Проведение аудиторской проверки ООО «Рыбпищ»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Сентября 2012 в 14:08, курсовая работа

Краткое описание

Рассчитаем уровень существенности.
Среднее арифметическое показателей в столбце 4 составляет: 225,61.
Наименьшее (минимальное) значение: 66,20;
Наибольшее (максимальное) значение: 309,60.

Содержание

1. Анализ особенностей бизнеса ООО «Рыбпищ» 2
2. Оценка предстоящего объема аудита 2
3. Составление договора на оказание аудиторских услуг 3
4. Оценка уровня существенности в целом по предприятию и конкретно в отношении участка учета, подлежащего аудиторской проверке 3
5. Оценка аудиторских рисков 5
6. Определение объема, точности и интервала выборки 5
7. План аудиторской проверки 6
8. Программа аудиторской проверки 8
9. Источники получения аудиторских доказательств 8
10. Анализ финансового состояния ООО «Рыбпищ» 9
11. Оценка непрерывности деятельности ООО «Рыбпищ» 11
12. Итоговая часть аудиторского заключения 12
Список литературы. 13
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Договор на оказание аудиторских услуг 14
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 План аудита ООО «Рыбпищ» 17
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Программа аудита ООО «Рыбпищ» 18
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 Бухгалтерский баланс ООО «Рыбпищ» 20
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 Отчет о прибылях и убытках ООО «Рыбпищ» 21
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 Аудиторское заключение 22

Скачать в ZIP архиве (58.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Аудит.doc

— 315.00 Кб (Скачать файл)

 
№

п/п

 Планируемые виды работ

(объем  аудита)

 Сроки проверки, человеко-часы Исполнитель
1 Проверка применения декларированных в учетной политике способов ведения бухгалтерского и налогового учета материалов 24 Иванов А.В.
2 Проверка организации  учета материалов 70 Иванов А.В.

Сидорова  Н.В.

3 Проверка правильности проведения и учета результатов  инвентаризации товарно-материальных ценностей 50 Сидорова Н.В.
4 Проверка операций по поступлению материалов 60 Иванов А.В.
5 Проверка операций по выбытию материалов 60 Иванов А.В.
6 Проверка операций по учету материалов в бухгалтерии 40 Сидорова Н.В.
7 Проверка операций по учету материалов на складах 24 Сидорова Н.В.
8 Проверка операций по учету тары 24 Сидорова Н.В.
9 Подготовка  аудиторского заключения 8 Иванов А.В.
  Итого 360  

Руководитель  аудиторской организации  ______________      Иванов А.В.                   (подпись)  (И.О. Фамилия)

Руководитель  аудиторской группы (аудитор) ____________    Сидорова Н.В. 

                                                  (подпись)  (И.О. Фамилия)

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Программа аудита

Аудируемое  лицо ООО «Рыбпищ»
Период  аудита 01.01.2009-31.12.2009
Количество человеко-часов 360
Руководитель  аудиторской группы (аудитор) Аудитор – Иванов А.В.
Состав  аудиторской группы Аудитор – Сидорова Н.В.
Планируемый аудиторский риск, % 10
Планируемый уровень существенности, руб. 15 974,38

 
Аудиторские процедуры Сроки исполнения,

дни

 Исполнитель Информационная  база Рабочие документы  аудитора
1. Проверка применения  декларированных  в учетной политике  способов ведения  бухгалтерского и  налогового учета  материалов 11.01 – 13.01. Иванов А.В. Учетная политика ООО «Рыбпищ» ПБУ "Учетная политика организации" 1/2008, Налоговый Кодекс РФ
1.1 Проверка соответствия порядка  применения декларированных способов  ведения бухгалтерского учета  материалов положениям учетной  политики 11.01. Иванов А.В.
1.2 Проверка соответствия порядка применения декларированных способов ведения налогового учета материалов положениям учетной политики 12.01. Иванов А.В.
1.3 Оценка полноты раскрытия информации  в финансовой (бухгалтерской) отчетности  и влияние применяемых методов  учета на достоверность показателей отчетности 13.01. Иванов А.В.
2. Проверка организации  учета материалов 14.01.-23.01. Иванов А.В.

Сидорова Н.В.

 Договора  с материально-ответственными лицами, обеспечение сохранности складов, данные синтетического и аналитического учета материалов, бухгалтерская (финансовая отчетность ООО «Рыбищ», Главная книга) – НК РФ;

– приказ Минфина  РФ от 28 декабря 2001 г. N 119н

– ПБУ 5/01

2.1 Проверка обеспечения контроля  над сохранностью материалов 18.01.-20.01. Сидорова Н.В.
2.2 Сверка данных аналитического учета материалов с оборотами и остатками по счетам синтетического учета 21.01. Иванов А.В.
2.3 Сверка данных бухгалтерского  учета материалов с данными  бухгалтерской отчетности 22.01. Сидорова Н.В.  
2.4 Проверка раскрытия информации  в бухгалтерской отчетности 23.01. Иванов А.В.
3. Проверка правильности  проведения и учета  результатов инвентаризации  товарно-материальных  ценностей 25.01.-30.01. Сидорова Н.В. Акты  о проведении инвентаризации, приказы  о проведении инвентаризации, инвентаризационные описи, сличительные ведомости, акты о результатах инвентаризации – Положение  по ведению бухгалтерского учета  и отчетности;

– НК РФ;

– Методические указания по инвентаризации имущества  и финансовых обязательств № 49

3.1 Проверка соблюдения порядка  проведения инвентаризации материалов 25.01.-27.01. Сидорова Н.В.
3.2 Проверка правильности отражения  в бухгалтерском и налоговом  учете излишков материалов 28.01.-29.01. Сидорова Н.В.
3.3 Проверка правильности отражения  в бухгалтерском и налоговом  учете недостач материалов 30.01. Сидорова Н.В.

