Отчет по практике в ОАО АКБ "Связь-Банк"

         К внебалансовым документам относятся  приходные и расходные внебалансовые  ордера. Этими документами оформляются  прием и выдача ценностей и  документов, хранящихся в кассе  и в бухгалтерии.

        Все кассовые и мемориальные  документы, служащие основанием для совершения банковских операций, должны иметь подписи должностных лиц банка, оформивших и проверивших их. Подписавшиеся лица несут ответственность за законность операции и правильное оформление документа. Некоторые операции подвергаются дополнительному контролю и поэтому подписываются, после ответственных исполнителей, старшими по должности работниками банка. Например, главный бухгалтер подписывает все документы по операциям, произведенным по счетам клиентов без их поручений или требований и распоряжений кредитного отдела, документы по внутрибанковским операциям, по операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой.

         Банки обязаны обеспечить строгую  сохранность бухгалтерских документов. Ответственность за правильную  организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов возлагается на руководителя и главного бухгалтера банка, которые инструктируют сотрудников, распределяют и закрепляют за ними места для хранения документов в шкафах и других хранилищах. Бухгалтерские документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетовых или кредитовых балансовых счетов. Подборка документов осуществляется работником, на которого возложено формирование документов. Документы за истекший день должны быть оформлены не позднее, чем на следующий день. Количество и общая сумма документов заверяется на обложке подписями формировавшего работника, главного бухгалтера или его заместителя, а по кассовым документам -также старшего кассира.

       Изъятие документов по вкладам допускается лишь по требованию судебных или следственных органов в связи с уголовными делами.

 При изъятии  подлинного документа составляется  в двух экземплярах акт или  протокол изъятия за подписями  главного бухгалтера банка или  его заместителя. В акте или протоколе должно быть точно указано, по чьему требованию документ изымается. Второй экземпляр акта или протокола вручается указанному представителю.

        На место изъятого подлинного  документа помещается заверенная  главным бухгалтером копия документа, первый экземпляр акта или протокола и требование на изъятие документа с распиской лица, получившего подлинный документ. Об изъятии главный бухгалтер делает за своей подписью надпись на обложке папки с документами.

      

      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Бухгалтерская и финансовая отчетность.

          Бухгалтерский учет в банке осуществляется  в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 302-П от 26 марта 2007 года (с учетом изменений и дополнений).

        Основными задачами бухгалтерского учета являются:

- формирование детальной, достоверной и содержательной информации о    деятельности банка,  его имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования банком материальных и финансовых ресурсов;

- выявление  внутрихозяйственных резервов для  обеспечения финансовой устойчивости  банка, предотвращения отрицательных  результатов его деятельности;

- использование  бухгалтерского учета для принятия  управленческих решений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Процедура эмиссии ценных бумаг АКБ «Связь-Банк» (ОАО).

       Банк может выпускать акции именные и на предъявителя. Именные акции Банк может выпускать только в бездокументарной форме, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Акции Банка на предъявителя могут выпускаться только в документарной форме. Номинальная стоимость акций должна выражаться в валюте Российской Федерации.

Банк может  выпускать облигации именные и на предъявителя; обеспеченные залогом собственного имущества либо облигации с обеспечением, предоставленным кредитной организации для целей выпуска третьими лицами, облигации с ипотечным покрытием, облигации без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые в акции; с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные сроки; с возможностью досрочного погашения

Номинальная стоимость  облигаций может быть выражена в  валюте Российской Федерации или в иностранной валюте при соблюдении норм валютного законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

Процедура эмиссии  включает в себя следующие этапы:

1) принятие решения  о размещении ценных бумаг;

2) утверждение  решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг;

3) государственную  регистрацию выпуска  ценных  бумаг;

4) размещение  ценных бумаг;

5) государственную  регистрацию отчета об итогах  выпуска ценных бумаг.

Решение о размещении ценных бумаг. Под решением о размещении ценных бумаг понимается:

• решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций;
• решение об увеличении уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций;
• решение о размещении ценных бумаг путем конвертации в них конвертируемых ценных бумаг другого вида, категории (другого типа);
• решение об уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций;
• решение о консолидации акций;
• решение о дроблении акций;
• решение о размещении облигаций.

Решение о размещении ценных бумаг должно содержать следующие реквизиты:

-  количество  размещаемых ценных бумаг;

-  номинальная  стоимость ценных бумаг;

-  форма выпуска  ценных бумаг;

- способ размещения (при размещении ценных бумаг  путем закрытой подписки указывается  круг лиц, среди которых будет производиться размещение);

- цена размещения  ценных бумаг или порядок ее  определения, в том числе цена  размещения или порядок определения  цены размещения ценных бумаг  лицам, имеющим преимущественное  право приобретения размещаемых  ценных бумаг (при размещении путем подписки);

- форма оплаты  ценных бумаг (при размещении  путем подписки): денежные средства  в валюте Российской Федерации,  иное имущество, которое может  использоваться для оплаты данного  вида ценных бумаг;

- перечень имущества, которым могут оплачиваться размещаемые путем подписки дополнительные акции;

- иные условия  в соответствии с законодательством  Российской Федерации и изданными  в соответствии с ним нормативными  правовыми актами.

Решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг утверждается советом директоров Банка на основании решения об их размещении.

По каждому  выпуску ценных бумаг должно быть зарегистрировано отдельное решение  о нем.

Решением о  выпуске облигаций, размещаемых  путем открытой подписки, может быть предусмотрено их размещение отдельными частями (траншами) в разные сроки в течение срока размещения облигаций этого выпуска, но не позднее 1 года со дня государственной регистрации выпуска облигаций.

В решении о  выпуске облигаций, размещаемых  траншами, должно быть указано количество или предельное количество траншей облигаций, а также срок размещения облигаций каждого транша или порядок его определения.

Количество  траншей, а также количество облигаций  в каждом транше могут устанавливаться  в решении о выпуске облигаций в цифровом выражении или путем установления порядка определения соответствующего количества.

Облигации каждого  транша должны иметь идентификационный  порядковый номер.

Одновременное размещение облигаций разных траншей  одного выпуска не допускается.

Все выпуски  ценных  бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов подлежат государственной регистрации.

 Для регистрации  выпуска  акций  Банк представляет  в регистрирующий орган следующие  регистрационные документы: 

- заявление  на государственную регистрацию выпуска ценных бумаг;

- опись документов, представляемых в регистрирующий  орган;

- анкету кредитной  организации - эмитента;

- решение о  выпуске (дополнительном выпуске)  ценных бумаг;

- проспект ценных  бумаг (если регистрация выпуска  ценных бумаг сопровождается регистрацией проспекта ценных бумаг);

- меморандум (в  случае представления проспекта  ценных бумаг, подписанного финансовым  консультантом на рынке ценных  бумаг), содержащий: полное фирменное  наименование, место нахождения, номер  и дату выдачи лицензии на осуществление брокерской и (или) дилерской деятельности на рынке ценных бумаг лица, оказывающего Банку услуги по подготовке проспекта ценных бумаг (финансового консультанта на рынке ценных бумаг); заявление Банка о том, что указываемое лицо выступает финансовым консультантом на рынке ценных бумаг в отношении выпуска (выпусков) ценных бумаг, документы, для государственной регистрации которого представляются Банком в регистрирующий орган; заявление финансового консультанта на рынке ценных бумаг о том, что он не является аффилированным лицом Банка и соответствует требованиям, установленным к финансовым консультантам на рынке ценных бумаг; реквизиты (дату и номер) договора, на основании которого финансовый консультант на рынке ценных бумаг оказывает Банку услуги по подготовке проспекта ценных бумаг, а в случае, когда заключение указанного договора признается в соответствии с законодательством Российской Федерации крупной сделкой - также сведения об одобрении такой сделки; дату (срок), с которой Банк в целях подготовки проспекта ценных бумаг начала предоставлять финансовому консультанту на рынке ценных бумаг информацию о своей финансово-хозяйственной деятельности.

В случае, если финансовый консультант на рынке  ценных бумаг одновременно оказывает услуги по размещению ценных бумаг, указанный меморандум должен также содержать: реквизиты (дату и номер) договора, на основании которого оказываются такие услуги; перечень мер, направленных на предотвращение конфликта интересов при оказании услуг финансового консультанта на рынке ценных бумаг и услуг по размещению ценных бумаг Банка, утвержденный финансовым консультантом на рынке ценных бумаг; перечень мер, направленных на предотвращение неправомерного использования служебной информации при оказании услуг финансового консультанта на рынке ценных бумаг, утвержденный финансовым консультантом на рынке ценных бумаг.

   Меморандум  должен быть подписан единоличным  исполнительным органом и главным  бухгалтером Банка, финансовым  консультантом на рынке ценных  бумаг;

- платежное  поручение, которым подтверждается  факт уплаты Банком государственной  пошлины, взимаемой в соответствии  с законодательством Российской  Федерации о налогах и сборах  за государственную регистрацию  выпуска (дополнительного выпуска)  ценных бумаг (за исключением государственной регистрации выпусков (дополнительных выпусков) акций, размещаемых в целях увеличения уставного капитала на величину переоценки основных фондов, производимой по решению Правительства Российской Федерации). Указанный документ должен содержать отметку банка об исполнении обязанности по уплате указанной государственной пошлины;

- протокол или выписку  из протокола уполномоченного  органа Банка, подтверждающую  принятие решения о размещении  ценных бумаг;

- протокол или выписку  из протокола заседания совета директоров Банка, подтверждающую принятие решения об утверждении решения о выпуске ценных бумаг;

- протокол или выписку  из протокола заседания совета  директоров Банка, подтверждающую  принятие решения об утверждении  проспекта ценных бумаг (если регистрация выпуска сопровождается регистрацией проспекта ценных бумаг);

- выписку из протокола  общего собрания акционеров об  утверждении аудитора Банка;

- выписку из протокола  заседания совета директоров  Банка, на котором было принято  решение об определении цены размещения ценных бумаг (при размещении ценных бумаг посредством подписки);

- документ, подтверждающий  привлечение государственного финансового  контрольного органа для определения  цены размещения ценных бумаг  (если акционером Банка являются государство и (или) муниципальное образование, владеющее более 2% ее голосующих акций);