Организация деятельности предприятия

 

14	Начислен подоходный налог	12 935,00	70	68
15	Начислен ЕСН  в части, направляемой в Фонд социального  страхования	3 355,30	20	69-1
16	Начислен ЕСН  в части, направляемой в Федеральный  бюджет	23 140,00	20	69-2
17	Начислен ЕСН  в части, направляемой в Федеральный фонд ОМНС	1 272,70	20	69-3
18	Начислен ЕСН  в части, направляемой в территориальный  фонд ОМНС	2 314,00	20	69-4
19	Начислено страхование  от несчастных случаев	3 471,00	20	69
20	Получен аванс  на расчетный счет	2 987 826,38	51	62
21	Начислен НДС с аванса	455 770,12	62	68
22	Аванс переведен  в реализацию	2 987 826,38	62	90
23	НДС с аванса сторно	(455 770,12)	62	68
24	Начислен НДС  с реализации	455 770,12	90	68
25	Списана фактическая  себестоимость на готовую продукцию	2 025 645,00	43	20
26	Списана фактическая  себестоимость на реализацию	2 025 645,00	90	43
27	Определен финансовый результат от реализации	506 411,26	90	99
	ноябрь 2007 г.
28	С расчетного счета  в кассу получено	12 935,00	50	51
29	Выплачена заработная плата	3 355,30	70	50
30	Перечислен  подоходный налог	23 140,00	68	51
31	Перечислен  ЕСН в части, направляемой в Фонд социального страхования	1 272,70	69-1	51
32	Перечислен  ЕСН в части, направляемой в Федеральный  Бюджет	2 314,00	69-2-1	51
33	Перечислен  ЕСН на финансирование страховой части трудовой пенсии	12 280,00	69-2-2	51
34	Перечислен  ЕСН на финансирование накопительной  части трудовой пенсии	3 918,00	69-2-3	51
35	Перечислен  ЕСН в части, направляемой в Федеральный  фонд ОМНС	1 272,70	69-3	51
36	Перечислен  ЕСН в части, направляемой в территориальный фонд ОМНС	2 314,00	69-4	51
37	Перечислено на страхование от несчастных случаев	3 471,00	69	51
38	Акцептован  счет поставщика за материалы без  НДС	1 839 600,00	10	60
39	Начислен НДС  на поступившие материалы	331 128,00	19	60
40	Акцептован  счет транспортной фирмы на стоимость  доставки без НДС	36 792,00	10	76
41	Начислен НДС  на транспортные услуги	6 622,56	19	76
42	Произведена оплата счетов поставщика	2 170 728,00	60	51
43	Произведена оплата счетов транспортной фирмы	43 414,56	76	51
44	Материалы переданы в производство	1876 392,00	20	10
45	Начислена амортизация  по основным средствам за октябрь	7 708,33	20	02
46	Начислена заработная плата	115 700,00	20	70
47	Начислен подоходный налог	13 169,00	70	68
48	Начислен ЕСН  в части, направляемой в Фонд социального страхования	3 355,30	20	69-1
49	Начислен ЕСН  в части, направляемой в Федеральный  бюджет	23 140,00	20	69-2
50	Начислен ЕСН  в части, направляемой в Федеральный  фонд ОМНС	1 272,70	20	69-3
51	Начислен ЕСН  в части, направляемой в территориальный фонд ОМНС	2 314,00	20	69-4
52	Начислено страхование  от несчастных случаев	3 471,00	20	69
53	Получен аванс  на расчетный счет	2 999 196,16	51	62
54	Начислен НДС  с аванса	457 504,50	62	68
55	Аванс переведен  в реализацию	2 999 196,16	62	90
56	НДС с аванса сторно	(457 504,50)	62	68
