Судебно-бухгалтерская экспертиза в гражданском законодательстве

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

“Московский государственный университет приборостроения  и информатики”

 

 

 

Филиал:  г. Углича                                                                 специальность: 080109

Кафедра: ЭФ-5

Дисциплина: «Основы судебно-бухгалтерской экспертизы».

 

 

РЕФЕРАТ

на тему:

«Судебно-бухгалтерская экспертиза в гражданском законодательстве».

 

 

 

 

 

Выполнил: студент 5 ЭФд.

курса Золотов Д.С.

Проверил: преподаватель Кудрявцева Г.А.

          

 

 

 

 

 

Углич 2013 г

Содержание

 

Введение 1 Правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы по гражданским делам 2.Порядок производства СБЭ в гражданском процессе 2.1 Назначение экспертизы 2.2 Права и обязанности  эксперта-бухгалтера 2.3 Проведение экспертизы 2.4 Заключение эксперта 3 Значение СБЭ в гражданском законодательстве Заключение Список использованных источников

3   4   7   7 10 12 13 17 21 24

 

 

Введение 

 

Судебная экспертиза - это одна из форм использования научно-технических достижений в гражданском процессе. Сущность судебной экспертизы состоит в анализе по заданию следователя (суда) сведущим лицом экспертом предоставляемых в его распоряжение материальных объектов экспертизы (вещественных доказательств), а также различных документов (в том числе протоколов следственных действий), с целью установления фактических данных, имеющих значение для правильного разрешения дела. По результатам исследования эксперт составляет заключение, которое является одним из предусмотренных законом источником доказательств, а фактические данные, содержащиеся в нем, доказательствами.

Экспертиза является самостоятельной  процессуальной формой получения новых и уточнения (проверки) имеющихся вещественных доказательств.

Судебная экспертиза является одним из институтов доказательственного права и имеет большое значение при рассмотрении гражданских дел. Процессуальный кодекс рассматривает заключение эксперта как одно из средств доказывания.

Актуальность темы исследования заключается в том, что судебная экспертиза играет огромную роль в  качественном и всестороннем расследовании  гражданских дел.

Целью работы является исследование правовых и процессуальных аспектов одного из видов судебной экспертизы, именно бухгалтерской, в гражданском законодательстве.

Достижение поставленной цели потребовало решения следующих  задач:

• рассмотреть понятие и назначение экспертизы в гражданском процессе;
• ознакомиться с правовой основой судебно-бухгалтерской экспертизы;

•   описать порядок производства судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском судопроизводстве;

• ознакомиться с правами и обязанностями эксперта-бухгалтера;
• выявить проблемы, связанные с производством экспертизы. 
  

1. Правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы по гражданским делам

 

Основным нормативно-правовым актом, устанавливающим обязательный для всех субъектов порядок производства по гражданским делам, является Гражданско-процессуальный кодекс РФ от 14.11 02 № 138-Ф3 (далее - ГПК  РФ).

Гражданский процесс - это урегулированная нормами гражданско-процессуального закона деятельность суда, лиц, участвующих в деле, иных участников процесса, а также органов исполнения судебных постановлений, направленная на возбуждение, рассмотрение и разрешение гражданско-правовых споров и иных дел. [3]

Стадии гражданского судопроизводства:[1]

• Производство в суде первой инстанции:
• Возбуждение гражданского дела.
• Подготовка к судебному разбирательству.
• Судебное разбирательство.
• Апелляционное или кассационное обжалование.
• Надзорное производство.

• Производство по пересмотру решений и постановлений по вновь открывшимся обстоятельствам.

• Исполнительное производство.

Гражданское судопроизводство ведется в соответствии с федеральными законами, действующими во время рассмотрения и разрешения гражданского дела, совершения отдельных процессуальных действий или исполнения судебных постановлений (судебных приказов, решений суда, определений суда), постановлений других органов.

Задачами гражданского судопроизводства являются правильное и своевременное рассмотрение и разрешение гражданских дел в целях защиты нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, организаций, прав и интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, других лиц, являющихся субъектами гражданских, трудовых или иных правоотношений.

Правосудие по гражданским  делам, подведомственным судам общей  юрисдикции, осуществляется только этими судами по правилам, установленным законодательством о гражданском судопроизводстве. Суд возбуждает гражданское дело по заявлению лица, обратившегося за защитой своих прав, свобод и законных интересов. [5]

Рассмотрение  и разрешение гражданских дел  осуществляют следующие суды: [6]

• Верховный Суд Российской Федерации, который является высшим судебным органом по гражданским, уголовным, административным и иным делам, подсудным судам общей юрисдикции;
• Верховный суд республики, краевой (областной) суд, суд города федерального значения, суд автономной области, суд автономного округа, которые в пределах своей компетенции рассматривают дела в качестве суда первой и второй инстанции, в порядке надзора и по вновь открывшимся обстоятельствам:
• районный суд, который в пределах своей компетенции рассматривает дела в качестве суда первой и второй инстанции и осуществляет другие полномочия, предусмотренные федеральным конституционным законом;
• военные суды в соответствии с законом о военных судах и ГПК РФ.

Суды обязаны разрешать  гражданские дела на основании Конституции  Российской Федерации, международных договоров Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, нормативных правовых актов Президента РФ и нормативных правовых актов Правительства РФ, нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти, конституций (уставов), законов, иных нормативных правовых актов органов государственной власти субъектов РФ, нормативных правовых актов органов местного самоуправления. [5]

Суды разрешают гражданские  дела исходя из обычаев делового оборота  в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.

