Практическая работа по «Анализу финансовой отчетности»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2013 в 19:35, практическая работа

Краткое описание

В целом, финансовая устойчивость предприятия в анализируемом периоде находится в пределах нормы и укрепляется. На 1 рубль вложенных в активы собственных средств предприятие привлекает 30 коп заемных средств, однако оборотные активы финансируются за счет заемных источников на 90%, о чем свидетельствует коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования.

Скачать в ZIP архиве (57.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Анализ финансовой отчетности.docx

— 59.97 Кб (Скачать файл)

Практическая работа по дисциплине «анализ финансовой отчетности»

Входной контроль (страницы 7-9)

ПБУ 4/99
Руководители организации
Показатели счетов главной книги и данные регистра аналитического учета, сгруппированные в целях формирования бухгалтерской отчетности
Временной определенности фактов хозяйственной деятельности организации
Совокупность указанных выше критериев
Финансовым интересом
Пользователи
Организации в рамках установленных допущений и требований, обеспечивающих достоверность, полноту и нейтральность данных
Трехуровневая система
Формирование информации в интересах различных групп внешних и внутренних пользователей, порождающих определенную степень самостоятельности организации в выборе способов и приемов ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Контроль по модулю 2

1.3
2.3
3.2
4.1
5.3
6.3
7.2
8.2
9.2
10.2

Контроль по модулю 1

1.1.
2.2.
3.1.
4.1
5.2
6,3
7.2
8.1
9.3
10.2

Задание 2.1

Аналитический баланс (вариант 1)

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс.руб.			Относительные величины, %
Наименование статей	Коды строк	на начало периода	на конец периода	изменения +,-	на начало периода	на конец периода	изменения +,-	в % к величине на начало года	в % к изменению итога баланса
1	3	4	5	6	7	8	9	10	11
АКТИВ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	344,00	35,00	-309,00	0,01	0,00082	-0,01	-89,83	-0,06
Основные средства	120	1168523,00	1311998,00	143475,00	31,25	30,71590	-0,54	12,28	26,93
Незавершенное строительство	130	78175,00	79526,00	1351,00	2,09	1,86183	-0,23	1,73	0,25
Доходные вложения в материальные ценности	135	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00000	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	140	49293,00	219566,00	170273,00	1,32	5,14038	3,82	345,43	31,96
Отложенные налоговые активы		0,00	4248,00	4248,00	0,00	0,09945	0,10	0,00	0,80
Прочие внеоборотные активы	150	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00000	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу I	190	1296335,00	1615373,00	319038,00	34,67	37,81838	3,14	24,61	100,00
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1134393,00	1268313,00	133920,00	30,34	29,69317	-0,65	11,81	25,14
в том числе:				0,00	0,00	0,00000	0,00	0,00	0,00
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	395015,00	437080,00	42065,00	10,57	10,23272	-0,33	10,65	7,90
животные на выращивании и откорме	212	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00000	0,00	0,00	0,00
затраты в незавершенном производстве	213	537601,00	801168,00	263567,00	14,38	18,75658	4,38	49,03	49,48
готовая продукция и товары для перепродажи	214	72019,00	24838,00	-47181,00	1,93	0,58150	-1,34	-65,51	-8,86
товары отгруженные	215	12340,00	4728,00	-7612,00	0,33	0,11069	-0,22	-61,69	-1,43
расходы будущих периодов	216	117418,00	499,00	-116919,00	3,14	0,01168	-3,13	-99,58	-21,95
прочие запасы и затраты	217	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00000	0,00	0,00	0,00
НДС по приобретенным ценностям	220	50807,00	73175,00	22368,00	1,36	1,71314	0,35	44,03	4,20
Дебиторская задолженность долгосрочная	230	113506,00	279815,00	166309,00	3,04	6,55090	3,51	146,52	31,22
Дебиторская задолженность краткосрочная	240	811247,00	726521,00	-84726,00	21,70	17,00898	-4,69	-10,44	-15,91
в том числе покупатели и заказчики	241	705431,00	598328,00	-107103,00	18,87	14,00778	-4,86	-15,18	-20,11
Краткосрочные финансовые вложения	250	271198,00	256052,00	-15146,00	7,25	5,99457	-1,26	-5,58	-2,84
Денежные средства	260	51994,00	42569,00	-9425,00	1,39	0,99661	-0,39	-18,13	-1,77
Прочие оборотные активы		9220,00	9579,00	359,00	0,25	0,22426	-0,02	3,89	0,07
Итого по разделу II	290	2442365,00	4522665,00	2080300,00	65,33	105,88257	40,56	85,18	390,52
Собственные оборотные средства		772796,00	2594967,00	1822171,00	20,67	60,75218	40,08	235,79	342,07
Рабочий капитал		1259671,00	3299519,00	2120752,00	0,34	77,24684	76,91	168,36	398,12
БАЛАНС		3738700,00	4271397,00	532697,00	100,00	100,00	100,00	14,25	100,00
ПАССИВ
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	354157,00	354157,00	0,00	9,47	8,29136	-1,18	0,00	0,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00000	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	420	1506524,00	1479378,00	-27146,00	40,30	34,63452	-5,66	-1,80	-5,10
Резервный капитал	430	5025,00	10398,00	5373,00	0,13	0,24343	0,11	106,93	1,01
в том числе				0,00	0,00	0,00000	0,00	0,00	0,00
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	5025,00	10398,00	5373,00	0,13	0,24343	0,11	106,93	1,01
резервы, образованные с учредительными документами	432	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00000	0,00	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470,475	95470,00	201132,00	105662,00	2,55	4,70881	2,16	110,68	19,84
Итого по разделу III	490	1961176,00	2045065,00	83889,00	52,46	47,87813	-4,58	4,28	15,75
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0,00	160368,00	160368,00	0,00	3,75446	3,75	0,00	30,10
Отложенные налоговые обязательства	512	0,00	46338,00	46338,00	0,00	1,08484	1,08	0,00	8,70
Прочие долгосрочные обязательства	520	107955,00	91928,00	-16027,00	2,89	2,15218	-0,74	-14,85	-3,01
Итого по разделу IV	590	107955,00	298634,00	190679,00	2,89	6,99148	4,10	176,63	35,80
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	391733,00	610335,00	218602,00	0,10	14,28888	14,18	55,80	41,04
Кредиторская задолженность	620	1117766,00	1179182,00	61416,00	0,30	27,60647	27,31	5,49	11,53
в том числе				0,00	0,00	0,00000	0,00	0,00	0,00
поставщики и подрядчики	621	164556,00	125638,00	-38918,00	0,04	2,94138	2,90	-23,65	-7,31
задолженность перед персоналом организации	624	23836,00	24616,00	780,00	0,01	0,57630	0,57	3,27	0,15
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	7920,00	9873,00	1953,00	0,00	0,23114	0,23	24,66	0,37
задолженность по налогам и сборам	626	79830,00	52740,00	-27090,00	0,02	1,23472	1,21	-33,93	-5,09
прочие кредиторы	628	841624,00	966315,00	124691,00	0,23	22,62293	22,40	14,82	23,41
Задолженность участникам по выплате доходов	630	1757,00	2110,00	353,00	0,00	0,04940	0,05	20,09	0,07
Доходы будущих периодов	640	94301,00	91547,00	-2754,00	0,03	2,14326	2,12	-2,92	-0,52
Резервы предстоящих расходов и платежей	650	841,00	2670,00	1829,00	0,00	0,06251	0,06	217,48	0,34
Прочие краткосрочные обстоятельства	660	63171,00	41854,00	-21317,00	0,02	0,97987	0,96	-33,74	-4,00
Итого по разделу V	690	1669569,00	1927698,00	-258129,00	0,45	45,13039	44,68	-15,46	-48,46
Текущие обязательства		1182694,00	1223146,00	-40452,00	0,32	28,63574	28,32	-3,42	-7,59
БАЛАНС	700	3738700,00	4271397,00	532697,00	100,00	100,00	0,00	14,25	100,00

