Производство судебной экспертизы векселей

Введение

 

 В сфере обращения ценных бумаг имеется множество способов незаконного обогащения, которые попадают под действие различных статей уголовного закона. Одним из наиболее распространенных видов таких преступлений является мошенничество с использованием векселей. 

Актуальность выбранной темы обусловлена многообразием способов мошенничества на рынке ценных бумаг, в том числе с помощью векселей и необходимостью принятия эффективных мер предупреждения и профилактики подобных деяний. 

Цель курсовой работы – рассмотреть способы совершения преступлений с использованием векселей и изучить меры предотвращения подобных злоупотреблений.

Для достижения цели, необходимо решить следующие задачи:

• изучить понятие векселя и организацию вексельного обращения в РФ;
• рассмотреть порядок производства судебной экспертизы векселей на ОАО «Денеб»;
• выявить злоупотребления с использованием векселей;
• выявить способы борьбы с преступлениями в сфере вексельного обращения.

Объектом исследования данной курсовой работы является  ОАО «Денеб», занимающееся производством и реализацией безалкогольных напитков. Предметом исследования является порядок производства судебно-бухгалтерской экспертизы.

Курсовая работа состоит из введения, 3-х глав, заключения и списка литературы. Работа изложена на 38 страницах.

В первой главе раскрываются теоретические основы вексельного обращения в РФ, в частности сущность и виды векселей, нормативно-правовое регулирование и организация вексельного обращения в РФ.

Вторая глава посвящена производству судебно-бухгалтерской экспертизы векселей на ОАО «Денеб».

В третьей главе работы приводятся злоупотребления с использованием векселей и пути их предотвращения.

При написании курсовой работы были использованы источники учебной и периодической литературы, методические материалы по вопросам судебно-бухгалтерской экспертизы, нормативно-правовые акты, интернет-ресурсы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы вексельного обращения в РФ

1.1 Сущность векселя  и его виды.

Вексель (от нем. Wechsel) - строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводной вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте [10].

Тратта или переводной вексель - финансовый документ, составленный в строго упорядоченной форме, который содержит безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в оговоренный срок определенной суммы денег, обозначенной в векселе, третьему лицу (ремитенту) или предъявителю векселя. Может являться одним из товарораспорядительных документов внешнеторгового контракта. Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи — индоссамента, хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен [10].

Индоссамент - передаточная надпись на обороте векселя в удостоверение перехода его к другому лицу. Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому передан вексель) или именным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт ответственность перед последующими векселедержателями наравне с векселедателем [9].

Надпись на векселе, удостоверяющая, что вексель подлежит оплате по предъявлении или по истечении определённого срока со дня его предъявления, называется ависто. Надпись ависто может также учиняться на чеках и переводах[9].

Обязательные реквизиты векселя установлены Единообразным законом о переводном и простом векселе (ЕВЗ), являющемся приложением № 1 к Женевской конвенции от 7 июня 1930 года № 358 «О Единообразном законе о переводных и простых векселях»:

1. вексельная метка «вексель» в тексте документа;

2. безусловный приказ или обязательство уплатить определённую сумму;

3. наименование плательщика и первого держателя;

4. наименование ремитента;

5. срок и место платежа;

6. дата и место составления векселя и подпись векселедателя [6].

Место платежа: Указание на место платежа необходимо для решения вопроса о месте исполнения обязательств должника. «Место платежа должно быть указано так, чтобы можно было однозначно определить (индивидуализировать) некоторое пространство, где всякий кредитор имел бы возможность обнаружить должника или его представителя». Вексель может быть предъявлен к платежу:

1. В месте платежа, прямо указанном в векселе, которое может как совпадать с местом нахождения должника, так и не совпадать, например, в случае домицилированного векселя

2. В месте составления – для простого векселя; в месте, обозначенном рядом с наименованием плательщика (акцептанта), - для переводного, если нет чёткого указания на конкретное место платежа [6].

Срок платежа: Положение о переводном или просто векселе предусматривает, что вексель может быть выдан сроком: 1. По предъявлении, 2. Во столько-то времени от предъявления, 3. Во столько-то времени от составления, 4. На определённый день. Следует подчеркнуть, что срок векселя может быть установлен исключительно одним из способов, прописанных в указанном выше Положении. Включение в текст векселя иного способа определения срока влечёт за собой недействительность векселя.

При отсутствии хотя бы одного из обязательных реквизитов документ не может быть признан векселем. Хотя есть ряд исключений:

1. при неуказанном сроке платежа считается, что вексель подлежит оплате по предъявлении;

2. при неуказании места платежа, таковым считается указанный адрес плательщика;

3. при неуказанном месте составления, таковым считается адрес векселедателя;

4. если на векселе имеются подписи лиц, неспособных обязываться или подложные, то подписи других лиц все же не теряют силы [6].

