Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2013 в 20:23, реферат
Бухгалтерский учет банков характеризуется оперативностью и единством формы построения; все операции, совершенные в банке в течение операционного дня, в тот же день по единым правилам отражаются на лицевых счетах аналитического учета, открытых на клиентов. Бухгалтерский баланс банк составляет ("подводит") ежедневно; ежедневно оформляет записи на счетах, а также делает для клиентов выписки из счетов. Единая форма учета создает возможность адекватного сравнения и анализа деятельности всех банков.
Введение 2
1. Нормативная база финансовой отчетности в банке 5
2. Банковская отчетность 10
3. Правила ведения Бухгалтерского учета в кредитных организациях 13
Заключение 31
Список использованной литературы 33
Государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Московская государственная
академия
делового администрирования»
По дисциплине:
«Бухгалтерский учет в коммерческих банках»
Контрольная работа
Основные требования к бухгалтерской отчетности кредитной организации по правилам, установленным Банком России
Выполнил:
Студент группы 31Бз1
У.И. Попова
Проверил:
Москва 2013г.
Оглавление
Введение 2
1. Нормативная база финансовой отчетности в банке 5
2. Банковская отчетность 10
3. Правила ведения Бухгалтерского учета в кредитных организациях 13
Заключение 31
Список использованной литературы 33
Управление банком базируется на использовании полной и достоверной информации о формировании его ресурсов и их размещении, достигнутых результатах, наличии резервов на возможные потери и о всех других операциях банка. Обеспечивает банк такой информацией ведущийся в нем учет.
Бухгалтерский учет в банке
представляет собой строго организованный,
упорядоченный процесс сбора, регистрации
и обобщения информации в денежном
выражении о состоянии и
Основная цель бухгалтерского
учета - достоверное и реальное отражение
финансовых результатов деятельности,
финансового положения и
При этом под внутренними пользователями (потребителями) бухгалтерской информации понимаются собственники (участники) банка и их органы (совет и его председатель, ревизионная комиссия, общие собрания), руководители исполнительных органов банка (правление и его председатель), подразделения банка и их руководители, внутренние контролеры и аудиторы, а под внешними пользователями - соответствующие государственные регулирующие органы (центральный банк, министерство финансов, налоговые и другие органы), внешние аудиторы, партнеры по бизнесу, существующие и потенциальные клиенты, заемщики, инвесторы, кредиторы и вкладчики банка, а также информационные и рейтинговые агентства, бюро кредитных историй, аналитики, консультанты, словом, общество в целом.
Отсюда можно сразу
заключить, что финансовая информация
банка и о банке нужна многим,
но каждому с разной точки зрения.
Очевидно, что ни одна информационная
система не в состоянии в равной
степени удовлетворить
Бухгалтерский учет банков характеризуется
оперативностью и единством формы
построения; все операции, совершенные
в банке в течение
Правильный, грамотно поставленный учет в банке помогает ему решать следующие основные задачи:
1) оптимальным образом
выполнять обязанности
2) своевременно представлять
необходимые отчеты и иную
требуемую информацию о себе
регулирующим органам и другим
пользователям такой
3) обеспечивать руководящие
органы и лица банка
На основании Федерального закона "О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" от 02.12.1990 N 395-1 при составлении отчетности кредитные организации пользуются правилами установленными законодательством.
Глава VII. Бухгалтерский учет в кредитных организациях и надзор за их деятельностью
Рассмотрю более подробно каждую статью данной главы.
Статья 40. Правила бухгалтерского учета в кредитной организации
Правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются Банком России с учетом международной банковской практики.
Банк России устанавливает
особенности ведения
Статья 40.1. Обеспечение хранения информации о деятельности кредитной организации
В целях хранения информации об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении кредитная организация обязана отражать все осуществленные операции и иные сделки в базах данных на электронных носителях, позволяющих обеспечить хранение содержащейся в них информации не менее чем пять лет с даты включения информации в базы данных, и обеспечивать возможность доступа к такой информации по состоянию на каждый операционный день. Порядок создания, ведения и хранения баз данных, содержащих такую информацию, устанавливается Банком России.
Обеспечение хранения информации, содержащейся в базах данных, ведение которых предусмотрено настоящей статьей, осуществляется также путем создания их резервных копий.
Банк России в
случае возникновения у кредитной
организации оснований для
В случае непринятия
кредитной организацией мер по обеспечению
хранения информации, содержащейся в
базах данных, ведение которых
предусмотрено настоящей
Статья 41. Надзор за деятельностью кредитной организации
Надзор за деятельностью
кредитной организации
Статья 42. Аудиторская проверка кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов
Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок. Отчетность банковских групп и отчетность банковских холдингов подлежат ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление проверок кредитных организаций и осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет. Лицензии на осуществление аудиторских проверок кредитных организаций выдаются в соответствии с федеральными законами аудиторским организациям, осуществляющим аудиторскую деятельность не менее двух лет.
Аудиторская проверка кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудиторской проверки, содержащее сведения о достоверности финансовой отчетности кредитной организации, выполнении ею обязательных нормативов, установленных Банком России, качестве управления кредитной организацией, состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и уставом кредитной организации.
Аудиторское заключение направляется в Банк России в трехмесячный срок со дня представления в Банк России годовых отчетов кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов.
Статья 43. Отчетность кредитной организации, отчетность банковских групп и отчетность банковских холдингов
Кредитная организация представляет в Банк России годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) после подтверждения его достоверности аудиторской организацией. Если кредитная организация имеет возможность оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность иных юридических лиц (за исключением кредитных организаций), она составляет и представляет указанный отчет на консолидированной основе в порядке, определяемом Банком России.
Кредитная организация публикует в открытой печати годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.
Головная кредитная
организация банковской группы, головная
организация банковского
Для
целей составления, представления
и опубликования
Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковского холдинга в состав указанной консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) и (или) кредитные организации, входящие в состав банковского холдинга, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц.
Юридические
лица, в отношении которых головная
кредитная организация
Головная
кредитная организация
Отчетность в банковской системе Российской Федерации призвана обеспечить получение необходимых данных для разработки и проведения денежно-кредитной и валютной политики, осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций, валютного контроля и регулирования, составления платежного баланса Российской Федерации, а также получения информации о поступлениях и остатках на счетах федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов.
Отчетность является завершающим
этапом всего учетного процесса. Основное
назначение отчетности банка — быть
источником достоверной, полной и оперативной
экономической информации о деятельности
банка. Эта отчетность служит информационной
базой управленческого и
Остановлюсь подробнее на классификации отчетности банков и ее характеристиках.
Банковскую отчетность можно классифицировать по ряду признаков:
по степени секретности — закрытая и разрешенная к опубликованию в открытой печати;
по периодичности составления — разовая и периодическая (оперативная, ежемесячная, квартальная, годовая);