Отчет о движении денежных средств

Аккредитованное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО – ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Волгоградский филиал

Факультет Экономический

Кафедра  Экономика и финансы

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

По дисциплине Бухгалтерская (финансовая) отчетность

 

Студента (ки) группы

 

 

На тему: Отчет о движении денежных средств

 

 

 

Автор работы:

 

Научный руководитель:

 

       

 

 

 

               

                                                                                Дата сдачи:

«___» __________20__г.

                                                                                   Дата защиты:

«___»__________20__г.

       

Оценка: ___________

 

 

 

 

Волгоград 2014г. 

 

Аккредитованное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО – ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Волгоградский филиал

 

Кафедра_________________________________________________________

 

Дисциплина______________________________________________________

 

Факультет_______________________________________группа__________

 

ЗАДАНИЕ

НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

 

Студенту __________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество)

Научный руководитель______________________________________

                                       (ученая степень, звание, Ф.И.О.)

Тема:  __________________________________________________

__________________________________________________

(утверждена на заседании  кафедры «___»______20 __г. протокол №____)

Целевая установка: __________________________________________________

__________________________________________________

__________________________________________________

Основные вопросы, подлежащие разработке: __________________________________________________

__________________________________________________

 

Основная литература:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аккредитованное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО – ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Волгоградский филиал

 

ОТЗЫВ 
научного руководителя на курсовую работу

 

Студента(ки)____________________________________________________                                                                                                                                                                                                               (фамилия, имя и отчество)

Факультет__________________________группа______________курс____

Дисциплина_____________________________________________________

Тема работы ____________________________________________________

Отмечаются следующие моменты: актуальность темы исследования; степень разработанности проблемы, наиболее интересно исследованные вопросы. Оценивается степень самостоятельности и творчества студента; уровень его теоретической подготовки; умение анализировать научные материалы, делать практические выводы. Знание основных концепций, научной и специальной литературы по избранной теме.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Научный руководитель____________________________________________________________________________

                                    (Уч. степень, уч. звание, должность, ФИО)

«_____»________________20 _г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………...5

Глава 1. Отчет о движении денежных средств: значение и порядок составления

1. Назначение отчета о движении денежных средств…………………………7
2. Порядок составления отчета о движении денежных средств………………
3. Порядок и сроки предоставления…………………………………………..

Глава 2. Группировка потоков денежных средств

2.1 Движение денежных средств по текущей деятельности…………………..

2.2 Движение денежных средств по инвестиционной деятельности…………

2.3 Движение денежных средств  по финансовой деятельности………………

2.4 Порядок составления отчета о движении денежных средств на примере организации………………………………………………………………………

Глава 3. Методы составления отчета о движении денежных средств

3.1 Прямой метод составления  отчета…………………………………………..

3.2 Прямой метод составления  отчета……………………………………………

Заключение

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации. Отчетность представляет собой совокупность показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.

Не малую роль в составе бухгалтерской отчетности отведена Отчету о движении денежных средств, который имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Отчет о движении денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Главной целью составления отчета является возможность подробно представить пользователям информацию о способности организации создавать денежные средства в размерах и в сроки необходимые для осуществления и планирования расходов с учетом остатков на начало и конец отчетного периода в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступлении, направлении денежных средств) с учетом остатков на начало и конец отчетного периода в разрезе текущей инвестиционной и финансовой деятельности.

Информация о движении денежных средств организации полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты. Отчет о движении денежных средств, кроме того, содержит информацию, которая бывает полезна при оценке финансовой гибкости организации. Финансовая гибкость- это способность организации генерировать значительные суммы денежных средств с тем, чтобы своевременно реагировать на неожиданно возникшие потребности и возможности. Информация о движении денежных средств за прошлые периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость. Оценка способности предприятия пережить, например, неожиданное падение спроса может включать в себя анализ движения денежных средств от основной деятельности за прошлый период. Чем значительнее поток денежных средств, тем выше окажется способность предприятия выдержать неблагоприятные изменения экономических условий.