 

1.2 Нормативно-правовое регулирование вексельного обращения в РФ

Во-первых, Россия относится к числу стран, в основе вексельного законодательства которых лежат Женевские вексельные конвенции 1930 г., а именно:

• 1) Конвенция, устанавливающая единообразный закон о переводном и простом векселях;
• 2) Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях;
• 3) Конвенция о гербовом сборе в отношении переводных и простых векселей.

 Выделение указанных конвенций в качестве источника российского вексельного права отвечает правилу, закрепленному в п.4 ст.15 Конституции РФ, в соответствии с которым общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ являются составной частью ее правовой системы.

Во-вторых, с 17 марта 1997 г. вступил в силу ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11.03.97 № 48-ФЗ. В соответствии со ст. 2 этого Закона по векселям вправе обязываться граждане РФ и юридические лица РФ. Это правило было установлено ст. 2 Конвенции, имеющей целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях. Частью второй ст. 2 ФЗ «О переводном и простом векселе» было установлено, что РФ, субъекты РФ и муниципальные образования имеют право обязываться по векселям только в специально предусмотренных федеральным законом случаях. Такое ограничение векселеспособности призвано оградить бюджетные средства от обращения на них взыскания по вексельным долгам. Ст. 3 Закона посвящена вопросу регулирования размера пени и процентов. Закон также запретил хождение бездокументарных векселей. И наконец, в ст. 5 ФЗ «О переводном и простом векселе» установил, что по требованиям, основанным на протесте векселей в неплатеже, неакцепте и недатировании акцепта, выдается судебный приказ. 

В-третьих, отдельные нормы, посвященные векселю, содержатся в ГК РФ.

В-четвертых, правила, регулирующие вексельные правоотношения, содержатся также в ряде подзаконных нормативных актов, к которым относятся указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, иные акты, издаваемые министерствами и другими федеральными органами исполнительной власти в соответствии с их компетенцией. В частности, среди указов и постановлений необходимо отметить:

• Указ Президента РФ от 19.10.93 № 1662 «Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение» (с изменениями от 15.08.97);
• Указ Президента РФ от 23.05.94 № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» (с изменениями от 09.08.94, 24.01.95, 21.11.95);
• Постановление Правительства РФ от 26.09.94 № 1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения» (с изменениями и дополнениями от 27.12.95).

В практике работы с векселями специалисты используют некоторые письма Центрального банка РФ, касающиеся вексельного обращения. Например, письмо Банка России от 09.09.91 № 14-3/30 «О банковских операциях с векселями»

К источникам права ст. 5 ГК РФ отнесен также обычай делового оборота, под которым следует понимать не предусмотренное законодательством или договором, но сложившееся, то есть достаточно определенное в своем содержании, широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения.

Таким образом, можно сделать вывод, что вексельные сделки (в частности, по выдаче, акцепту, индоссированию, авалированию векселя, его акцепту в порядке посредничества и оплате векселя) регулируются нормами специального вексельного законодательства. Вместе с тем данные сделки регулируются также и общими нормами гражданского законодательства о сделках и обязательствах (статьи 153-181, 307-419 ГК РФ), которые применяются к ним с учетом их особенностей в случае отсутствия специальных норм в вексельном законодательстве.

 

1.3 Организация вексельного обращения в РФ

Выпуск векселей

Выпуск векселей по своему экономическому содержанию является эмиссионной операцией, сами векселя выписываются без регистрации эмиссионного проспекта, поэтому данную операцию правомерно характеризовать как выпуск векселей [10].

Касаясь выпуска банковских векселей, следует отметить, что банки их используют в основном с целью привлечь средства для активных операций банка по возможности за более низкую плату и с наименьшими накладными расходами по сравнению с использованием традиционных кредитно-депозитных форм вложения средств. Для анализа такой возможности в текущей рыночной ситуации необходимо проанализировать доходность аналогичной категории надежности по ряду финансовых инструментов.

Как правило, банки выступают инициаторами и организаторами вексельного оборота.

Чтобы повысить эффективность операции с векселями, необходимо изучить современное состояние вексельного рынка, которое характеризуется рядом особенностей:

- в процессе своего  развития вексельный рынок стал  остроконкурентным, поэтому выпуск векселей должен быть целевым и приносить экономическую выгоду всем участникам вексельного обращения - устанавливаемый процент должен учитывать налоговые льготы, сроки уплаты налогов;