Оценка финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Под рисками банковской деятельности понимается возможность утери ликвидности  и (или) финансовых потерь (убытков), связанная  с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка. Все  материально значащие риски, которые  могут негативным образом воздействовать на достижение банком своих целей, признаются и оцениваются на непрерывной  основе. Эта оценка относиться ко всем возможным рискам и включает в  себя кредитный риск, страновой риск, рыночный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, операционный риск, правовой риск и риск утраты деловой репутации (репутационный риск). Оценка рисков осуществляется в рамках общей системы внутреннего контроля, функционирующей в банке.

Основные риски банка  и методы их управления представлены в таблице 5.

В банке создана система  управления и контроля за рисками с целью обеспечения максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации тех подверженностей риску, которые могут неожиданно резко сократить ресурсы банка. Внутренние документы по оценке и управлению рисками утверждаются Правлением банка или Советом директоров.

Система внутреннего контроля, созданная в банке, направлена на ограничение рисков, принимаемых  банком, и на обеспечение порядка  проведения операций и сделок, который способствует достижению установленных целевых ориентиров деятельности, при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, стандартов профессиональной деятельности и деловых обычаев делового оборота.

Внутренний контроль осуществляется по линии административного и  финансового контроля. Административный и финансовый контроль осуществляется в предварительном, текущем и  последующем порядке.

Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений  по проведению операций.

Финансовый контроль состоит  в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой  банка применительно к разным видам финансовых услуг, и их адекватного  отражения в учете и отчетности.

Далее рассмотрим динамику доходов и расходов банка за 2005-2007гг.

Как показывают данные таблицы 6, по итогам 2007г. наблюдается существенный рост суммы процентных доходов, полученных Банком от ссуд предоставленных клиентам (+484222 тыс.руб. или +37,9%). Всего процентные доходы выросли за 2005-2007гг. на 480115 или на 33,5%. Вместе с тем увеличение суммы процентов уплаченных и аналогичных расходов составило +285372 тыс.руб. или +38,6%. Чистые процентные и аналогичные доходы на 01.01.08 г. составили 888857 тыс.руб. (прирост за 2005-2007гг. +194 743 тыс.руб. или +28,1%).

Комиссионные доходы за 20052007гг. выросли на 262047 тыс.руб. или 96,8%, рост комиссионных расходов при этом составил 157849 тыс.руб. или 370,5%.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами увеличились  за 2005-2007 гг. на 194 783 тыс.руб. или 152%, чистые доходы от операций с иностранной валютой снизились на 224 049 тыс.руб. Чистые доходы Банка от разовых операций возросли на 25 087 тыс.руб. или 57%, прочие чистые операционные доходы увеличились на 88 469 тыс.руб.

Рост административно-управленческих расходов составил за 2005-2007гг. 448334 тыс.руб. или 68,7% (рис.21). Он вызван расширением сети физического присутствия в Москве и в ряде областей.

В качестве основных направлений совершенствования оценки финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» были определены:

1. Автоматизация анализа  финансовой деятельности банка.  Ежедневно анализируя деятельность банка, филиалов, специалисты аналитического отдела ОАО АКБ «Пробизнесбанк» с помощью автоматизированной программы смогут более квалифицированно оценить правильность принимаемых решений, рекомендовать руководству осуществить определенные шаги для увеличения ликвидности баланса, повышения финансовой устойчивости и поддержания иных финансовых показателей на необходимом уровне, т.е. «держать руку на пульсе» финансового состояния банка. Для внедрения в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» предлагается программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» (разработчик – известная на рынке программного обеспечения банков компания ИНЭК). Стоимость базовой программы на одно рабочее место составляет 150 тыс.руб. Каждое дополнительное место стоит 30 тыс.руб. Деньги для банка незначительные, поэтому целесообразность приобретения данной программы очевидна.

2. Совершенствование внутреннего  контроля в банке. Необходимость наличия эффективной системы внутреннего контроля обусловлена потребностью в повышении эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, управления рисками, управления активами и пассивами, обеспечение достоверности, полноты и прозрачности финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности, соблюдении требований федерального законодательства и нормативных актов, стандартов банковской деятельности и норм профессиональной этики, внутренних нормативных документов банка, определяющих его политику и регулирующих его деятельность.

Результатом реализации предложенных мероприятий по совершенствованию  оценки финансовой деятельности коммерческого  банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» стало:

существенное ускорение  сроков проведения анализа финансового состояния банка;

сокращение сроков получения  достоверной картины текущего финансового  положения банка, существующих тенденций  его изменения и прогноза на перспективу  до одного года, в том числе при  возможном неблагоприятном изменении  внешних условий;

повышение качества анализа  финансового состояния банка.

 

 

Приложение 1

 

Заключение

 

 

В данной курсовой работе  была проделана работа по рассмотрению анализа финансовых результатов  деятельности коммерческого банка.

 

В первой части работы были изучены методологические основы анализа  финансовых результатов коммерческого  банка, его сущность, цели, информационное обеспечение.

 

Во второй части работы была рассмотрена методика анализа  финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка. Проанализированы основные показатели финансовой деятельности банка –  доходы, расходы, прибыль, рентабельность. Таким образом, анализ финансовых результатов  деятельности коммерческого банка  состоит в проведении анализа  доходов, расходов банка, расчета прибыли  и рентабельности. Также здесь  можно сделать вывод, что основное место в анализе финансовых результатов  коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитной организации.

 

 Также в этой главе  были рассмотрены основные проблемы  анализа финансовых результатов  деятельности коммерческого банка.  В зависимости от качества  учета доходов, расходов, прибыли  и полноты отражения их в  отчетности банка, могут возникнуть  проблемы при анализе финансовых  результатов и рентабельности  банка. Главной проблемой здесь  является отсутствие полного  набора информационных данных. При  анализе расходов банка возникают  проблемы, связанные с расчетом  внутренней стоимости банковской  операции. Основной проблемой при  расчете внутренней стоимости  отдельных банковских операций  является определение реальной  величины привлеченных средств,  приходящихся на данную операцию, сложность распределения совокупной  стоимости привлечения по отдельным  видам активов, поскольку в  обезличенном учете поступающих  в банк средств не осуществляется  привязка их к определенным  активным операциям. При анализе  рентабельности модели расчета  рентабельности в нашей практике  используются крайне редко. Основной  причиной этого является недостаточная  проработка вопросов информационного  и особенно методического обеспечения  анализа рентабельности.

 

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и  методы, такие как – экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка; структурный анализ;  оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным; выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов; сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

 

В заключении можно сказать, что без правильного анализа финансовых показателей деятельности банка невозможно будет эффективно спланировать деятельность банка, принимать соответствующие управленческие решения и оставаться стабильным банком в условиях рыночной конкуренции и неопределенности.