Оформление и учет счетов клиентов в иностранной валюте

Специфика международных расчетов заключается в том, что в качестве валюты цены и платежа используются обычно иностранные валюты, так как  пока еще отсутствуют общепризнанные мировые кредитные деньги, обязательные для приема во всех странах. Между тем в каждом суверенном государстве в качестве законного платежного средства используется ее национальная валюта. Поэтому необходимым условием расчетов по внешней торговле, услугам, кредитам, инвестициям, межгосударственным платежам является обмен одной валюты на другую в форме покупки или продажи иностранной валюты плательщиком или получателем.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

1. Федеральный закон от 10.07.2002 №86 – ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации».

2.Федеральный закон от 02.12.90 №395-1 «О банках и банковской деятельности».

3. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

4. Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И (ред. от 28.08.2012) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (Зарегистрировано в Минюсте России 18.10.2006 N 8388).

5. Инструкция Банка России от 16.01.2004 №110 – И «Об обязательных нормативах банков».

6. Инструкция Банка России от 30.03.2004 №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

7. Инструкция Банка России от 15.07.2005 №124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями».

8. Положение Банка России  от 16.06.99 № 77-П «О порядке и  условиях проведения торгов иностранной  валюты за российские рубли  на единой торговой сессии  межбанковских валютных бирж».

9. Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

10. Положение Банка России от 02.12.2007 №313 – П. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

11.Положение Банка России от 26.03.2007 №302 –П. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

12. Указание Банка России от 29 мая 2006 года № 1688-У «Об отмене требования обязательного использования специальных счетов при осуществлении валютных операций и о признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России».

13. Письмо Банка России от 09.06.2006 № 82-Т «Об информировании уполномоченными банками физических лиц о курсах иностранных валют, используемых при совершении операций с наличной валютой и чеками».

14. Боровская М.А. Банковские услуги предприятиям: учебное пособие. Таганрог, ТРТУ, 2008.-178с.

15. Варламова З.Н. Экономика предприятия: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2009. – 34с.

16.М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская «Банковские операции»– 6-е издание, стер. – М.: Издательский центр «Академия»,2012г.-464с.

17. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Инфра-М., 2008г.-700с.

 18. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б.Банковские операции: Учебник. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. — 368 с.

19. А.М.Тавасиева. Банковское дело/Под ред.проф.– М.: ЮНИТИ – ДАТА, Единство, 2008. – 527с.

20. http://5ballov.qip.ru/referats/preview/40362/ - пять балов. 

Приложение 1.

Договор на ведение банковского  счета в иностранной валюте

 

 

     Настоящий договор  заключен между  сторонами-участниками, указанными

ниже, подписан в___________________________  _________________ 20___ года                 

(город, поселок и т.п.)     (число, месяц)

в ____________ экземплярах: по __________  для каждой из сторон договора, 

(количество)                  (сколько)

причем все экземпляры имеют  равную  правовую силу.

 

 

    Акционерный  банк"_________________________", именуемый в  дальнейшем

"Банк", в лице _________________________________________, действующего на                

(должность, фамилия, имя,  отчество)

основании _____________________________________,  с   одной   стороны,  и         

(устава, положения, доверенности)

_________________________________________,   именуемое    в    дальнейшем

(наименование предприятия,  организации)

"Клиент",   в лице _____________________________________, действующего на                   

(должность, фамилия, имя,  отчество)

основании _________________________________, с другой стороны, полномочия         

(устава, положения, доверенности)

которых на  заключение договора прилагаются к экземплярам его для сторон,

заключили настоящий договор  о нижеследующем:

 

1. В соответствии с  настоящим договором Банк осуществляет  операции и предоставляет Клиенту  комплекс услуг по ведению  банковского счета в иностранной  валюте.

2. Ведение банковского  счета и другие виды услуг,  предоставляемые Банком, определяются  действующим законодательством  РФ, требованиями ЦБ РФ, общепринятой  банковской практикой, положениями  и внутренними нормативными документами  Банка о порядке открытия и  ведения банковских счетов.

3. Предоставление других  услуг, не относящихся непосредственно  к ведению банковского счета  осуществляется Банком на основе  отдельных договоров.

4. При предоставлении  надлежаще оформленных документов  Банк обязуется открыть Клиенту  в течение 3 (Трех) банковских дней  со дня подачи необходимых  в соответствии с требованиями  действующего законодательства  РФ для открытия и ведения  счета документов:

4.1. транзитный валютный  счет для зачисления в полном  объеме поступлений в иностранной  валюте, в том числе и не  подлежащих обязательной продаже,  и других операций в соответствии  с действующим законодательством  РФ и требованиями ЦБ РФ;

4.2. текущий валютный счет  для учета средств, оставшихся  в распоряжении Клиента, остающихся  в распоряжении Клиента после  обязательной продажи экспортной  выручки, и совершения иных  операций в соответствии с  действующим законодательством  РФ и требованиями ЦБ РФ;

4.3. специальный транзитный  валютный счет в целях совершения  Клиентом операций покупки иностранной  валюты за рубли на валютном  рынке и ее обратной продажи,  а также для учета указанных  операций.

5. Счета открываются по  коду валюты, указанному в заявлении  Клиента на открытие счета.

6. Приходные и расходные  операции по счетам осуществляются  в соответствии с действующим  законодательством РФ, требованиями  ЦБ РФ и общепринятой банковской  практикой. Расходные операции  по счету осуществляются в  пределах остатка средств на  счете. В случае отсутствия  средств на счете Банк извещает  Клиента и возвращает ему платежные  документы без исполнения.