Как и в арбитражном  или уголовном процессе, при рассмотрении и разрешении гражданских дел нередко возникает необходимость применения специальных познаний. Поэтому при возникновении в процессе рассмотрения дела вопросов, требующих специальных знаний в различных областях науки, техники, искусства, ремесла, суд назначает экспертизу. [4]

Экспертиза может быть назначена по инициативе суда и по ходатайству сторон: истцов, ответчиков, третьих лиц, прокурора. Суд может назначить экспертизу и по своей инициативе в любой стадии рассмотрения дела до вынесения по нему решения, а также назначить дополнительную или повторную экспертизу.

Порядок проведения СБЭ в  гражданском процессе во многом схож с порядком ее проведения в арбитражном  процессе.

Статус эксперта (в частности, эксперта-бухгалтера) не отличается от статуса эксперта в других видах процесса и регламентируется, в частности, Федеральным законом "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации".

ГПК РФ также выделяет четыре процессуальных вида экспертиз: комиссионную, комплексную, дополнительную и повторную (об этих видах экспертиз сказано в ст.82, 83, 87 ГПК).

Регулирование, касающееся порядка назначения, проведения экспертизы, содержится в следующих статьях: [1]

• Статья 18. Основания для отвода прокурора, секретаря судебного заседания, эксперта, специалиста, переводчика.
• Статья 79. Назначение экспертизы.
• Статья 80. Содержание определения суда о назначении экспертизы.
• Статья 84. Порядок проведения экспертизы.
• Статья 85. Обязанности и права эксперта.
• Статья 86. Заключение эксперта.
• Статья 87. Дополнительная и повторная экспертизы.

 

2. Порядок производства судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском процессе

2.1 Назначение экспертизы

 

Статья 79 ГПК РФ регламентирует вопросы назначения экспертизы. При возникновении в процессе рассмотрения дела вопросов, требующих специальных знаний в различных областях науки, техники, искусства, ремесла, суд назначает экспертизу. Проведение экспертизы может быть поручено судебно-экспертному учреждению, конкретному эксперту или нескольким экспертам.

Стороны, другие лица, участвующие  в деле, имеют право просить  суд назначить проведение экспертизы в конкретном судебно-экспертном учреждении или поручить ее конкретному эксперту; заявлять отвод эксперту; формулировать вопросы для эксперта; знакомиться с определением суда о назначении экспертизы и со сформулированными в нем вопросами; знакомиться с заключением эксперта; ходатайствовать перед судом о назначении повторной, дополнительной, комплексной или комиссионной экспертизы. [5]

Согласно ст.80 ГПК РФ, в  определении о назначении экспертизы суд указывает наименование суда; дату назначения экспертизы; наименования сторон по рассматриваемому делу; наименование экспертизы; факты, для подтверждения или опровержения которых назначается экспертиза; вопросы, поставленные перед экспертом; фамилию, имя и отчество эксперта либо наименование экспертного учреждения, которому поручается проведение экспертизы; представленные эксперту материалы и документы для сравнительного исследования; особые условия обращения с ними при исследовании, если они необходимы; наименование стороны, которая производит оплату экспертизы.

В определении суда также  указывается, что за дачу заведомо ложного  заключения эксперт предупреждается судом или руководителем судебно-экспертного учреждения, если экспертиза проводится специалистом этого учреждения, об ответственности, предусмотренной УК РФ. [1]

Постановление суда (судьи) о назначении экспертизы состоит из трех частей: вводной, описательной и резолютивной. [6]

Во вводной части указываются дата и место вынесения определения, наименование суда, его состав, номер дела, по которому назначена экспертиза, наименование сторон, предмет спора.

В описательной части кратко излагаются обстоятельства рассматриваемого дела, основания назначения экспертизы, а также другие сведения, необходимые для ее производства.

В резолютивной части формулируется решение суда (судьи) о назначении экспертизы, называется ее вид, приводится наименование учреждения, в котором она должна быть проведена. Здесь же приводится перечень вопросов, подлежащих разрешению экспертом, и перечисляются материалы, представляемые в распоряжение эксперта.

Суд не вправе заменить определение  о назначении экспертизы другим документом, не предусмотренным законом: сопроводительным письмом, списком вопросов эксперту и т. д.

Суд вправе поручить проведение экспертизы, как государственным  экспертным организациям, так и негосударственным независимым экспертным учреждениям или специалистам. На практике наибольшим авторитетом суда пользуются такие организации, как Всероссийский центр судебных экспертиз Министерства юстиции РФ, Институт криминалистики ФСБ РФ, экспертные учреждения системы МВД РФ. [5]

Для того чтобы экспертиза была проведена максимально полно  и объективно, возникает необходимость  представления экспертам материалов, документов, необходимых предметов, а также образцов для сравнительного исследования. Обязанность представления объектов исследования возлагается на сторону, по инициативе которой назначается экспертиза. Такие материалы и объекты исследования, как договоры, приходные кассовые ордера, банковские карточки с образцами подписей и печати, банковские и медицинские документы, сторона, ходатайствующая о назначении экспертизы, может приобщить к своему ходатайству. Однако на практике нередко встречается ситуация, когда представленных образцов оказывается недостаточно для проведения полноценного экспертного исследования. Кроме того, для производства ряда экспертиз требуется личное присутствие и непосредственное участие испытуемого лица (как правило, участвующего в деле). Особенно это касается судебно-психиатрического или судебно-медицинского исследования испытуемого. В таком случае суд вправе руководствоваться ст. 57 ГПК РФ и истребовать необходимые документы и материалы, а также предложить испытуемому лично явиться в экспертное учреждение для производства экспертизы. [5]