Платежеспособность предпрития

 

                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Продолжение  табл. 2.3

 

Краткосрочная кредиторская задолженность (стр.620ф.1), В том числе	1789	83	1485		87,2	1881	93,6	+396	+6,4	-304	+4,2
Перед поставщиками и подрядчиками (стр.621 ф.1)	1432	66,4	1164		68,3	1457	72,5	+293	+4,2	-268	+1,9
Перед персоналом организации (стр.622ф.1)	82	3,8	77		4,5	95	4,7	+18	+0,2	-5	+0,7
Перед государственными внебюджетными фондами ( стр.623 ф.1)	23	1,1	21		1,2	26	1,3	+5	+0,1	-2	+0,1
По налогам и сборам (стр.624 )	51	2,4	40		2,4	54	2,7	+14	+0,3	-11	-
Прочие кредиторы ( стр.625 ф.1)	201	9,3	183		10,8	249	12,4	+66	+1,6	-18	+1,5
Пассивы всего (стр.700ф.1)	2157	100		1703	100	2010	100	+307	-	-454	-

       

         В результате анализа таблицы  2.3 видно, что основным источником формирования имущества предприятия в анализируемом периоде в 2008-2010 гг. являются краткосрочные обязательства, доля которых в данном периоде снижается с 94,0% (2008 г.)  до 93,9% (2009 г.) и до 93,6% - в 2010 г.

       Собственный капитал на начало  анализируемого периода (2008 г.) составил 130 тыс.руб., в 2009 г. составил 104 тыс.руб., а на конец периода (2010г.) был равен 129 тыс.руб., и его доля в общей структуре пассива несколько увеличилась с 6,0% в 2008 г. до 6,1% в 2009 г. и до 6,4% - в 2010 г.

       Уменьшение собственного капитала  в 2005г. по сравнению с 2008 г. произошло  за счет уменьшения нераспределенной прибыли  на 21 тыс.руб., в 2010 г. по сравнению с 2009 г.  произошло увеличение собственного капитала на 25тыс. руб.  также за счет увеличения нераспределенной прибыли. Доля нераспределенной прибыли  возросла (с 4,9% в 2008-2009 гг. до – 5,4% в 2010 г.).

       За анализируемый период в  структуре собственного капитала  доля уставного  и добавочного  капитала  практически не изменялась.

       В структуре  заемного капитала долгосрочных  обязательств предприятие не  имеет.

  Краткосрочные обязательства  за анализируемый период уменьшились  с 2027 тыс.руб. в 2008 г. до 1599 тыс.руб. – в 2009 г. и  увеличились до           1881 тыс.руб. – в 2010 г.  Удельный вес краткосрочных обязательств практически не изменяется, составляет в 2008 г.  – 94%, в 2009 г. – 93,9%, в 2010 г. –93,6%.

        Краткосрочные  кредиты и займы (финансовые  обязательства) за анализируемый  период снизились с 238 тыс. руб. в 2008 г. до 114 тыс. руб. в 2009 г. и в 2010 г.  предприятие не имело краткосрочных кредитов и займов., в удельном весе снижение на 6,7%; в 2009 г.по сравнению с 2008 г.

        Кредиторская  задолженность за анализируемый  период уменьшилась с 1789 тыс.  руб. в 2008 г. до 1485 тыс.руб. в 2009 г. и увеличилась до 1881 тыс.руб. в 2010 г. Удельный вес кредиторской задолженности повысился с 83% в 2008 г. до 87,2% - в 2009 г. и до 93,6% - в 2010 г. Увеличение кредиторской задолженности обусловлено недостатком собственных средств.

       В структуре кредиторской задолженности   преобладают обязательства перед  поставщиками и подрядчиками, составляющие в 2008 г. – 66,4%; в 2009 г.-68,3%; в 2010 г.- 72,5% в связи с недостатком  денежных средств для расчета по обязательствам.

       Обязательства  перед бюджетом в анализируемом  периоде с 2008-2010 гг. составляют от 2,4% до 2,7%.

