Отчет по практике в ОАО АКБ "Связь-Банк"

б) предоставляемые индивидуальным предпринимателем и  юридическим лицом, использующим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:

• копия налоговой декларации за последний год и последний квартал или выписка из книги учета доходов и расходов, заверенная заемщиком (печать, подпись)   о суммах доходов и расходов;
• свидетельство  об уплате единого налога на вмененный доход  за последний  год и последующие кварталы.;
• иная отчетность в соответствии с действующим законодательством.

   3.Документы по технико-экономическому обоснованию:

• бизнес-план    или выписка из бизнес-плана на текущий год или на период пользования кредитом , если срок погашения кредита предусмотрен  в следующем (следующих) году (годах);                                 
• копии имеющихся контрактов (договоров) заверенные « Заемщиком» (по запросу банка) ;
• планы маркетинга, производства  и  управления (если имеются , по запросу банка);

4. Документы по предоставленному обеспечению:   

а) при залоге недвижимости  для нотариуса:

• правоустанавливающие документы;
• справка об отсутствии обременения на объект недвижимости;
• страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает Банк, с обязательным ежегодным (или с другой периодичностью в зависимости от срока страхования) переоформлением.  Предоставляется Банку после вынесения решения о выдаче кредита и страховании недвижимости в установленном банке порядке;
• документ, подтверждающий право на земельный участок с чертежами границ этого участка, выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;
• документ о регистрации недвижимости и план объекта недвижимости.

При изменении  действующего законодательства  документы  по залогу недвижимости представляются согласно действующему законодательству.

б) при залоге транспортных средств:

• копия технического паспорта (паспорта транспортного средства), заверенная   кредитным работником;
• страховой полис , по которому выгодоприобретателем выступает Банк. Страховой полис предоставляется в случае принятия решения кредитным комитетом  кредитующего подразделения застраховать транспортное средство от рисков потерь.

в) при залоге товаров в обороте:

- документы,  подтверждающие наличие товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и их стоимость ( ведомости остатков ТМЦ, накладные, счета фактуры, складские расписки , товарные отчеты и  другие документы, согласно установленному учету в соответствии с действующим законодательством).

Из перечисленных  документов представляются имеющиеся  документы (один или несколько).

  г)  при  залоге оборудования:

• документы, подтверждающие право собственности на предмет        залога (например контракт со спецификацией, планировкой, товарно-транспортные  документы);
• документы, подтверждающие оплату таможенной пошлины (при               импорте);
• при необходимости документы, подтверждающие оплату               оборудования;
• акт ввода в эксплуатацию или акт приема-передачи;
• другие документы согласно установленному учету, в соответствии  с                действующим   законодательством.

Из перечисленных документов представляются имеющиеся документы (один или несколько).

д)  при залоге ценных бумаг:

- ценные бумаги, акт приемки-передачи (составляется  после вынесения решения о  выдаче кредита в установленном  банком порядке)

е) при принятии гарантий и поручительств:

• гарантии и договоры поручительства;
• уведомление от поручителя о его согласии на бесспорное списание денежных средств с его расчетного (текущего) счета и отметка банка, обслуживающего поручителя о принятии поручительства.

Указанные документы  представляются после вынесения решения о выдаче кредита в установленном банком порядке.

ж) при залоге прав, залогодатель предоставляет залогодержателю документы, подтверждающие наличие закладываемого права в соответствии с действующим законодательством.

Возможно предоставление документов, подтверждающих добросовестную кредитную историю  (выписки со счетов и (или) иное документальное подтверждение Банками исполнения «Заемщиком» условий кредитных договоров  (по запросу банка).

 Вывод:

1)Кредиты предоставляются юридическим лицам всех форм собственности и предпринимателям на условиях срочности и возвратности.

Сроки кредитования различные, в том числе «до  востребования» и до наступления  события. В зависимости от сроков кредитования кредиты учитываются  на соответствующих ссудных счетах.

2) В зависимости от особенностей деятельности каждого Заемщика, перечня и периодичности составляемой им отчетности и планов, документы для получения кредита представляются в объеме, необходимом для анализа хозяйственно-финансовой деятельности и доказательства обеспеченности и возврата предоставляемых средств  с процентами.  Непредставление клиентом-заемщиком каких-либо из вышеназванных документов не является нарушением настоящего регламента, если  предоставленная информация достаточна для вынесения решения о выдаче кредита и определения категории качества  кредита. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Сбор и обработка учетно-операционной информации

        Бухгалтерскому учету в банках присущи отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы.

        Организация учетно-операционной  работы в банке включает в  себя:

- построение  учетно-операционного аппарата;

- организацию  рабочего дня и документооборота;

- внутрибанковский контроль.

         В структуре учетно-операционного  аппарата выделяются учетные  группы, которые ведут счета, однородные  по экономическому содержанию. Количество  групп и их состав зависит  от направления и масштаба  деятельности банка.