Основные средства предприятия демонстрируют положительную динамику – за рассматриваемый период они возросли на 143475,00 тыс рублей. Увеличилась и доля средств предприятия в незавершенном строительстве – на 1,73% по отношению к началу периода. Кардинальный рост наблюдается по статье долгосрочные финансовые вложения (увеличились на 170273,00 тыс рублей), что неоднозначно влияет на финансовое положение предприятия, поскольку изымает значительную часть средств из оборотных активов предприятия.

Что касается оборотных активов, то статья «Запасы» демонстрирует положительную динамику изменений, но в большей степени возросли не запасы сырья и материальных ценностей (на 10,65%), а затраты в незавершенном производстве - на 49,03%, что свидетельствует о расширении производства и дополнительно подтверждается ростом по статье «готовая продукция и товары для перепродажи» на 65,51%. Долгосрочная дебиторская задолженность возросла в большей степени (на 146,52%), чем краткосрочная, что скорее всего вызвано расширением количества клиентов, однако является неблагоприятным фактором для предприятия.

Финансовое положение предприятия укрепляют рост резервов на 106,93% и нераспределенной прибыли на 110,68%. Отчетный период характеризуется появлением у предприятия крупных долгосрочных займов, однако на фоне финансовой стабильности и расширения производства это не является негативным моментом. Возросли также и краткосрочные займы – на 55,8%, что касается задолженностей перед контрагентами, то наибольший рост демонстрирует предприятия перед государственными внебюджетными фондами – на 24,66%.В целом, предприятия стабильно и находится на пути развития.

Задание 2.2.

