Совершенствование показателей отчета о прибылях и убытках

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Бухгалтерская

проводка

Сумма, руб.

Дебет

счета

Кредит

счета

1

Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции

51

86

480000

2

Внесены на расчетный счет деньги из кассы

51

50

150

3

Акцептован счет ООО "Заря" за материалы:

- стоимость без НДС

- НДС

15

19

60

60

3480

696

4

На хозяйственные расходы получено в банке по чеку

50

51

2000

5

Выданы средства подотчет Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров

71

50

3700

6

Оприходованы на склад поступившие материалы от ООО "Заря" по учетным ценам

10

15

3000

7

Определено отклонение в стоимости материалов, поступивших от ООО "Заря"

16

15

480

8

Подотчетным лицом Смирновым И.Н. приобретены канцелярские товары

26

71

2800

9

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров

50

71

900

10

Отпущены материалы по учетным ценам на:

-изготовление продукции "А"

-изготовление продукции "В"

-обслуживание оборудования

-нужды заводоуправления

20а

20б

25

26

10

10

10

10

780

720

700

680

11

Списывается сумма отклонений по материалам на производство:

-продукции "А";

-продукции "В";

-обслуживание машин и  оборудования;

-нужды заводоуправления

20а

20б

25

26

16

16

16

16

74

68

66

66

12

Начислена амортизация по основным средствам:

-общепроизводстводственного  назначения

-общехозяйственного назначения

25

26

02

02

199

207

13

Перечислено в погашение задолженности ООО "Заря" за полученные материалы

60

51

4176

14

Приобретен у ЗАО "Вымпел" деревообрабатывающий станок:

-стоимость станка без  НДС

-НДС

08

19

60

60

9680

1936

15

Уплачено ЗАО "Вымпел" за приобретенный деревообрабатывающий станок

60

51

11616

16

Деревообрабатывающий станок принят на баланс

01

08

9680

17

Получена ссуда банка сроком на 10 месяцев

51

66

350000

18

Получен счет энергосбыта за электроэнергию:

-на освещение производственных  помещений

-на обслуживание оборудования

-на освещение помещений  заводоуправления

20

25

26

60

60

60

4970

5820

1985

19

Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию с расчетного счета

60

51

12775

20

Начислена заработная плата за январь:

-рабочим, занятым производством  продукции "А";

-рабочим, занятым производством  продукции "В";

-рабочим, занятым обслуживанием  оборудования;

-управленческому персоналу

20а

20б

25

26

70

70

70

70

113500

32000

24000

36000

21500

21

Удержан подоходный налог из заработной платы персонала предприятия

70

68.1

14755

22

Начислен ЕСН:

от начисленной заработной платы:

1. рабочих, занятых производством  продукции "А":

-в Пенсионный фонд (26%);

-в Фонд социального  страхования (2,9%);

-в Фонд обязательного  медицинского страхования (5,1%)

20а

20а

20а

69

69

69

10880

8320

928

1632

2. рабочих, занятых производством  продукции "В":

- в Пенсионный фонд (26%);

-в Фонд социального  страхования (2,9%);

-в Фонд обязательного  медицинского страхования (5,1%)

20б

20б

20б

69

69

69

8160

6240

696

1294

3. рабочих, занятых обслуживанием  оборудования:

-в Пенсионный фонд (26%);

-в Фонд социального  страхования (2,9%);

-в Фонд обязательного  медицинского страхования (5,1%)

25

25

25

69

69

69

12240

9360

1044

1836

4. управленческого персонала:

- в Пенсионный фонд (26%);

-в Фонд социального  страхования (2,9%);

-в Фонд обязательного  медицинского страхования (5,1%)

26

26

26

69

69

69

7310

5590

623,5

1096,5

23

Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы

50

51

129870

24

Выдана заработная плата работникам предприятия

70

50

101280

25

Депонирована заработная плата

70

76

28590

26

Возвращена в банк депонированная заработная плата

51

50

28590

27

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

60

51

3400

28

Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (в пределах начисленных сумм с учетом остатка задолженности на начало января)

69

51

51210

29

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по подоходному налогу (с учетом задолженности на начало месяца)

68.1

51

23483

30

Погашен долгосрочный кредит

67

51

145000

31

Получено на расчетный счет от ООО "Топаз" за отгруженную ему ранее продукцию

51

62

3980

32

Списано с расчетного счета в пользу банка за кассовое обслуживание

26

51

7100

33

Получено в банке по чеку

50

51

25000

34

Выдано из кассы подотчет Морозову А.Н. на командировочные расходы

71

50

15000

35

Выдано подотчет Николаеву О.Ю. на представительские расходы

71

50

7800

36

Акцептован счет поставщика за топливо:

-стоимость материалов  без НДС

-НДС

15

19

60

60

9500

8050

1450

37

Безвозмездно получены от физического лица складские помещения

08

98

115427

38

Складские помещения поставлены на баланс

01

08

115427

39

Представлен авансовый отчет Николаевым О.Ю. и списаны представительские расходы в пределах норм по смете

26

71

7100

40

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Николаевым О.Ю. внесен в кассу

50

71

700

41

Отражена задолженность покупателей за отгруженную им со склада готовую продукцию

62

90.1

4150

42

Отражен НДС в выручке по отгруженной продукции

90.3

68.2

633

43

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

90.2

43

1760

44

Определен финансовый результат от реализации продукции

90.5

99

1757

45

Начислен налог на прибыль

99

68.3

351,4

46

Получено в банке по чеку

50

51

9000

47

Выдано подотчет Петровой Э.Н.

