иванов И.И.

Начальник участка

17300

Итого:

  

17300


 

5 Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

 

№

Содержание  хозяйственных операций

Сумма,

руб.

Д

К

1.

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

А: Кислород – 16 м3 по 450 руб./м3,

Пропан – 14 м3. по 975 руб./м3,

И т о г о :

 

 

7200

13650

20850

20-А

10

2.

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

Б: Электроды - 5 кг по 325 руб./кг,

Кислород – 8 м3 по 450 руб./м3,

Пропан – 9 м3. по 975 руб./м3,

Шлиф. круг – 5 кг по 745 руб.,

И т о г  о :

 

 

1625

3600

8775

3725

17725

20-Б

10

3.

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

В: Электроды – 26 кг по 325 руб./кг,

     Кислород – 14 м3 по 450 руб./м3,

     Пропан  – 12 м3 по 975руб./м3,

     Шлиф. круг  – 8 кг по 745 руб.

И т о г  о :

 

 

8450

6300

11700

5960

32410

20-В

10

4.

Начислена амортизация  основных средств:

1)  - здания предприятия

-  прочего инвентаря

Итого по общехозяйственным  ОС:

 

2)  - помещения цеха 

- оборудования

Итого по общепроизводственным ОС:

 

И т о г  о :

 

15460

2830

18290

 

5620

4570

10190

 

28480

 

26

26

 

 

25

25

02

5.
Акцептован счет ООО «Сваркомснаб» за поступившее оборудование
Сумма НДС        
И т о г  о :                                                               

 

115000

20700

135700

08

19

 

60

6.

Акцептован счет ООО «Автолайн» за доставку оборудования и погрузочно-разгрузочные работы

Сумма НДС

И т о г  о :                                                               

 

1700

306

2006

 

08

19

60

7.

Оборудование введено  в эксплуатацию

(по фактическим расходам 115000 + 1700)

116700

01

08

8.

Переведены денежные средства ООО «Сваркомснаб» с расчетного счета за оборудование

Возмещен из бюджета  НДС

137500

 

 

20700

60

 

 

68

51

 

 

19

9.

Переведены денежные средства ООО «Автолайн» с расчетного счета за доставку оборудования и погрузочно-разгрузочные работы

Возмещен из бюджета  НДС

 

2006

 

306

 

60

 

68

 

51

 

19

10.

Поступили денежные средства от ООО «СтройСнабМастер»

Погашена сумма НДС  перед бюджетом:

20407

 

3673,26

51

 

68

62

 

51

11.

Поступили денежные средства от ООО «Техпромстрой»

Погашена сумма НДС  перед бюджетом:

54970

 

9894,6

51

 

68

62

 

51

12.

Поступили денежные средства от ООО «Амет»

Погашена сумма НДС  перед бюджетом:

324118

58341,24

51

68

62

51

13.

Выданы под отчет  секретарю деньги на канцтовары

650

71

50

14.

Приобретены секретарем канцтовары в магазине

635

26

71

15.

Сдан в кассу остаток  подотчетной суммы секретарем

15

50

71

16.

Поступили материалы  от ООО «Сваркомснаб»:

Кислород – 40 м3 по 450 руб./м3,

Пропан – 45 м3. по 975 руб./м3,

Шлиф. круг – 5 кг по 745 руб.,

И т о г  о :

В том числе НДС:

 

18000

43875

3725

65600

11808

 

 

10

 

 

19

 

 

 

60

 

17.

Погашена задолженность за поставленные материалы перед:

          - ООО «УМПО»

          - ООО «Сода»

          - ООО «НОС»

И т о г  о :

Возмещен из бюджета  НДС:

 

 

172637

54585

126516

353738

63672,84

 

 

60

 

 

 

68

 

 

51

 

 

 

19

18.

Начислена заработная плата  работникам

    1. В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

    1. Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б 

       - за  пр. В 

И т о г  о :

 

 

269000

121000

 

90000

92500

140500

713000

 

 

26

26

 

20-А

20-Б

20-В

70

19.

Из заработной платы удержан НДФЛ 13%

  1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г  о :

 

 

34970

15730

 

11700

12025

18265

92690

 

70

 

68

20.

Перечислен НДФЛ в  бюджет

92690

68

51

21.

Сдан в кассу остаток  подотчетной суммы мастером цеха Васильев А.В.

17300

50

71


 

 22.

Начислено во внебюджетные фонды от ФОТ 30%:

  1) В службе управления:

     - специалистам  и служащим

     - вспомогательным  работникам

   2) Основного производства:

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В 

       И т о г о :

 

 

    80700

36300

 

27000

27750

42150

213900

 

 

    26

26

 

20-А

20-Б

20-В

 

69

23.

Погашена задолженность  перед внебюджетными фондами:

- в ФСС 2,9%

- в ПФ  22%

- в ФФОМС  5,1%

     И т о г о :

 

 

25677

171860

41363

   238900

69

51

24.

Перечислено с р/с в  кассу для выдачи заработной платы (713000-92690)

620310

50

51

25.

Выдана заработная плата

620310

70

50

26.

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально прямым затратам

Д25/оборудование = 4570

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г  о :

 

 

 

 

 

1325,3

1142,5

2102,2

4570

 

 

 

 

 

20-А

20-Б

20-В

 

 

 

 

 

25

25

25

27.

Закрывается счет общецеховых  расходов. Затраты списываются пропорционально прямым затратам

       - за  пр. А: 20850

       - за  пр. Б: 17725

       - за  пр. В: 32410

И т о г  о :  70985

об. Д25/цех = 5620,00

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

       - за  пр. В

И т о г  о :

 

 

 

 

 

 

 

1629,8

1405

2585,2

     5620

 

 

 

 

 

 

 

20-А

20-Б

20-В

 

 

 

 

 

 

 

25

25

25

28.

Закрывается счет общехозяйственных  расходов аналогично общецеховым расходам

об. Д26 = 510325

       - за  пр. А

       - за  пр. Б

        - за пр. В

И т о г  о :

 

 

 

152518,25

131481,25

241925,5

525925

 

 

 

20-А

20-Б

20-В

 

 

 

26

26

26

Информация о работе Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Ферроком»