57	Начислен НДС  с реализации	457 504,50	90	68
58	Списана фактическая  себестоимость на готовую продукцию	2 033 353,33	43	20
59	Списана фактическая  себестоимость на реализацию	2 033 353,33	90	43
60	Определен финансовый результат от реализации	508 338,33	90	99
	декабрь 2007 г.
61	С расчетного счета  в кассу получено	102 531,00	50	51
62	Выплачена заработная плата	102 531,00	70	50
63	Перечислен  подоходный налог	13 169,00	68	51
64	Перечислен  ЕСН в части, направляемой в Фонд социального страхования	3 355,30	69-1	51
65	Перечислен  ЕСН в части, направляемой в Федеральный  Бюджет	6 942,00	69-2-1	51
66	Перечислен  ЕСН на финансирование страховой  части трудовой пенсии	12 280,00	69-2-2	51
67	Перечислен  ЕСН на финансирование накопительной части трудовой пенсии	3 918,00	69-2-3	51
68	Перечислен  ЕСН в части, направляемой в Федеральный  фонд ОМНС	1 272,70	69-3	51
69	Перечислен  ЕСН в части, направляемой в территориальный  фонд ОМНС	2 314,00	69-4	51
70	Перечислено на страхование от несчастных случаев	3 471,00	69	51
71	Акцептован  счет поставщика за материалы без  НДС	1 839 600,00	10	60
72	Начислен НДС  на поступившие материалы	331 128,00	19	60
73	Акцептован  счет транспортной фирмы на стоимость  доставки без НДС	36 792,00	10	76
74	Начислен НДС  на транспортные услуги	6 622,56	19	76
75	Произведена оплата счетов поставщика	2 170 728,00	60	51
76	Произведена оплата счетов транспортной фирмы	43 414,56	76	51
77	Материалы переданы в производство	1 876 392,00	20	10
78	Начислена амортизация по основным средствам за октябрь	7 708,33	20	02
79	Начислена заработная плата	115 700,00	20	70
80	Начислен подоходный налог	13 507,00	70	68
81	Начислен ЕСН  в части, направляемой в Фонд социального  страхования	3 355,30	20	69-1
82	Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный бюджет	23 140,00	20	69-2
83	Начислен ЕСН  в части, направляемой в Федеральный  фонд ОМНС	1 272,70	20	69-3
84	Начислен ЕСН  в части, направляемой в территориальный  фонд ОМНС	2 314,00	20	69-4
85	Начислено страхование от несчастных случаев	3 471,00	20	69
86	Получен аванс  на расчетный счет	2 999 196,16	51	62
87	Начислен НДС  с аванса	457 504,50	62	68
88	Аванс переведен  в реализацию	2 999 196,16	62	90
89	НДС с аванса сторно	(457 504,50)	62	68
90	Начислен НДС  с реализации	457 504,50	90	68
91	Списана фактическая  себестоимость на готовую продукцию	2 033 353,33	43	20
92	Списана фактическая  себестоимость на реализацию	2 033 353,33	90	43
93	Определен финансовый результат от реализации	508 338,33	90	99
94	Списана сумма амортизации по основным средствам	15 416,66	02	01
95	НДС по оплаченным счетам предъявлен к возмещению из бюджета	1 013 251,68	68	19
96	Перечислен  НДС в бюджет	357 527,44	68	51
97	Начислен налог  на имущество	3 783,83	91	68
98	Списано сальдо прочих расходов	3 783,83	99	91
99	Начислен налог  с прибыли	364 632,98	99	68
100	Определена  сумма чистой прибыли	1 154 671,11	99	84
	Итого за IV квартал:	60 509 695,31

