Отчет о движении денежных срелств

Министерство образования и  науки Российской Федерации

федеральное государственное автономное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Северный (Арктический) федеральный  университет имени М.В. Ломоносова»

филиал  в г. Северодвинске  Архангельской области

 

Бухгалтерский учет, анализ и планирование

(наименование кафедры)

Брагина Мария Валерьевна

(фамилия, имя, отчество студента)

Институт

Севмашвтуз

курс

4

группа

523031

080109.65 Экономист. Бухгалтерский учет, анализ  и аудит

(код и наименование направления  подготовки/специальность)

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

На тему

Отчет о движении денежных средств

(наименование темы)

Работа допущена к защите

(подпись руководителя)

(дата)

Признать, что работа

выполнена и защищена с оценкой

Руководитель

Ст. преп.

С.П. Крюк

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)

Северодвинск 2014

 

Министерство образования и  науки Российской Федерации

федеральное государственное автономное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Северный (Арктический) федеральный  университет имени М.В. Ломоносова»

филиал  в г. Северодвинске  Архангельской области

Бухгалтерский учет, анализ и планирование

(наименование кафедры)

ЗАДАНИЕ  НА  КУРСОВУЮ  РАБОТУ

по

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

(наименование дисциплины)

студенту

4

института

Севмашвтуз

курса

523031

группы

Брагина Мария Валерьевна

(фамилия, имя, отчество студента)

080109.65 Экономист. Бухгалтерский учет, анализ  и аудит (код и наименование направления  подготовки/специальность)

ТЕМА:

Отчет о движении денежных средств

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

Составить годовой бухгалтерский  отчет за 2013

год, представив следующие формы бухгалтерской  отчетности в соответствии с

приказом Минфина № 66н от 02.07.2010 (ред. от 17.08.12):

1. Бухгалтерский баланс;

2.         Отчет о финансовых результатах;

3. Отчет об изменениях капитала;

4. Отчет о движении денежных средств;

5. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Срок выполнения: с

«

»

201   г. по

«

»

201   г.

Руководитель проекта

Ст.преп.

С.П. Крюк

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

Северодвинск 2014

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………………….4

1. Понятие, значение, порядок составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности………………………………...…………………………6

1.1 Понятие, значение  бухгалтерской (финансовой) отчетности  и её классификация………………………………………………………………………….…...6

1.2 Состав, порядок  составления и представления  бухгалтерской (финансовой) отчётности………………………………………………………………………………….10

2. Порядок составления отчета о движении денежных средств………………………..16

2.1 Общие требования……………………………………………………………...16

2.2 Методы составления отчета о движении денежных средств……………......17

3. Составление годового бухгалтерского отчета за 2013 год на примере условного предприятия - ЗАО «Симекс»…………………………………….………………………24

3.1 Задание  и исходные данные…………………………………………………...24

3.2 Расчетная  часть………………………………………………………………....29

Заключение…………………………………………………………………………………57

Список использованных источников……………..……………………………………...59

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Бухгалтерская отчетность - это единая система  данных об имущественном и финансовом положении организации. Отчетность представляет собой совокупность показателей, отражающих результаты хозяйственной  деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим  этапом учетной работы.

Одним из главных отчетов является отчет  о движении денежных средств, который  имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением контрольно-кассовый аппарат, позволяют контролировать наличный поток денежных средств.

Отчет о  движении денежных средств должен содержать  сведения о потоках денежных средств (поступлении, направлении денежных средств) с учетом остатков на начало и конец отчетного периода  в разрезе текущей инвестиционной и финансовой деятельности.

Сведения  о движении денежных средств, отражаемых на соответствующих счетах учета  денежных средств, находящихся в  кассе организации, на расчетных, валютных, специальных счетах, приводят нарастающим  итогом с начала года и предоставляют  в валюте Российской Федерации –  в рублях.

Из выше изложенного можно сказать, что  данная тема актуальна в современных  условиях.

Целью написания  данной курсовой работы является изучение отчета о движении денежных средств в российской и международной практике, а также отражением механизма его составления и представления.

Задачами  курсовой работы являются:

- определить  назначение отчета о движении  денежных средств;

- освятить  прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности, а также сравнить эти методы представления денежных потоков;

- изучить  международную практику составления  отчета о движении денежных средств предприятия;

- изучить  порядок составления отчета о  движении денежных средств на  примере конкретного предприятия.

Информационной  базой для выполнения данной работы послужила законодательная и нормативная база, книги и учебные пособия, затрагивающие вопросы бухгалтерского учета финансовых вложений и налогообложения операций с ценными бумагами, периодические издания.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ПОНЯТИЕ, ЗНАЧЕНИЕ, ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

1.1 Понятие, значение  бухгалтерской (финансовой) отчетности  и её классификация

 

В условиях рыночных отношений резко возрастает значение достоверной и объективной  бухгалтерской отчетности, так как  анализ ее показателей позволяет  определить истинное имущественное  и финансовое положение организации.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности, формируемая на основе данных бухгалтерского (финансового) учета.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность позволяет оценить общую стоимость  имущества, стоимость иммобилизованных и мобильных средств, материальных оборотных средств, величину собственных  и заемных источников средств  организации.

По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности устанавливается излишек  или недостаток источников средств для формирования оборотных фондов организации, то есть определяется обеспеченность организации собственными и заемными источниками.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность дает возможность оценить кредитоспособность организации, то есть способность полностью  и своевременно рассчитываться по обязательствам.

Бухгалтерская отчётность является информационной базой финансового анализа, результаты которого используются для управления финансово-хозяйственной деятельностью  организации, для оценки эффективности  деятельности ее руководства, для выбора направлений инвестирования капитала. Финансовый анализ может выступать  в качестве инструмента прогнозирования  отдельных показателей и финансовой деятельности в целом.

Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности – одна из стадий бухгалтерского (финансового) учета, который включает:

1. документирование различных хозяйственных фактов;
2. классификацию учетных данных и отражение на счетах бухгалтерского учета – в учетных регистрах и Главной книге;
3. формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности;
4. анализ деятельности организации, результаты которого используются для принятия различных управленческих решений.

Посредством бухгалтерской (финансовой) отчетности реализуется основная задача бухгалтерского учета – формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении и представление этой информации внутренним и внешним пользователям.¹

Финансовое положение организации  определяется существующими в ее распоряжении ресурсами, структурой источников этих ресурсов, ликвидностью и платежеспособностью  организации, а также ее способностью адаптироваться к изменениям в среде  функционирования.

Информация о финансовых результатах  деятельности требуется, чтобы оценить  потенциальные изменения в ресурсах, которые организация будет контролировать в будущем, прогнозировать способность  генерировать денежные потоки на основе имеющихся ресурсов, обосновать эффективность, с которой организация может  использовать дополнительные ресурсы.

Информация об изменениях финансового  положения организации дает возможность  оценить ее инвестиционную, финансовую и операционную деятельность в отчетном периоде.

Информация о финансовом положении  формируется главным образом  в виде бухгалтерского баланса. Информация о финансовых результатах деятельности организации отражается в показателями отчета о прибылях и убытках. Информация об изменениях в финансовом положении организации обеспечивается данными отчета о движении денежных средств.