71

50

8000

48

Выставлен счет за консультационные услуги без НДС

26

60

5400

49

НДС со стоимости консультационных услуг

19

60

972

50

Включается в затраты месяца стоимость бухгалтерской литературы, учтенной ранее на расходах будущих периодов

60

97

390

51

Оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги

60

51

6372

52

Возмещен НДС со стоимости консультационных услуг

68.2

19

972

53

Утвержден авансовый отчет Петровой Э.Н. за услуги для аппарата управления

26

71

7500

54

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровой Э.Н. внесен в кассу

50

71

500

55

Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации:

-первоначальная стоимость;

-сумма начисленной амортизации;

-остаточная стоимость

01-В

02

91.2

01

01-В

01-В

21000

16240

4760

56

Оприходован лом от разборки станка

10

91.1

2650

57

Списывается финансовый результат от ликвидации станка

99

91.2

2110

58

Утвержден авансовый отчет Морозова А.Н. по командировке с 20.01 по 27.01

- проездные документы

- счет гостиницы (по норме)

- НДС с гостиничных (по  норме)

- суточные (100 руб за сутки)

26

26

19

26

71

71

71

71

1970

3850

693

800

59

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесено в кассу Морозовым А.Н.

50

71

7687

60

Согласно акту определены и списаны общепроизводственные расходы на производство:

-продукции "А";

-продукции "В"

20а

20б

25

25

31443

23582

61

Согласно акту определены и списаны общехозяйственные расходы на производство:

-продукции "А";

-продукции "В"

20а

20б

26

26

39233

29425

62

Выпущена из производства готовая продукция

по фактической себестоимости (с учетом НЗП на начало периода)

43а

43б

20а

20б

211135

119795

91340

63

Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию "А" и "В"

62

90.1

412890

64

Отражен НДС по отгруженной продукции

90.3

68.2

62983

65

Оплачены с расчетного счета

коммерческие расходы

по отгрузке готовой продукции

44а

44б

51

51

6250

3546

2704

66

Списана

фактическая себестоимость

реализованной продукции

90.2

90.2

43а

43б

211135

119795

91340

67

На реализацию

Списаны

коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции

90.6

90.6

44а

44б

6250

3546

2704

68

Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию (по цене реализации)

51

62

412890

69

Определен результат от реализации

90.5

99

132522

70

Сумма НДС, уплаченная поставщику по ранее приобретенным материалам, возмещена из бюджета

68.2

19

2632

71

Начислен налог на прибыль (сумма полученной прибыли умножается на 20%)

99

68.3

26504,4

72

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль

68.3

51

26855,8

Шифр и наименование счета

Сальдо на 01.01

Оборот за месяц

Сальдо на 01.02

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01 Основные средства

111230

146107

42000

215337

02 Амортизация основных средств

30540

16240

406

14706

08 Вложение во внеоборотные активы

125107

125107

10 Материалы

5480

5650

2880

8250

15 Заготовление и приобретение  материальных ценностей

11530

3480

8050

16 Отклонения в стоимости материальных  ценностей

590

480

274

796

19 НДС по приобретенным ценностям

570

5747

3604

2713

20 Основное производство

5800

205335

211135

25 Общепроизводственные расходы

55025

55025

26 Общехозяйственные расходы

68658

68658

43 Готовая продукция

1760

211135

212895

44 Расходы на продажу

6250

6250

50 Касса

2120

175657

164520

13257

51 Расчетные счета

384257

1275610

464107,8

1195759,2

60 Расчеты с поставщиками и  подрядчиками

3450

38339

44439

9550

62 Расчеты с покупателями и  заказчиками

3980

417040

416870

4150

66 Расчеты по краткосрочным кредитам  и займам

350000

350000

67 Расчеты по долгосрочным кредитам  и займам

145000

145000

68 Расчеты по налогам и сборам

17053

53942,8

105226,8

68337

69 Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

12620

51210

38590

70 Расчеты с персоналом по оплате  труда

31125

144625

113500

71 Расчёты с подотчётными лицами

34500

34500

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

640

28590

29230

80 Уставный капитал

207809

207809

84 Нераспределенная прибыль

70990

70990

86 Целевое финансирование

480000

480000

90 Продажи

417040

417040

91 Прочие доходы и расходы

4760

4760

97 Расходы будущих периодов

3440

390

3050

98 Доходы будущих периодов

115427

115427

99 Прибыль и убытки

28965,8

134279

105313,2

519227

519227

3643953,6

3643953,6

1451362,2

1451352,2