 

 

4. Проверка операций  по поступлению  материалов 01.02.-09.02. Иванов А.В. Первичные документы по учету поступления  материалов (приходные накладные, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, договора, счета и др.) – Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. N 119н.;

– ПБУ 9/99;

– ПБУ 5/01;

– НК РФ

4.1 Проверка договоров на приобретение  материалов 01.02. Иванов А.В.
4.2 Проверка порядка документального  оформления операций по поступлению  материалов 01.02.-02.02. Иванов А.В.
4.3 Проверка операций по приобретению  материалов за плату 03.02.-04.02. Иванов А.В.
4.4 Проверка операций по поступлению  материалов безвозмездно 05.02. Иванов А.В.
4.5 Проверка операций при поступлении  материалов в порядке обмена 05.02. Иванов А.В.
4.6 Проверка операций по поступлению  материалов в счет вклада в  уставный капитал 06.02.-07.02. Иванов А.В.
4.7 Проверка операций по поступлению  материалов в переработку 08.02. Иванов А.В.
4.8 Проверка операций по поступлению  материалов на ответственное хранение 09.02. Иванов А.В.
5. Проверка операций  по выбытию материалов 10.02.20.02. Иванов А.В. Акты  приемки-передачи, акты на списание материалов, акты на выбытие материалов) – ПБУ 5/01;

– НК РФ

5.1 Проверка договоров на выбытие материалов 10.02-12.02 Иванов А.В.
5.2 Проверка бухгалтерского учета  и налогообложения операций по  выбытию материалов 15.02-20.02 Иванов А.В.
6. Проверка операций  по учету материалов  в бухгалтерии 22.02-25.02 Сидорова Н.В. Первичные учетные документы по движению материальных ценностей – ПБУ 5/01;

– НК РФ

6.1 Проверка соответствия учета   материалов в бухгалтерии положениям  нормативных актов 22.02-25.02 Сидорова Н.В.
7. Проверка операций  по учету материалов  на складах 26.02-02.03 Сидорова Н.В. Карточки складского учета, приходные ордера,

лимитно-заборные карты, требования-накладные)

 – ПБУ 5/01;

– НК РФ;

– приказ Минфина  РФ от 28 декабря 2001 г. N 119н «Об утверждении  Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов»

7.1 Проверка соответствия учета  материалов на складах положениям  нормативных актов 26.02-02.03 Сидорова Н.В.
8. Проверка операций  по учету тары 03.03-05.03 Сидорова Н.В. Акты, товарно-транспортные накладные, первичные документы  по учету тары – ПБУ 5/01;

– НК РФ

8.1 Проверка учета тары у покупателя 03.03. Сидорова Н.В.
8.2 Проверка учета тары у поставщика 03.03. Сидорова Н.В.
8.3 Проверка правильности учета  затрат на изготовление тары 04.03. Сидорова Н.В.
8.4 Проверка правильности учета  затрат по ремонту тары 04.03. Сидорова Н.В.
8.5 Проверка операций по списанию  тары 05.03. Сидорова Н.В.
8.6 Проверка операций с тарой,  обращающейся по залоговым ценам 05.03. Сидорова Н.В.
9. Подготовка аудиторского  заключения 06.03. Иванов А.В.   Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7 августа 2001 года N 119-ФЗ

     ПРИЛОЖЕНИЕ  4

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 20 09   г. Коды
Организация ООО "Рыбпищ", тыс. руб. по ОКПО  

 
Актив Код по- 
казателя		 На  начало отчетного  года На  конец отчет- 
ного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

 120 3 950 4 590
Долгосрочные  финансовые вложения 140 450 500
Отложенные  налоговые активы 145 90 171
Итого по разделу I 190 4 490 5 261
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 210 4 161 2 829
    в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 211 1 581 783
готовая продукция и товары для перепродажи 214 2 580 2 046
расходы будущих периодов 216 70 -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 350 240
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты)		 240 2 590 3 807
в том  числе покупатели и заказчики 241 2 086 3 499
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные  средства 260 50 117
Итого по разделу II 290 7 151 6 993

БАЛАНС

 300 11 641 12 254

 
Пассив Код по- 
казателя		 На  начало  
отчетного периода		 На  конец отчет- 
ного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

 410 200 200
Добавочный  капитал 420 150 150
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 1 170 2 094
Итого по разделу III 490 1 520 2 444
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 510 2 900 3 500
Отложенные  налоговые обязательства 515 85 17
Итого по разделу IV 590 2 985 3 517
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 610 250 -
Кредиторская  задолженность 620 6 886 6 293
    в том числе:

поставщики и подрядчики

 621 5 520 4 503
задолженность перед персоналом организации 622 6 82
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623 1 360 1 708
задолженность по налогам и сборам 624 - -
прочие  кредиторы 625 - -
Прочие  краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 7 136 6 293
БАЛАНС 700 11 641 12 254

Информация о работе Проведение аудиторской проверки ООО «Рыбпищ»