7. В случае, если списание денежных средств в иностранной валюте со специального транзитного валютного счета в соответствии с основаниями ее покупки не осуществлено в течение срока, установленного действующим законодательством РФ и/или требованиями ЦБ РФ, а также в случае зачисления на специальный транзитный валютный счет неиспользованной Клиентом на цели оплаты командировочных расходов наличной иностранной валюты, указанные денежные средства в иностранной валюте подлежат обратной продаже на валютном рынке.

В случае, если Клиент самостоятельно в установленные действующим законодательством РФ и требованиями ЦБ РФ сроки не даст поручение Банку на обратную продажу приобретенной на валютном рынке иностранной валюты, Банк вправе самостоятельно в безакцептном порядке списать со специального транзитного валютного счета денежные средства в иностранной валюте, продать денежные средства в иностранной валюте на валютном рынке по курсу, установленному по договоренности с Клиентом, а в случае отсутствия такой договоренности, по курсу, сложившемуся на валютном рынке на момент продажи, с зачислением вырученной суммы на расчетный счет Клиента.

8. Клиент не имеет права  осуществлять со своего специального  транзитного валютного счета  следующие операции:

- перевод иностранной  валюты со своего специального  транзитного валютного счета  на свои другие валютные счета,  за исключением случаев, установленных  действующими требованиями ЦБ  РФ;

- перевод иностранной  валюты со своего специального  транзитного валютного счета  в целях размещения купленной  иностранной валюты в депозит,  покупки ценных бумаг, покупки  одной иностранной валюты за  другую, а также передачи купленной  иностранной валюты в доверительное  управление.

9. Конверсия средств в другую валюту производится при выполнении поручений Клиента или зачисления на счет в порядке и на условиях, определяемых Банком, за исключением случаев, когда проведение таких операций запрещено действующим законодательством РФ, требованиями ЦБ РФ или условиями настоящего договора.

10.Выписки по счетам  выдаются Клиенту по мере осуществления  операций по счетам, при этом  ответственность за своевременность  получения Клиентом в Банке  выписок по счетам несет Клиент. Выписки считаются подтвержденными,  если в течение 30 (Тридцати) дней  с даты получения выписки Клиент не представил свои замечания. Клиент обязуется своевременно, до 05 января подтверждать остаток средств на счетах по состоянию на 01 января каждого года. При отсутствии сообщения от Клиента до 05 января остаток средств считается подтвержденным.

11. Клиент несет расходы,  связанные с осуществлением операций  через корреспондентские счета  Банка. За совершение операций  по счету Банк взимает комиссию  в размере, установленном Правлением  Банка, Банк списывает комиссию  за совершение операций по  счету и всех других расходов  с текущего счета Клиента в  безакцептном порядке в момент совершения операции. Банк имеет право в одностороннем порядке изменять размер комиссии за совершение операций по счету, об изменении размера комиссии Банк обязан уведомить Клиента не менее чем за 10 (Десять) банковских дней до момента их вступления в силу. Информация об изменении размера комиссии вывешивается на информационных стендах Банка.

12. В случае, если остатки  на счете Клиента превысят  сумму, эквивалентную 100000 (Ста  тысячам) долларов США, Банк  осуществляет начисление процентов  на остатки по счету Клиенту  в размере, выплачиваемом Банком  по вкладам до востребования.  Банк не производит начисление  и выплату процентов за пользование  денежными средствами в иностранной  валюте, находящимися на специальном  транзитном валютном счете.

13. Банк вправе расторгнуть  настоящий договор в одностороннем  порядке без предварительного  предупреждения Клиента в случае  отсутствия операций по счету  Клиента более 3 (Трех) месяцев.

14. В случае изменения  действующего законодательства  РФ, регламентирующих порядок проведения  операций по счетам, Банк вправе  в одностороннем порядке вносить  изменения в настоящий договор.

15. Сторона договора, имущественные интересы или деловая репутация которой нарушены в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по договору другой стороной, вправе требовать полного возмещения причиненных ей этой стороной убытков, под которыми понимаются расходы, которые сторона, чье право нарушено, произвела или произведет для восстановления своих прав и интересов (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые эта сторона получила бы при обычных условиях делового оборота, если бы ее права и интересы не были нарушены (упущенная выгода).

16. Споры, которые могут  возникнуть при исполнении условий  настоящего договора, стороны будут  стремиться разрешать дружеским  путем в порядке досудебного  разбирательства: путем переговоров,  обмена письмами и др.

При недостижении взаимоприемлемого решения стороны могут передать спорный вопрос на разрешение в судебном порядке в соответствии с действующими положениями о порядке разрешения споров между сторонами (юридическими лицами) - участниками коммерческих, финансовых и иных отношений делового оборота.

17. По всем вопросам, не  нашедшим своего решения в  условиях настоящего договора, но  прямо или косвенно вытекающим  из отношений сторон по нему, затрагивающих имущественные интересы  и деловую репутацию сторон  договора, они будут руководствоваться  нормами и положениями действующего  законодательства.

18. Настоящий договор может  быть изменен и/или дополнен  сторонами в период его действия  на основе их взаимного согласия  и наличия объективных причин, вызвавших такие действия сторон.

Любые соглашения сторон по изменению и/или дополнению условий  настоящего договора имеют силу в  том случае, если они оформлены  в письменном виде, подписаны сторонами  договора и скреплены печатями сторон.

19. Настоящий договор может быть расторгнут по соглашению сторон.

Договор может быть расторгнут судом по требованию одной из сторон при существенном нарушении условий договора, когда одна из сторон его допустила действие (или бездействие), которое влечет для другой стороны такой ущерб, что дальнейшее действие договора теряет смысл, поскольку эта сторона в значительной мере лишается того, на что рассчитывала при заключении договора.