       За анализируемый период в 2010 г. по отношению к 2009 г. краткосрочные обязательства изменились следующим образом: перед бюджетом увеличились на 14 тыс. руб.  (с 40 до 54 тыс. руб.), перед поставщиками и подрядчиками увеличились на  293 тыс. руб. (с 1164 до 1457 тыс. руб.), перед персоналом организации увеличились на 18 тыс.руб. (с 77 до 95 тыс. руб.), перед  внебюджетными фондами увеличились на 5 тыс. руб. (с 21 до 26 тыс. руб.), задолженность перед прочими кредиторами увеличилась на 66 тыс.руб. (с 183 до 249 тыс. руб.).

        Предприятие  имеет значительный удельный  вес заемных источников – более  50% - (в 2008г. –94%, в 2009 г. –93,9%, в 2010 г. –93,6%), что свидетельствует о рискованной деятельности предприятия, данный факт  может служить причиной неплатежеспособности.

        Структура  пассивов ухудшилась: «Кредиторская  задолженность» - наиболее срочные  обязательства предприятия составляют  на конец анализируемого периода  (2010 г.) 93,6 %, статья « Собственный капитал» на конец периода составляет менее 50% пассивов  а именно 6,4%, т.е. предприятие в случае предъявления претензий всеми кредиторами  сможет их удовлетворить,  только продав все свое имущество.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4.    Анализ  платежеспособности

 

        Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей  ликвидности с краткосрочными  обязательствами по пассиву, которые  группируются по степени срочности  их погашения.

         Группировка активов по степени  ликвидности и пассивов по  степени срочности представлена  в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по степени срочности, тыс.руб.

Вид актива и пассива	2008г.	2009г.	2010г.
АКТИВ: Денежные средства	787	349	873
Итого по 1 группе    (А1)	787	349	873
Товары отгруженные
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев	171	168	266
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	247	92	49
Итого по 2 группе (А2)	418	260	315

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                               Продолжение таблицы 2.4

Готовая продукция	315	357	257
Сырье и материалы	274	399	258
Итого по 3 группе   (А3)	589	756	515
Внеоборотные активы	344	338	307
Итого по 4 группе   (А4)	344	338	307
Неликвидные активы	19	-	-
Итого 5 группа        (А5)	19	-	-
Всего АКТИВ	2157	1703	2010
ПАССИВ:
Наиболее срочные обязательства:
Кредиторская задолженность  и кредиты банка, сроки возврата которых наступили	1789	1485	1881
Итого 1 группа       (П1)	1789	1485	1881
Среднесрочные обязательства:
Краткосрочные кредиты банка	238	114	-
Итого 2 группа       (П2)	238	114	-
Долгосрочные обязательства: Долгосрочные кредиты  и займы	-	-	-
Итого 3 группа       (П3)	-	-	-
Собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия	130	104	129
Итого 4 группа        (П4)	130	104	129
Доходы будущих периодов, которые предполагается получить в  перспективе	-	-	-
Итого 5 группа       (П5)	-	-	-
Всего ПАССИВ	2157	1703	2010

 

        За анализируемый период с 2008 г. по 2010 г. произошло снижение ликвидности баланса из-за недостаточности наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств.

      В следующей  таблице  представлен анализ  ликвидности баланса.

        Платежный  недостаток составил (А₁-П₁) на начало анализируемого периода 1002 тыс.руб., на конец периода 1008 тыс.руб.

        При  этом недостаток средств компенсируется  частично быстрореализуемыми активами (А₂-П₂): на начало периодв 180 тыс.руб., на конец периода 315 тыс.руб.

 

 

 

Таблица 2.5 -  Анализ ликвидности баланса

Актив		на начало	на конец	Пассив		на начало	на конец	недостаток (-)
		периода	периода			периода	периода	излишек (+)
		тыс.руб.	тыс.руб.			тыс.руб.	тыс.руб.	платежных  средств
								на начало	на конец
								периода	периода
1.Первоклассные				1.Наиболее срочные
ликвидные активы (А1)		787	873	обязательства (П1)		1789	1881	-1002	-1008
2.Быстрореализуемые				2.Срочные
активы (А2)		418	315	пассивы (П2)		238	0	180	315
3. Среднереализуемые				3. Длгосрочные
активы (А3)		589	515	пассивы (П3)		0	0	589	515
4.Труднореализуемые				4. Постоянные
активы (А4, А5)		363	307	пассивы (П4, П5)		130	129	233	178