Отчет по практике ООО «Мультипарт»

Показатели  об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных  операций могут приводиться в  бухгалтерском балансе общей  суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Порядок заполнение бухгалтерского баланса  по разделам и строкам.

I. Внеоборотные активы.

Строка 1110 "Нематериальные активы". Показывает наличие нематериальных активов по остаточной стоимости (за исключением объектов НМА, по которым в соответствии с установленным порядком амортизация не начисляется).

По указанной  группе статей показываются также учтенные в установленном порядке приобретенные  отдельные квартиры в объектах жилого фонда. Стоимость объектов жилого фонда (в том числе отдельных квартир), отражаемых в указанной группе статей данные приводятся по первоначальной стоимости (стоимости приобретения).

Сумма по строке 1110 равна разности конечного сальдо по дебету счета 04 "Нематериальные активы" и кредиту счета 05 "Амортизация нематериальных активов".

Строка 1120 «Результаты исследований и разработок».  Показывает затраты фирмы на завершенные НИОКР, давшие положительный результат, но не относящиеся к НМА. Их отражают на счете 04 «Нематериальные активы и расходы на НИОКР » обособленно.

Строка 1130 "Основные средства". В ней отражаются показатели по основным средствам, как действующим, так и находящимся на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запасе по остаточной стоимости (за исключением объектов основных средств, по которым в соответствии с установленным порядком амортизация не начисляется).

Сумма по строке 1130 равна разности конечного сальдо по дебету счета 01 "Основные средства" и кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" (174 тыс. руб.).

Строка 1140 "Доходные вложения в материальные ценности"

По группе статей "Доходные вложения в материальные ценности" организации, осуществляющие доходные вложения в материальные ценности, предоставляемые за плату во временное владение и пользование (включая по договору финансовой аренды, по договору проката), с целью получения дохода, отражают остаточную стоимость указанного имущества.

Сумма по строке 1140 равна конечному дебетовому сальдо по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

Строка 1150 "Финансовые вложения". Показывает наряду с долгосрочными инвестициями в дочерние и зависимые общества, долгосрочные инвестиции организации в уставные (складочные) капиталы других организаций, в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, а также предоставленные другим организациям займы. Объекты финансовых вложений (кроме займов), не оплаченные полностью, показываются в активе бухгалтерского баланса в полной сумме фактических затрат на их приобретение с отнесением непогашенной суммы по соответствующей статье группы статей "Кредиторская задолженность" в пассиве бухгалтерского баланса в случаях, когда к инвестору перешли права на объект. В остальных случаях суммы, внесенные в счет оплаты подлежащих приобретению объектов финансовых вложений, показываются в активе бухгалтерского баланса по соответствующей статье группы статей "Дебиторская задолженность".

Сумма по строке 1150 равна конечному дебетовому сальдо по счету 58 «Финансовые вложения».

Строка 1160 "Отложенные налоговые активы". Отражается информация об отложенных налоговых активах.

Сумма по этой строке равна конечному сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы».

Строка 1170 "Прочие внеоборотные активы". Отражается информация о прочих активах, срок обращения которых превышает 12 месяцев и которые не нашли отражения по другим строкам раздела I баланса.

По строке 1100 отражается сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1110 - 1170 и отражает общую стоимость внеоборотных активов, имеющихся у организации (174 тыс. руб.).

II. Оборотные активы.

Строка 1210 "Запасы". В ней показываются остатки материально-производственных запасов, предназначенных для использования при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, управленческих нужд организации (сырье, материалы и другие аналогичные ценности); для продажи или перепродажи (готовая продукция, товары), а также других материальных ценностей (животные на выращивании и откорме), а также затраты организации, числящиеся в незавершенном производстве (издержках обращения), и расходы будущих периодов.

Правила оценки материально-производственных запасов, отражаемых в бухгалтерском балансе, предусмотрены Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Положением по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01).

При осуществлении  организациями учета заготовления МПЗ с применением счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"и  16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" в бухгалтерском балансе сумма числящихся на конец отчетного периода отклонений фактических расходов по приобретению МПЗ от их учетной цены или отклонений, связанных с предоставлением организации скидок (накидок) согласно договору, возникновением суммовых разниц по расчетам за приобретенные материально-производственные запасы, присоединяется к стоимости остатков материально-производственных запасов, отраженных по соответствующим статьям группы статей "Запасы", или вычитается при определении итоговых данных по статье в случае получения скидок, возникновения суммовых разниц.

Порядок списания выявляемых отклонений фактических  расходов по приобретению МПЗ от их учетной цены устанавливается организацией самостоятельно при принятии учетной  политики (1401 тыс. руб.).

Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Показывает сумму НДС по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, осуществленным капитальным вложением, работам и услугам, предъявленная поставщиками, но еще не принятая к вычету в установленном порядке.

Сумма по строке 1220 равна конечному дебетовому сальдо по счету 19 "Налог на добавленную стоимость".

Строка 1230 "Дебиторская задолженность". Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Расчеты с дебиторами и кредиторами  отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными. Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

По строке 1230 отражается общая сумма  дебиторской задолженности: сумма дебетового сальдо счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», минус кредитовое сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам», плюс сумма дебетового сальдо счетов 68 «Расчет по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (296 тыс. руб.).

