Ревизия и контроль денежных средств, расчетных и кредитных операций

 

 

Правила внутреннего  трудового распорядка представлены в Приложении А.

Ответственным за ведение делопроизводства на предприятии  является юрисконсульт. Он осуществляет  следующие этапы  процесса обработки  входящей корреспонденции:

• Регистрация документа;
• Рассмотрение документа руководителем;
• Исполнение / Ознакомление;

Ознакомившись с основными  этапами данного процесса, мною была проведена самостоятельная работа по отправке  и дальнейшей обработке части поступившей 04.07.2013 года корреспонденции. Получив факсограмму от Администрации Фрунзенского района, проставив регистрационный номер и внеся запись в журнал регистрации входящей корреспонденции, я передала документ на рассмотрение директору. После возвращения документа с назначенным исполнителем в лице главного инженера, я внесла фамилию исполнителя в журнал регистрации и передала копию документа под роспись для дальнейшего исполнения, оригинал документа подшила в папку «ВХОДЯЩАЯ КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ».

Исходящие документы  — это документы, разработанные  внутри предприятия и отправленные за его пределы для руководства нижестоящим органам управления (подчиненным должностным лицам, учреждениям и организациям) либо во исполнение письменных указаний (руководящих документов) вышестоящей организации или ведомства.

К числу исходящих документов относятся главным образом ответные письма, излагающие согласие либо отказ на соответствующую просьбу или предложение адресата, и инициативные письма самой широкой тематики, требующие ответной реакции адресата.

Получив документ для отправки, прежде всего юрисконсульт проверяет правильность его оформления: наличие подписи, даты, заголовка, адресования, наличие отметки об исполнителе, наличие всех страниц документа и приложений.

Проект исходящего документа составляет исполнитель, правильность его оформления проверяет юрисконсульт. Исходящие документы оформляются не менее чем в 2 экземплярах, за исключением факсов и телефонограмм, составляемых в 1 экземпляре.

В ряде случаев проект исходящего документа должен быть согласован с другими специалистами организации. Такое согласование оформляется визой. Подготовленный проект исходящего документа представляется на подпись руководителю. Вместе с ним могут быть представлены и другие документы, на основании которых был составлен проект исходящего документа.

Руководитель предприятия  вправе внести изменения и дополнения в подписываемый документ или  вернуть его на доработку исполнителю.

Ознакомившись с данной процедурой, я проверяла правильность оформлению исходящих документов, подписывала  их у руководителя, регистрировала, отправляла их почтой либо по факсу, один экземпляр обязательно подшив в папку «ИСХОДЯЩАЯ КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Анализ основных финансово-экономических  показателей развития учреждения

 

 

Основные финансово-экономические показатели развития                    КУП «ЖЭУ-114» представлены в таблице 2 (Приложение Б и В).

 

Таблица 2 – Основные финансово-экономические показатели КУП «ЖЭУ-114»

 

Показатели	2010 год	2011 год	Темп роста 2011 к 2010 гг., %	2012 год	Темп роста 2012 к 2011 гг., %
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. р.	127451	143432	112,5	162737	113,5
Себестоимость продукции,  услуг, всего, млн. руб.	104282	118927	114,0	134915	113,4
Налоги, сборы и платежи из выручки, млн. руб.	21376	21943	102,7	24620	112,2
Прибыль (убыток) от реализации продукции, услуг, млн. р.	1793	2562	142,9	3202	125,0
Рентабельность реализованной продукции, услуг, %	1,7	2,2	129,4	2,4	109,1
Чистая прибыль (убытки), млн. руб.	813	1146	141,0	1242	108,4
Показатель по энергосбережению, %	12,5	14,5	-	15,5	-
Коэффициент текущей ликвидности (норматив не менее 1,1)	1,17	1,18	-	1,187	-
Коэффициент обеспеченности собств. оборотными средствами	0,14	0,152	-	0,158	-
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,63	0,63	-	0,625	-
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	2938,1	3367,4	114,6	3945,3	117,2

Итоги хозяйственной  деятельности КУП «ЖЭУ-114» за 2010-2012 гг. характеризует статистическая бухгалтерская отчетность: выручка от реализации продукции, работ, услуг в 2012 г. увеличилась на 19305 млн. руб. по сравнению с соответствующим периодом прошлого 2011 года и составила 162737 млн. руб.

Темп роста выручки  от реализации продукции, работ, услуг в 2012 году  по отношению  к уровню 2011 года составил 113,5 %, а темп роста выручки от реализации продукции, работ, услуг в 2011 году  по отношению к уровню 2010 года составил 112,5 %.

Себестоимость реализованной  продукции, работ, услуг в 2012 году выше, чем в 2011 году на 15988 млн. рублей или на 13,4 %.

Затраты на 1 рубль реализованной  продукции, работ, услуг в 2010 году в КУП «ЖЭУ-114» составили:

 

Зрп.₂₀₁₀ = 104282 / 127451 = 0,818 руб.

 

Затраты на 1 рубль реализованной  продукции, работ, услуг в 2011 году составили:

 

Зрп.₂₀₁₁ = 118927 / 143432 = 0,829 руб.

 

Затраты на 1 рубль реализованной  продукции, работ, услуг в 2012 году составили:

 

З рп.₂₀₁₂ = 134915 / 162737 = 0,829 руб.

 

 

 

 

Рисунок 2 – Динамика изменения затрат на 1 рубль реализованной  продукции, работ, услуг за период 2010-2012 гг.

Динамика затрат на 1 рубль реализованной продукции, работ, услуг за 2010-2012 гг. представлены на рисунке 2.