Сведения о движении денежных средств, отражаемых на соответствующих счетах учета денежных средств, находящихся в кассе организации, на расчетных, валютных, специальных счетах, приводят нарастающим итогом с начала года и предоставляют в валюте Российской Федерации – в рублях.

Целью написания данной курсовой работы является изучение отчета о движении денежных средств, а также отражение механизма его составления и представления.

Задачами курсовой работы являются:

- определить назначение отчета о движении денежных средств;

- освятить прямой и косвенный  методы представления потоков  денежных средств от текущей  деятельности, а также сравнить  эти методы представления денежных  потоков;

- изучить международную практику  составления отчета о движении денежных средств предприятия;

- изучить порядок составления  отчета о движении денежных  средств на примере конкретного  предприятия.

Предметом данной курсовой работы выступает форма № 4 "Отчет о движении денежных средств", рассматривается ее структура и содержание.

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Отчет о движении денежных средств: значение и порядок составления

 

1. Назначение отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств должен раскрывать информацию о денежных потоках предприятия, характеризующих источники поступления денежных средств и направления их расходов. Отчет о движении денежных средств – форма №4 (приложение 1) содержит информацию, отражаемую на счетах по учету денежных средств, в том числе «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета» и «Специальные счета в банках».

Отчет о движении денежных средств должен раскрывать информацию о денежных потоках организации, характеризующую источники поступления денежных средств и направления их расходования. Отчет содержит информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы. Собственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности генерировать денежные средства, необходимые для погашения обязательств.

В форме № 4 финансовая деятельность сводится к движению денежных средств в результате краткосрочных финансовых вложений: выпуска облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытия ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций и других операций, учитываемых на счете «Финансовые вложения».

Необходимо отдельное раскрытие информации о них в примечаниях к отчету:

• текущая (операционная) деятельность;
• инвестиционная деятельность;
• финансовая деятельность;
• чистый денежный поток.

Денежные потоки от текущей деятельности. В этом разделе отчета раскрывается информация об основных поступлениях и платежах организации, ключевым показателем является чистый денежный поток от текущей деятельности.

Потоки денежных средств от текущей деятельности являются, как правило, результатом хозяйственных операций, влияющих на определение чистой прибыли (убытка) организации. К ним относятся:

• денежные поступления от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков;
• поступления от аренды;
• прочие поступления, включая возврат средств от поставщиков, поступления из бюджета, от подотчетных лиц, от страховых компаний, комиссионные, суммы, полученные по решению суда, и другие поступления;
• денежные платежи поставщикам и прочим контрагентам;
• оплата труда и иные выплаты работникам в денежной форме;
• отчисления в государственные внебюджетные фонды;
• расчеты с бюджетом по причитающимся к уплате налогам, если они не могут быть отнесены к конкретным операциям инвестиционной или финансовой деятельности;
• краткосрочные финансовые вложения;
• выплата процентов по кредитам;
• выплаченные дивиденды;
• прочие выплаты, включая перечисления страховым компаниям, выдачу средств подотчетным лицам.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности. Осуществление инвестиционной деятельности характеризуется увеличением активов, которые, как ожидается, будут приносить доход длительное время.

Потоками денежных средств от инвестиционной деятельности являются:

• денежные поступления от продажи основных средств, нематериальных активов, прочих внеоборотных активов;
• денежные поступления от реализации долевых и долговых ценных бумаг других организаций;
• возврат займов, предоставленных организациям на срок более 12 месяцев;
• возврат средств, связанный с заключенными договорами простого товарищества, иные аналогичные поступления;
• денежные средства, поступающие в виде дивидендов от участия в капитале других организаций;
• денежные средства, направленные на приобретение (создание) внеоборотных активов, включая капитальные вложения, увеличивающие стоимость основных средств и нематериальных активов;
• долгосрочные финансовые вложения.