           Например: ведение счетов осуществляют учетно-операционные работники и далее доверенные сотрудники банка оформляют и подписывают расчетно-денежные документы. Счета и операции распределяются между соответствующими исполнителями, регистрируются в специальной книге, оформляются подписями главного бухгалтера и работников.

         Организация учетно-операционной  работы должна обеспечивать выполнение  следующих условий:

- все операции  с документами, принятыми от  клиентов в течение операционного  дня, отражаются в бухгалтерском учете за этот день (операционное время выбирается банком самостоятельно);

- движение денежных  средств по документам клиента  должно производиться в тот  же операционный день;

- бухгалтерский  ежедневный баланс составляется  не позднее начала следующего дня.

          При оформлении банковских операций  необходимо обеспечить контроль  над их законностью и сохранностью  средств. Ответственный исполнитель  проверяет правильность оформления  документа и заверяет его своей  подписью. Если документ требует дополнительной проверки, то он передает его контролеру - после его проверки операция исполняется. Все проведенные операции с различной степенью детализации отражаются на счетах бухгалтерского учета.

        Бухгалтерский аппарат банка  не ограничивается бухгалтерией, как структурным подразделением, поскольку практически во всех подразделениях крупного банка есть бухгалтерские работники, формирующие баланс банка по счетам соответствующих подразделений (валютные операции, ценные бумаги и пр.).

         Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банка на конкретную дату (определяемая путем составления баланса и других форм отчетности).

         Баланс банка характеризует в  денежном выражении состояние ресурсов данного банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. Баланс банка - это основной документ бухгалтерского учета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ сведений, отраженных в балансе, позволяет дать комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Оценка баланса дает возможность определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности и о возможных перспективах развития коммерческих банков.

          Состав и структура баланса  банков зависят от характера  и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в кредитных учреждениях и применяемых банковских операций.

            Выделяются следующие пользователи  информации, содержащейся в бухгалтерском  учете:

- внутренние (руководители, учредители, участники организации);

- внешние (инвесторы,  кредиторы и др.).

       Основными задачами бухгалтерского  учета являются:

1) формирование  детальной, достоверной и содержательной  информации о деятельности кредитной  организации и об ее имущественном  положении;

2) ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

3) определение  внутрихозяйственных резервов для  обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации и предотвращения отрицательных результатов ее деятельности.

        Учетная политика банка основана  на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны на основе накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране и сложившейся практики банковского учета в зарубежных государствах. Бухгалтерский учет ведется в валюте Российской Федерации - в рублях - путем двойной записи на взаимосвязанных счетах непрерывно с момента регистрации банка в качестве юридического лица до его реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ.

          План счетов бухгалтерского учета  и Правила его применения определены  Положением Банка Российской  Федерации № 205-П1 и основаны  на следующих международных принципах  бухгалтерского учета.

Большинство операций банков (расчетные, кассовые, ссудные и др.) отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов. Формы документов унифицированы и изготавливаются типографским способом в виде стандартных бланков или печатаются на ЭВМ. Каждый стандартный документ содержит основные реквизиты: название документа, номер формы, номер документа и дата его выписки, наименование и местонахождение предприятия-плательщика и получателя средств, номера счетов в банке, назначение платежа (содержание операции), сумму операции, коды для обработки информации клиента, его подписи и печать, подписи работников банка, проверивших документ.

        Все документы должны быть  правильно и четко оформлены.  Исправления в банковских денежно-расчетных  документах не допускаются.

        По месту формирования документы подразделяются на банковские, составляемые банком, и клиентские, поступающие от предприятий и организаций, а также граждан. Примером банковских документов являются кассовые (приходные  и расходные), мемориальные ордера, распоряжения о выдаче кредита на оплату расчетных документов, авансовые отчеты подотчетных лиц. К клиентским документам относятся платежные требования, поручения, чеки, срочные обязательства по ссудам и др.

        Денежно-расчетные документы по  характеру банковских операций  подразделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые.

        Кассовыми документами оформляются  операции по приему и выдаче  наличных денег. К приходным  кассовым документам относятся:  объявления клиентов на взнос  денег в кассу банка, приходные  кассовые ордера, квитанции приема денег. К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходные кассовые ордера. Чековые книжки (именные и на предъявителя) выдаются клиентам банка по их заявлениям. Расходными кассовыми ордерами оформляется выдача вкладов. Приходные и расходные кассовые ордера применяются и при совершении внутрибанковских операций, например: возврат подотчетных сумм; выплата авансов и заработной платы работникам банка.

        Мемориальные документы используются  для безналичных перечислений по счетам. К ним относятся представляемые банку клиентами платежные требования, поручения, расчетные чеки и др. документы, а также мемориальные ордера для оформления операций при частичной оплате платежных поручений, частичном погашении ссуд и т. п.