Анализ динамики затрат на 1 рубль реализованной продукции, работ, услуг показывает, что затраты на 1 рубль имеют тенденцию к увеличению. Рост затрат на 1 рубль реализованной продукции, работ, услуг связан с обновлением основных производственных фондов, то есть рост произошел за счет амортизационных отчислений.

Основным источником получения прибыли на предприятии  является прибыль от реализации продукции, работ, услуг. На рисунке 3 представлена динамика прибыли от реализации продукции, работ, услуг на КУП «ЖЭУ-114» за 2010-2012 гг.

 

 

 

Рисунок 3 -  Динамика изменения прибыли от реализации продукции, работ, услуг

 

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг в КУП «ЖЭУ-114» в 2012 году составила 3202 млн. руб., что на 640 млн. рублей больше, чем в 2011 году. Темп роста прибыли от реализации продукции, работ, услуг в 2012 году по сравнению с 2011 годом составил 125,0 %.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг в КУП «ЖЭУ-114» в 2011 году составила 2562 млн. руб., что на 769 млн. рублей больше, чем в 2010 году (прибыль от реализации продукции, работ, услуг в 2010 году составила 1793 млн. руб.). Темп роста прибыли от реализации продукции, работ, услуг в 2011 году по сравнению с 2010 годом составил  142,9 %.

В структуре прибыли  наблюдается снижение удельного  веса чистой прибыли с 59,1 % до 58,1 % в 2012 году по сравнению с 2011 годом, в то же время наблюдается рост удельного веса налогов, сборов из прибыли с 33,7 % до 35,4 % .

Темп роста чистой прибыли в  2012 году  по отношению к уровню 2011 года составил 108,4 %, а темп роста чистой прибыли в  2011 году  по отношению  к уровню 2010 года составил 141,0 %.

Показатель рентабельности реализованной продукции, работ, услуг в 2012 году увеличился на 9,1 % по сравнению с 2011 годом. На рисунке 4 представлена динамика изменения рентабельности от реализации продукции, работ, услуг на  КУП «ЖЭУ-114»  за 2010-2012 гг.

 

 

 

Рисунок 4 -  Динамика изменения рентабельности от реализации продукции, работ, услуг

 

Наблюдается увеличение показателя рентабельности от реализации продукции, работ, услуг, что свидетельствует об эффективной финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.

Коэффициент текущей  ликвидности характеризует общую  обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Коэффициент текущей  ликвидности в 2012 году составил 1,187, в 2011    году – 1,18 (нормативное  значение 1,1), то есть выше на  0,007. В 2011 году  коэффициент текущей ликвидности превышает нормативное значение на 0,08 и соответственно выше  на 0,01, чем в 2010 году.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует  наличие у организации собственных  оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  в 2012 году равен 0,158 (при нормативе 0,1), в 2011 году данный показатель равен 0,152, то есть ниже на  0,006. В 2010 году  коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имел значение равное 0,140, то есть на 0,012 ниже, чем в 2011 году и на 0,018 ниже, чем в 2012 году.

Коэффициент обеспеченности  финансовых обязательств активами в 2012 году составил 0,625, в 2011 году данный показатель равен 0,625 (при нормативе не более 0,85), по сравнению  с 2010 годом данный показатель снизился на 0,005. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

То есть структуру  бухгалтерского баланса КУП «ЖЭУ-114» можно охарактеризовать как удовлетворительную.

Анализ основных показателей структуры  баланса свидетельствует о стабильной работе предприятия КУП «ЖЭУ-114»,  так как показатели, характеризующие структуру баланса, превышают свои нормативные значения.

На рисунке 5 графически изображена динамика изменения среднемесячной заработной платы.

 

Рисунок 5 – Динамика среднемесячной заработной платы на

КУП «ЖЭУ-114»  за 2010-2012  гг.

Среднемесячная  заработная плата в  2012 году составила 3945,3 тыс. рублей, в 2011 году – 3367,4 млн. рублей. Темп роста среднемесячной заработной платы одного работающего в 2012 году  по сравнению с 2011 г. составил 117,2  %.

Динамика  среднемесячной заработной платы имеет  устойчивую динамику роста.

Расчет  заработной плата некоторых работников предприятия представлен в Приложении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Ревизия и контроль денежных средств, расчетных и кредитных операций.

  

 

 Ревизия – составная часть системы государственного финансового контроля, призванная устанавливать законность, достоверность, целесообразность и экономическую эффективность совершенных хозяйственных операций. Основными задачами ревизии является осуществление контроля:

- за соблюдением государственной  финансовой дисциплины и экономным  использованием государственных средств;

- сохранностью материальных  и денежных ресурсов;

- правильностью постановки  бухгалтерского учета;

- пресечением хозяйственных  правонарушений.

Основными задачами аудита данного участка учета является:

-     оценка состояния синтетического и аналитического учета наличных денежных средств в проверяемой организации;

-   оценка качества отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете;

-   проверка соблюдения организацией нормативных актов по организации работы с наличностью;

- проверка соблюдения организацией налогового законодательства по операциям, связанным с движением наличных денежных средств.

Ревизия и аудит –  способы организации контроля за финансово-хозяйственной деятельностью экономических субъектов. Они обладают такими общими чертами как:

- организационные подходы  к их проведению;

- общая база для контроля – проверяемая документация;

- могут проводиться  внешними аудиторами (внешним ревизором), а также внутренними аудиторами (внутренними ревизорами).

Несмотря на то, что и аудит, и ревизия входят в систему финансового контроля, выполняют схожие функции и являются его видами. Важное значение для благополучия предприятий имеет сохранность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.