Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2013 в 19:35, практическая работа
В целом, финансовая устойчивость предприятия в анализируемом периоде находится в пределах нормы и укрепляется. На 1 рубль вложенных в активы собственных средств предприятие привлекает 30 коп заемных средств, однако оборотные активы финансируются за счет заемных источников на 90%, о чем свидетельствует коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования.
Вывод: В целом, финансовая устойчивость предприятия в анализируемом периоде находится в пределах нормы и укрепляется. На 1 рубль вложенных в активы собственных средств предприятие привлекает 30 коп заемных средств, однако оборотные активы финансируются за счет заемных источников на 90%, о чем свидетельствует коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования. Собственные средства предприятия составляют 48% в общей сумме источников финансирования, 90% актива финансируется за счет устойчивых источников.
Задание 5.2.
№ |
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
1 |
Источники собственных средств |
1961176 |
2045065 |
83889 |
2 |
Внеоборотные активы |
1296335 |
1615373 |
319038 |
3 |
Наличие собственных оборотных средств |
664841 |
429692 |
-235149 |
4 |
Долгосрочные кредиты и |
391733,00 |
770703,00 |
378970 |
5 |
Общая величина основных источников формирования запасов |
1056574,00 |
1200395,00 |
143821,00 |
6 |
Общая величина запасов |
1134393,00 |
1268313,00 |
522791,00 |
7 |
Излишек или недостаток собственных оборотных средств |
-469552,00 |
-838621,00 |
-757940,00 |
8 |
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
-742660,00 |
-497610,00 |
-143821,00 |
9 |
Излишек или недостаток величины основных источников формирования запасов |
-77819,00 |
-67918,00 |
-378970,00 |
10 |
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
(-1;-1:-1) |
(-1;-1:-1) |
(-1;-1:-1) |
На предприятии складывается неблагоприятная финансовая ситуация для формирования запасов, поскольку источников формирования недостаточно для обеспечение предприятию необходимой величины запасов.
Задание 6.1.
№ |
Показатели |
На конец года |
На начало года | ||
Фактическое значение коэффициента |
Количество баллов |
Фактическое значение коэффициента |
Количество баллов | ||
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,27 |
2 |
0,24 |
2 |
2 |
Коэффициент "критической оценки" |
0,96 |
7 |
0,84 |
7 |
3 |
Коэффициент текущей ликвидности |
2,07 |
20 |
3,7 |
20 |
4 |
Доля оборотных средств в активах |
0,65 |
10 |
1,06 |
10 |
5 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,27 |
3 |
0,1 |
0,5 |
6 |
Коэффициент капитализации |
0,2 |
17,5 |
0,3 |
17 |
7 |
Коэффициент финансовой независимости |
0,52 |
10 |
0,48 |
8 |
8 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
2,07 |
5 |
0,9 |
5 |
74,5 |
69,5 | ||||
Таким образом, рассматриваемое предприятие относится к организациям 2 класса. 2-й класс – это организации нормального финансового состояния. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. У них, как правило, неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования в пользу заемного капитал. Причем наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с приростом других заемных источников. А также по сравнению с приростом дебиторской задолженности. Это, обычно, рентабельные организации.
Задание 7.1.
Наименование показателя |
Код строки |
Анализ прибыли (тыс.руб) |
Уровень в % к вырчуке в отчетном периоде |
Уровень в % к вырчукев прошлом периоде |
Отклоение уровня в % | ||
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
Отклонение +- | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Выручка (нетто) от продажи
товаров, работ, услуг за минусом
НДС, акцизов и аналогичных |
010 |
976747 |
1048905 |
72158 |
- |
- |
- |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С) |
020 |
932616,00 |
1238248,00 |
305632 |
95,48183921 |
118,0514918 |
22,56965259 |
Коммерческие расходы (КР) |
030 |
||||||
Управленческие расходы (УР) |
040 |
||||||
Прибыль (убыток) от продаж 010-020-030-040 ПП |
050 |
44131,00 |
-189343,00 |
-233474 |
4,518160793 |
-18,05149179 |
-22,56965259 |
Проценты полученные |
060 |
94301,00 |
91547,00 |
-2754 |
9,654598376 |
8,72786382 |
-0,926734556 |
Проценты к уплате |
070 |
841,00 |
2670,00 |
1829 |
0,086102133 |
0,254551175 |
0,168449042 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||||||
Прочие операционные доходы |
090 |
||||||
Прочие операционные расходы |
100 |
||||||
Прочие внереализационные доходы |
120 |
||||||
Прочие внереализационные расходы |
130 |
||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения
050+060-070+080+090-100+120- |
140 |
137591,00 |
-100466,00 |
-238057,00 |
0,14086657 |
-0,095781791 |
-0,236648362 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
||||||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
0 |
46338 |
46338 |
0 |
4,417749939 |
4,417749939 |
Налог на прибыль |
150 |
79830,00 |
52740,00 |
-27090 |
8,173047882 |
5,028100734 |
-3,144947149 |
Чистая прибыль(убыток) отчетного периода 140+141-142-150 |
190 |
57761,00 |
-153206,00 |
-210967,00 |
5,913609154 |
-14,60627988 |
-20,51988904 |
Всего доходов 010+060+080+090+120+141 |
1071048,00 |
1140452,00 |
69404,00 |
109,6545984 |
108,7278638 |
-0,926734556 | |
Всего расходов 020+030+040+070+100+130+142+ |
933457,00 |
1287256,00 |
307461,00 |
95,56794134 |
122,7237929 |
27,15585157 | |
Коэффициент отношения доходов и расходов |
1,147399398 |
0,885955863 |
-0,26 |
- |
- |
- | |
Вывод – К концу отчетного периода на предприятии стало наблюдаться превышение расходов над доходами, что придало его деятельности убыточный характер.