 

В графе 2 «Содержание  операций» записывается месяц и  в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа отражаются все хозяйственные операции этого месяца.

После государственной  регистрации предприятия его  уставный капитал в сумме вкладов  учредителей, предусмотренных учредительными документами, отражается по кредиту счета 80 «Уставный капитал» в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями». Фактическое поступление вкладов учредителей проводится по кредиту счета 75 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и других ценностей.

В течение месяца на счете 20 «Основное производство» – дебет собираются затраты на производство продукции. По завершении месяца данные затраты списываются с кредита счета 20 в дебет счета 43 «Готовая продукция». В момент реализации затраты списываются с кредита счета 43 в дебет счета 90 «Продажи». На счете 90 выявляется финансовый результат от реализации продукции.

В месяце, следующем  за отчетным, перечисляются налоги, оплачиваются счета поставщиков, выплачивается  заработная плата. По окончании квартала учитываются налоги на имущество и с прибыли. И в конце журнала хозяйственных операций показывается сумма чистой прибыли предприятия.

 

Составление оборотно-сальдовой ведомости за квартал

 

Для того чтобы  получить сведения об оборотах, имевших  место в отчетном периоде, осуществлять проверку данных по счетам и составить баланс на конец этого периода составляют оборотную ведомость, в которой по каждому счету показывают: остатки средств и их источников на начало отчетного периода; оборота за отчетный период и остатки средств и их источников на конец отчетного периода (табл. 4.7)

 

Таблица 4.7

Оборотно-сальдовая  ведомость за IV квартал

Наименование  счета	Остаток на начало отчетного периода		Обороты за отчетный период		Остаток на конец отчетного периода
	Д	К	Д	К	Д	К
01	-	-	925 000,00	15 416,66	909 583,34
02	-	-	15 416,66	15 416,66
08	-	-	925 000,00	925 000,00
10	-	-	6 184 176,00	5 629 176,00	555 000,00
19	-	-	1 013 251,68	1 013 251,68
20	-	-	6 092 351,66	6 092 351,66
43	-	-	6 092 351,66	6 092 351,66
50	-	-	205 296,00	205 296,00
51	-	-	9 356 218,70	7 298 461,12	2 057 757,58
60	-	-	6 512 184,00	6 512 184,00
62	-	-	8 986 218,70	8 986 218,70
68	-	-	1 396 883,12	1 778 806,93		381 923,81
69	-	-	67 106,00	100 659,00		33 553,00
70	-	-	244 907,00	347 100,00		102 193,00
75-1	-	-	1 850 000,00	1 850 000,00
76	-	-	130 243,68	130 243,68
80	-	-	0	1 850 000,00		1 850 000,00
84	-	-	0	1 154 671,11		1 154 671,11
90	-	-	8 986 218,70	8 986 218,70
91	-	-	3 783,83	3 783,83
99	-	-	1 523 087,92	1 523 087,92
ИТОГО	-	-	60 509 695,31	60 509 695,31	3 522 340,92	3 522 340,92

 

4.5 Составление  бухгалтерской отчетности

 

Бухгалтерская отчетность как единая система данных об имущественном и финансовом положении  организации и о результатах  ее хозяйственной деятельности составляется на основе данных бухгалтерского учета. В бухгалтерскую отчетность должны включаться данные, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Заключительным  этапом курсовой работы является составление  промежуточной бухгалтерской отчетности предприятия за квартал и заполнение форм:

бухгалтерский баланс (форма № 1);

отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

Также заполняются налоговые декларации:

по налогу на прибыль;

налогу на добавленную  стоимость;

налогу на имущество.

 

Заключение

 

В ходе выполнения курсовой работы был проведен учет финансово-хозяйственной деятельности вновь созданного предприятия –  ООО «Армагус»:

1. был сформирован  уставный капитал в размере  1 850 тыс. руб. Вклады в него  распределены между пятью участниками.

2. составлено  штатное расписание работающих (их  количество 15 человек), установлены  должностные оклады. Общий фонд  заработной платы работников предприятия в месяц составляет 115 700,00 руб.

3. рассчитана  потребность в материальных ресурсах  – 6 512 184 руб., в том числе НДС  993 384 руб. На эту сумму заключен  договор на поставку материальных  ресурсов с ЗАО «Пирамида».

4. составлена  смета расходов и доходов предприятия, определена прибыль от реализации продукции (1 523 087,92 руб.), объем реализации продукции (7 615 439,58 руб.). Рассчитана сумма выручки от реализации продукции 8 986 218,70 руб., которая определила сумму, учтенную в договоре с покупателем готовой продукции.

5. рассчитаны  налоги - налог на имущество предприятия  составляет 3 783,83 руб., сумма налога  на прибыль 364 632,98 руб.

6. определена  сумма чистой прибыли – 1 154 671,11 руб.

7. на основе  штатного расписания и установленных  должностных окладов составлены расчетно-платежные ведомости за IV квартал, распределены взносы на обязательное пенсионное страхование.