Признаки «хорошего» баланса, которые характерны для анализируемых данных

1) валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом;

2) собственный капитал организации превышает заемный

3) Темпы прироста кредиторской задолженности не превышают темпов прироста кредиторской задолженности

Задание 2.3. (Рассчитано в аналитическом балансе)

Собственные оборотные средства = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства

Текущие обязательства - статьи пассива баланса, отражающие обязательства со сроком погашения не более одного года. К текущим обязательствам относятся: - задолженность по краткосрочным кредитам; - кредиторская задолженность; - авансы покупателей и др.

Рабочий капитал – разность между величиной оборотных активов и текущих обязательств

Задание 3.1.

Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток + -
Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
Наиболее ликвидные активы А1 (Краткосрочные финансовые вложения +Денежные средства)	323192,00	298621,00	Наиболее срочные обязательства П1 (кредиторская задолженность)	1117766,00	1179182,00	-794574	-880561
Быстро реализуемые активы А2 (краткосрочная дебиторская задолженность)	811247,00	726521,00	Краткосрочные пассивы П2 (краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы)	456661,00	457014,00	356343	74332
Медленно реализуемые активы А3 (запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность, и прочие оборотные активы.)	1307926,00	1630882,00	Долгосрочные пассивы П3 (долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.)	203097,00	392851,00	1104829	1238031
Трудно реализуемые активы А4	1296335,00	1615373,00	Постоянные пассивы П 4 (Итого по разделу капитал и резервы)	1961176,00	2045065,00	-664841	-429692
Баланс	3738700	4271397	Баланс	3738700	4271397

Текущая ликвидность равна ТЛ = (А1 + А2) — (П1 + П2)= -438231 начало периода

ТЛ=-806229 (конец периода)

Текущая ликвидность характеризует организацию как неплатежеспособную на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Исходя из данных таблицы {А1< П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4}.

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность анализируемого баланса как недостаточную. Первое неравенство и показатель текущей ликвидности свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причем, за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе).

Задание 3.2.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

N	Коэффициент платёжеспособности	На начало периода	На конец периода	Отклонение + -
1	2	3	4	5
1	Общий показатель ликвидности	0,80	0,71	-0,09
2	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,27	0,24	-0,03
3	Коэффициент "критической оценки"	0,96	0,84	-0,12
4	Коэффициент текущей ликвидности	2,07	3,70	1,63
5	Коэффициент маневренности функционирующего капитала	1,04	0,49	-0,54
6	Доля оборотных средств в активах	0,65	1,06	0,41
7	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,27	0,10	-0,18
8	Коэффициент восстановления платежеспособности	6,75
9	Коэффициент утраты платежеспособности	4,30

Общий показатель ликвидности свидетельствует о том, что организация находится в неблагоприятном положении с точки зрения ликвидности. В ближайшее время она можете погасить долю своих обязательств размерами 0,27-0,24 за счет денежных средств. Однако, стоит отметить, что согласно коэффициенту критичной оценки, 96%-84% краткосрочных обязательств могут быть погашены немедленно. Коэффициент маневренности функционирующего капитала значительно сократился за отчетный период, что свидетельствует о повышении мобильности капитальных ресурсов предприятия и напрямую влияет на ликвидность. Анализ также указывает на недостаточную обеспеченность предприятия оборотными средствами.

Задание 4.1.

Коэффициент восстановления платежеспособности =6,75

Коэффициент утраты платежеспособности=4,30

Коэффициент восстановления больше единицы, что свидетельствует о наличии возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение следующего периода (6 мес).

Коэффициент утраты больше единицы, а значит для предприятие не существует реальной угрозы утраты платежеспособности и снижения ликвидности в ближайшие три месяца.

Задание 4.2.

Система показателей Бивера

	Наименование показателя	Значение	Группа
1	Коэффициент Бивера	0,24	Группа 2 (среднеенеусточивое финансовое положение)
2	Коэффициент текущей ликвидности	2,07	Группа 1 (нормальное финансовое положение)
3	Экономическая рентабельность	2,55	Группа 1 (нормальное финансовое положение)
4	Финансовый рычаг	10,48	Группа 1 (нормальное финансовое положение)
5	Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами	0,27	Группа 2 (среднеенеусточивое финансовое положение)

Задание 5.1.

№	Наименование показателя	На начало периода	На конец периода	Отклонение +-
1	2	3	4	5
1	Коэффициент капитализации	0,20	0,30	совпадает с нормальным ограничением
2	Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования	0,27	0,10	Находится на нижней границе показателя
3	Коэффициент финансовой независимости	0,52	0,48	совпадает с нормальным ограничением
4	Коэффициент финансирования	1,30	1,14	совпадает с нормальным ограничением
5	Коэффициент финансовой устойчивости	2,07	0,90	совпадает с нормальным ограничением

Информация о работе Практическая работа по «Анализу финансовой отчетности»