Задание 7.2.
№ |
Показатель |
Начало периода |
Конец периода |
Отклонения +- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
3,66717665 |
3,938092386 |
0,270915736 |
3 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
0,469522184 |
0,504208528 |
0,034686343 |
4 |
Коэффициент отдачи нематериальных активов |
-6321,987055 |
-6789,029126 |
-467,0420712 |
5 |
Фондоотдача |
13,61557066 |
14,62143231 |
1,005861648 |
6 |
Коэффициент отдачи собственного капитала |
23,2866526 |
25,0069735 |
1,7203209 |
7 |
Оборачиваемость материальных средств (запасов) |
24,67947176 |
22,9816809 |
-1,697790861 |
8 |
Оборачиваемость денежных средств |
-1,736887853 |
-1,617401004 |
0,119486849 |
9 |
Срок погашения дебиторской |
15,03453811 |
14,00025741 |
-1,034280703 |
10 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
31,80757457 |
34,1573857 |
2,349811124 |
11 |
Срок погашения кредиторской задолженности |
11,31805882 |
10,53944828 |
-0,77861054 |
12 |
Рентабельность продаж |
4,518160793 |
-18,05149179 |
-22,56965259 |
13 |
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности |
14,08665704 |
-9,578179149 |
-23,66483618 |
14 |
Чистая рентабельность |
5,913609154 |
-14,60627988 |
-20,51988904 |
15 |
Экономическая рентабельность |
21,68624941 |
-57,5208796 |
-79,20712901 |
Рентабельность собственного капитала |
137,708162 |
-365,258854 |
-502,9670159 |
Рентабельность продаж к концу
отчетного периода
Задание 8.1.
Источники средств финансирования |
Начало периода |
Конец периода |
Отклонения +- |
Темп прироста | |||
сумма. Тыс. руб |
удельный вес % |
сумма. Ты. сруб |
удельный вес % |
суммы. Тыс. руб |
удельного веса % | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Собственные средства финансирования |
1961176,00 |
80,14 |
2045065,00 |
70,34 |
83889,00 |
-9,80 |
4,28 |
1.1. Уставный капитал |
354157,00 |
14,47 |
354157,00 |
12,18 |
0,00 |
-2,29 |
0,00 |
1.2. Добавочный капитал |
1506524,00 |
61,56 |
1479378,00 |
50,88 |
-27146,00 |
-10,68 |
-1,80 |
1.2 Резервный капитал |
5025,00 |
0,21 |
10398,00 |
0,36 |
5373,00 |
0,15 |
106,93 |
1.3 Нераспределенная прибыль |
95470,00 |
3,90 |
201132,00 |
6,92 |
105662,00 |
3,02 |
110,68 |
2. Заемные источники |
486034,00 |
19,86 |
862250,00 |
29,66 |
376216,00 |
9,80 |
77,41 |
2.1. Долгосрочные и краткосрочные займы |
391733,00 |
16,01 |
770703,00 |
26,51 |
378970,00 |
10,50 |
96,74 |
2.2. Доходы будущих периодов |
94301,00 |
3,85 |
91547,00 |
3,15 |
-2754,00 |
-0,70 |
-2,92 |
3. Итого средств финансирования |
2447210,00 |
100,00 |
2907315,00 |
100,00 |
460105,00 |
0,00 |
18,80 |
Информация о работе Практическая работа по «Анализу финансовой отчетности»