Строка 1240 "Финансовые вложения(за исключением денежных эквивалентов)". Отражаются фактические затраты организации по инвестиции организации в ценные бумаги других организаций, государственные ценные бумаги и т.п., предоставленные организацией другим организациям займы с учетом процентов.

Сумма по строке 1240 равна дебетовому сальдо по счету 58 "Финансовые вложения".

Строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты". Отражается остаток денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах в кредитных организациях.

Сумма по строке 1250 равна сумме дебетового сальдо по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и 57 "Переводы в пути" (101 тыс. руб.).

Строка 1260 "Прочие оборотные активы". Показывает суммы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела "Оборотные активы" бухгалтерского баланса.

Сумма по строке 1260 равна сумме  дебетового сальдо счетов 45 «Товары  отгруженные», 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 81 «Собственные акции», 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (36 тыс. руб.).

По строке 1200 отражается сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1210 - 1260 и отражает общую стоимость оборотных активов, имеющихся у организации (1834 тыс. руб.).

По строке 1600 отражается сумма показателей по строкам 1100 и 1200 (2008 тыс.руб.).

III. Капитал и резервы.

Строка 1310 "Уставный капитал". Показывает в соответствии с учредительными документами величину уставного (складочного) капитала организации, а по государственным и муниципальным унитарным предприятиям - величину уставного фонда. Увеличение и уменьшение уставного (складочного) капитала, произведенные в соответствии с установленным порядком, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности после внесения соответствующих изменений в учредительные документы.

Сумма по строке 1310 равна сальдо по счету 80 "Уставный капитал". Этот показатель должен соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах. Если в организации происходит увеличение или уменьшение уставного капитала, то отражать это изменение в балансе можно только после того, как будут зарегистрированы соответствующие изменения в учредительных документах (10 тыс. руб.).

Строка 1320 "Собственные акции, выкупленные у акционеров". По этой строке отражается информация о наличии собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования. Иные хозяйственные общества и товарищества отражают по этой строке доли участников, приобретенных самим обществом или товариществом для передачи другим участникам или третьим лицам.

Собственные доли, перешедшие к обществу в отчетном году, по которым участнику должна быть выплачена их действительная стоимость  по данным бухгалтерской отчетности за отчетный год, учитываются в бухгалтерском  учете по номинальной стоимости.

Сумма по строке 1320 равна дебетовому сальдо по счету 81 «Собственные акции (доли)».

Строка 1340 «Переоценка внеоборотных активов». Показывает сумму прироста стоимости внеоборотных активов, выявляемого по результатам их переоценки. Сумма по строке 1340 равна кредитовому сальдо по счету 83 «Добавочный капитал».

Строка 1350 "Добавочный капитал". Показывает величину добавочного капитала организации, за исключением сумм дооценки внеоборотных активов. Сумма по строке 1350 равна конечному сальдо  по счету 83 «Добавочный капитал».

Строка 1360 "Резервный капитал". Показывает сумму остатков резервного и других аналогичных фондов, создаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с учредительными документами за счет части нераспределенной прибыли.

Сумма по строке 1360 равна конечному сальдо по счету 82 «Резервный капитал».

Строка 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Показывает остаток нераспределенной прибыли, оставшейся в распоряжении организации по результатам работы за прошлый отчетный год и принятых решений по ее использованию (направление в резервы, образуемые в соответствии с законодательством или в соответствии с учредительными документами, на покрытие убытков, на выплату дивидендов и пр.).

Сумма по строке 1370 равна сальдо по счету 84 "Нераспределенная прибыль" (136 тыс. руб.).

По строке 1300 отражается сумма показателей по строкам с кодами 1310 - 1370 и отражает общую величину капитала организации (146 тыс. руб.).

IV. Долгосрочные обязательства.

Строка 1410 «Заемные средства». Показывает непогашенные суммы полученных кредитов и займов, подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Исчисление указанного срока осуществляется начиная с первого числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором эти обязательства были приняты к бухгалтерскому учету, с учетом условий договоров о сроках погашения обязательств.

Сумма по строке 1410 соответствует сальдо по кредиту счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". При этом вместе с суммой основного долга по кредитам и займам должна быть отражена задолженность по процентам.

Строка 1420 "Отложенные налоговые обязательства". Показывает наличие у организации отложенных на будущий период обязательств перед бюджетом по налогу на  прибыль. Это обязательный показатель в балансе, независимо от величины суммы обязательств. Сумма по строке 1420 равна кредитовому сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Строка 1430 «Оценочные обязательства». Показывает суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев. Сумма по строке 1430 кредитовому сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов».

 Строка 1450 "Прочие обязательства". Показывает суммы прочей кредиторской задолженности, которая будет погашена более чем через 12 месяцев после отчетной даты, а также отражаются статьи, которые не вошли в строки 1410 - 1420.

Сумма по строке 1450 рассчитывается как сумма кредитового сальдо счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 86 «Целевое финансирование».