Оценка финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

Нарушение банком числового  значения обязательного норматива  по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного  норматива.

Далее рассмотрим основные показатели зарубежной методики оценки финансовой деятельности коммерческого  банка.

Коэффициенты для оценки достаточности капитала («C» - capital adequacy)

Коэффициент достаточности  капитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15 - 0,2. При этом считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80 - 85% от валюты баланса банка.

К1 = Собственные средства / Всего пассивов

Коэффициент достаточности  капитала К2 указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предполагается, что капитал банка на 25 - 30% должен покрывать его обязательства.

К2 = Собственные средства / Привлеченные средства

Коэффициент достаточности  капитала К3 - это отношение собственных  средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность  возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемые значения коэффициентов  К3 находятся в пределах 0,25 - 0,3, т.е. считается нормальным, если риски  банка по размещению ресурсов покрываются  на 25 - 30% его собственными средствами. Рекомендуемые значения коэффициентов  К2 и К3 одинаковы, так как предполагается адекватность риска по привлечению и размещению ресурсов.

К3 = Собственные средства / Активы, приносящие доход

Коэффициент достаточности  капитала К4 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере в два раза превышать взносы учредителей.

Минимальное значение - 0,15.

Максимальное значение - 0,5.

К4 = Уставный капитал / Собственные средства

Коэффициент достаточности  капитала К5 - это отношение собственных  средств банка к привлеченным средствам граждан. Средства граждан, привлеченные банком, должны полностью  обеспечиваться его капиталом.

Минимальное значение - 1.

К5 = Собственные средства / Средства граждан

Коэффициенты для оценки качества активов («A» - asset quality)

Уровень доходных активов. Данный показатель предназначен для оценки активов с точки зрения их эффективности. Нормальным считается, если доля активов, приносящих доход, в активах банка  составляет 76 - 83%. Количественные параметры  являются лишь предварительной оценкой  рисковых активов.

Уровень доходных активов = Активы, приносящие доход / Всего активов

Коэффициент защищенности от риска характеризует предельную долю просроченной задолженности в  активах, приносящих доход, которую  банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая  риску привлеченные средства своих  клиентов.

Коэффициент защищенности от риска = (Прибыль + Резервы банка + Резервный  фонд) / Активы, приносящие доход

Уровень активов с повышенным риском. Данный коэффициент предназначен для оценки качества активов с  точки зрения риска. Он характеризует  степень рискованности проводимой банком кредитной политики.

Уровень активов с повышенным риском = Активы повышенного риска / Всего активов

К активам повышенного  риска относятся: ценные бумаги, факторинг, лизинг, просроченная задолженность, превышение дебиторской задолженности над кредиторской.

Уровень сомнительной задолженности  характеризует качество активов, а  именно: долгосрочных и краткосрочных  ссуд и межбанковских кредитов с  точки зрения проблематичности их возврата. Значение данного показателя не должно превышать 0,05, то есть считается допустимым, если не погашенные вовремя кредиты  составляют не более 5% от остатка всей ссудной задолженности и МБК.

Уровень сомнительной задолженности = Просроченная задолженность / Остаток  ссудной задолженности и МБК

Уровень дебиторской задолженности  в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества активов, не приносящих доход. Максимально допустимое значение этого показателя 0,4, то есть если уровень дебиторской задолженности  в активах, не приносящих доход, превышает 40%, то это свидетельствует, с одной  стороны, о снижении ликвидности, а  с другой стороны - о некоторых  проблемах банка по своевременному возврату размещаемых средств.

Максимальное значение - 0,4.

Уровень дебиторской задолженности = Активы, не приносящие доход / Дебиторы

Коэффициенты для оценки деловой активности («M» - management)

Общая кредитная активность. Положительная оценка дается банку  при значении данного показателя более 0,55. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует обратить внимание на проблему управления активами, а  именно на изменение их структуры. Если же этот показатель превышает 0,8, то перед  банком стоит серьезная проблема ликвидности баланса.

Общая кредитная активность = (Ссуды + выданные МБК) / Всего активов

Инвестиционная активность. Данный показатель характеризует политику банка в области инвестирования средств в ценные бумаги и управления предприятиями.

Инвестиционная активность = (Ценные бумаги + участие) / Всего активов

Коэффициент использования  привлеченных средств предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями. Он показывает, какая часть привлеченных средств направлена в кредиты. Если значение коэффициента превышает 0,8, то это может свидетельствовать о рискованной (агрессивной) политике банка.