На основе проведенных  расчетов составлен журнал хозяйственных  операций за квартал, оборотно-сальдовая  ведомость.

В конце работы были заполнены формы промежуточной бухгалтерской отчетности – бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, формы налоговой отчетности.

Список  литературы

 

Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000, ред. от 30.06.2004).

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 6.05.1999 № 33н (в ред. Приказов Минфина  РФ от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н)

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика Организации» ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина РФ от 9.12.1998 № 60н (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н)

Трудовой кодекс Российский Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001, в ред. от 09.05.2005

Федеральный закон  от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 30.06.2003)

Федеральный закон  от 20.07.2004 №70-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 800 с.

Глушков И.Е. Бухгалтерский  учет на современном предприятии. – 10-е изд., юбилейное, перераб. – М.: КНОРУС, 2003. – 1160 с.

Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский учет: Учебник для  вузов. – М.: Экономист, 2003. – 618 с.

Ковалев В.В., Волкова  О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ООО «ТК  Велби», 2002. – 424 с.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 640 с.

Краснова Л.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.П.Краснова, Н.Т.Шалашова, Н.М.Ярцева. – 2-е изд., с измен. – М.: Юрист, 2002 . – 542 с.

Крятова Л.А. Бухгалтерский  учет: основы теории. Учеб. Пособие / Л.А.Крятова, Х.Х.Эргашев. – М.: Маркетинг, 2000. – 324 с.

Методика экономического анализа деятельности промышленного  предприятия (объединения) / Под ред. А.И. Бужинского, А.Д. Шеремета. – 2-изд., перераб.и доп. – М.: Финансы и статистика, 1988. – 295 с.

Николаева С.А. Учетная политика организации: Принципы формирования, содержание, практические рекомендации, аудиторская проверка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: аналитика-Пресс, 2001. – 333 с.

Никитин В.М., Никитина Д.А. Теория бухгалтерского учета % Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2002. – 352 с.

Петрова В.И. Системный  анализ себестоимости. – М.: Финансы  и статистика, 1986. – 175 с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Новое знание, 2001. – 704 с.

consultant

glavbukh

Приложение 1 исходные данные

 

№ п/п	Исходные данные	Ед.изм.	Значения
1	Уставный капитал	тыс.руб.	1850
2	Налоговый период		месяц
3	Число учредителей	чел.	5
4	Виды вклада в уставный капитал
	основные средства	%	30
	денежные средства	%	20
	материалы	%	20
	основные средства	%	20
	материалы	%	10
5	Вес материала  одного изделия	кг	21
6	Стоимость 1 кг материала	руб.	18
7	Выпуск продукции за квартал в натуральном выражении	шт.	14600
8	Фонд заработной платы	руб.
9	Норма амортизации	%	10
10	Срок полезного  использования	лет	10
11	Численность работающих	чел.	15
12	Рентабельность  изделия	%	25
13	Минимальная заработная плата	руб.	2300

 

Приложение 2 рабочий план счетов

 

Раздел I. «Основные  средства и другие долгосрочные вложения»

Счет 01 «Основные  средства».

Счет 02. «Амортизация основных средств»

Раздел II. «Производственные  запасы»

Счет 10 «Материалы».

Счет 19 « Налог  на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Раздел III. «Затраты на производство»

Счет 20 «Основное  производство».

Счет 25 « Общепроизводственные расходы».

Счет 26

«Общехозяйственные  расходы».

Раздел IV. «Готовая продукция товара и реализация»

Счет 43 « Готовая продукция».

Счет 44 «Расходы на продажу».

Счет 90 «Прочие».

Счет 91 «Прочие  доходы и расходы».

Раздел V «Денежные  средства»

Счет 50 «Касса».

Счет 51 «Расчетный счет»

Раздел VI «Расчеты»

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Счет 76 «Расчет  с разными дебиторами и кредиторами».

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и  обеспечению».

Счет 70 «Расчеты по оплате труда».

Раздел VII «Финансовые  результаты и использование прибыли»

Счет 99 «Прибыли и убытки».

Раздел VIII «Капитал и резервы»

Счет 80 «Уставный капитал».

Счет 84 «Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)».