Коэффициент использования  привлеченных средств = (Ссуды + МБК) / Привлеченные средства

Коэффициент рефинансирования характеризует степень использования  наиболее дорогой составляющей банковских ресурсов - кредитов, полученных из других банков (межбанковские займы). Рекомендуемое  значение данного коэффициента - 1. Снижение значения коэффициента свидетельствует  об увеличении количества менее дорогих  ресурсов, размещаемых банком в высокодоходных операциях - межбанковских кредитах.

Коэффициент рефинансирования = Межбанковские займы / Межбанковские  кредиты

Коэффициент размещения средств. Чем ниже значение этого показателя, тем выше оценивается стабильность деятельности банка.

Коэффициент размещения средств = Привлеченные средства / Активы, приносящие доход

Коэффициент доступности  банка к внешним источникам финансирования. Предназначен для оценки доступа банка к межбанковскому сектору денежного рынка. Если доля внешних заимствований в объеме всех привлеченных ресурсов более 40%, то это свидетельствует о нестабильной работе банка и снижении его ликвидности. Если коэффициент менее 0,2, это указывает на некоторое недоверие к банку со стороны других коммерческих банков.

Коэффициент доступности  банка к внешним источникам финансирования = Межбанковские займы / Привлеченные средства

Коэффициент дееспособности является прогнозным инструментом для  оценки стабильной деятельности банка. Для жизнеспособности банка необходимо, чтобы убытки от операций и инвестиций покрывались за счет доходов от операций. Рекомендуемое значение этого коэффициента не должно превышать 0,95, то есть доля операционных расходов в операционных доходах  должна быть не более 95%.

Минимальное значение - 0.

Максимальное значение - 0,95.

Коэффициент дееспособности = Расходы банка / Доходы банка

Коэффициенты для оценки прибыльности (доходности) («E» - earnings)

Коэффициент прибыльности E1 предназначен для определения уровня рентабельности всех активов. Он используется при сравнении прибыльности различных  банков. Среднее значение этого коэффициента - 3 - 5%.

…………

E1 = Прибыль / Активы

Коэффициент прибыльности Е2 предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, то есть определения эффективности использования средств собственников.

E2 = Прибыль / УК

Коэффициент прибыльности Е3 характеризует доходность кредитных  операций.

E3 = Доходы / Выданные ссуды и межбанковские кредиты

Коэффициенты для оценки ликвидности («L» - liquidity)

Коэффициент ликвидности L1 предназначен для оценки уровня «резерва первой очереди». Его рекомендуемое  значение - 0,03 - 0,07, то есть 3 - 7% поступающих  ресурсов, привлекаемых на срок и до востребования, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами.

Минимальное значение - 0,03.

Максимальное значение - 0,07.

L1 = (Касса + Корсчет в  Банке России) / Сроч. депозиты + Депозиты до востр. + МБК

……………

L2 = (Касса + Корсчет в  Банке России + Государственные долговые  обязательства) / (Сроч. депозиты + Депозиты до востр. + МБК)

…………

L3 = Высоколиквидные активы / Всего активов

Коэффициент ликвидности L4 оценивает возможность банка  одновременно погашать все его обязательства. Рекомендуемое значение коэффициента - 0,15 - 0,2, то есть риску могут быть подвергнуты не более 85% всех привлеченных банком средств или не менее 15% привлеченных средств должны быть покрыты высоколиквидными активами.

L4 = Высоколиквидные активы / Привлеченные средства

Коэффициент ликвидности L5 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка  для достижения оптимальной

 

2.2. Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка

 

По результатам исследования банковской деятельности ОАО «СКБ-банк»  для того чтобы увеличить получение  прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо:

 

• увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;
• увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
• расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
• необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
• уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
• сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

 

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает  увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

 

Во-первых – это самый  дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

 

Во-вторых, изменения размера  собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

 

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого  банка.

 

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные  с тем, что необходимо варьировать  между наиболее выгодными мероприятиями  с точки зрения прибыльности и  мероприятиями необходимыми для  выполнения норм банковского законодательства.

 

Рассмотрим это на конкретном примере.

 

Теоретически д ля получения  максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально  возможную сумму средств в  операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать  целый ряд ограничений, связанных  с формированием структуры активов  банка.

 

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать  в доходных активных операциях. Часть  таких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется д ля приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие , т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход , и неработающие.

 

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать  нормативы д ля показателей деятельности коммерческих банков, влияющ ие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

 

Наконец, при размещении активов с целью получения  прибыли следует учитывать, что  любая финансовая операция может  принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая  норма прибыльности операции, тем  больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура  портфеля активов всегда отражает некоторый  компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить  риск финансовых вложений