Сущность и формы безналичных расчетов в Российской Федерации

 

5. Платежные требования - поручения

 

- возможность применения  для расчетов за товарно-материальные  ценности, работы и услуги и  выделением характеристик последних;

 

возможность быстрого погашения  дебиторской задолженности

 

- требует акцепта плательщика

 

Применяются при расчетах за выполненные работы, оказанные  услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором

 

Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные  расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью  платежных поручений и других расчетных документов, а также  векселей и чеков, замещающих наличные деньги, путем перечислений по расчетным  и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских  счетов между различными банками, а  также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные  расчеты осуществляются большей  частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных расчетов сокращает  потребность в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций, обеспечивает их более надежную сохранность.

 

Все безналичные расчеты, осуществляемые предприятиями (организациями), можно разделить на две группы:

 

расчеты по обязательствам предприятия (организации) перед бюджетом, внебюджетными фондами (обязательные отчисления в Пенсионный фонд, фонд социального страхования и обеспечения  и т.д.) и другие тому подобные платежи;

 

расчеты по товарным операциям  и хозяйственным договорам.

 

Безналичные расчеты регулируются Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации 12.

 

Выбор же конкретной формы  расчетов является правом хозяйствующих  субъектов. В связи с этим форма  и порядок расчетов являются неотъемлемым элементом любого хозяйственного договора.

 

Поскольку платежи в бюджет и социальные фонды производятся, как правило, посредством платежных  поручений и с этой точки зрения достаточно просты, рассмотрим более  подробно формы безналичных расчетов по товарным операциям и хозяйственным  договорам.

 

Классификация форм безналичных  расчетов представлена в таблице 4.

 

Таблица 4

 

Классификации форм безналичных  расчетов по товарным операциям и  хозяйственным договорам.

 

Признак

 

Характеристика

 

1

 

2

 

1. Относительно факта  свершения сделки (отгрузки продукции,  товаров и т.д.):

 

предварительная или авансовая  оплата продукции (товаров, работ и  услуг);

 

оплата по факту свершения  сделки.

 

2. С точки зрения условий  оплаты сделки:

 

акцептная форма расчетов;

 

безакцептная форма расчетов;

 

аккредитивная форма расчетов (предварительное

 

резервирование средств для оплаты сделки);

 

плановые платежи;

 

зачет взаимной задолженности (взаиморасчеты).

 

3. По используемым платежным  средствам:

 

без использования платежных  средств (расчет платежными требованиями, поручениями и др.);

 

чековая форма расчетов;

 

вексельная форма расчетов.

 

4. По источникам средств,  привлекаемым для финансирования  сделки:

 

за счет собственных средств предприятия (организации);

 

за счет кредитов и других заемных средств;

 

за счет средств клиента (при посреднической деятельности).

 

Наиболее распространенной формой безналичных расчетов являются платёжные поручения.

 

Платежное поручение является распоряжением владельца счета (плательщика) обслуживающему ему банку, оформленное  расчетным документом, перевести  определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

 

Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный Законом  или более короткий срок, установленный  договором банковского счета, либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

 

Платежными поручениями  рассчитываются по взносам в бюджет, с органами социального страхования, при переводе заработной платы на счета работников в банке, погашении  задолженности, по предварительной  и последующей оплате за ТМЦ, выполненные  работы и услуги. Платежные поручения  выписываются на специальном бланке и предъявляются в банк в течение 10 дней со дня выписки.

 

Платежное поручение принимается  банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между  банком и владельцем счета.

 

При расчетах платежными поручениями, получатель средств представляет в  обслуживающий его банк расчетный  документ, содержащий требования к  плательщику об уплате получателю через  банк определенной суммы за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные  услуги. При расчетах платежными поручениями документооборот существенно сокращается. В то же время эта форма расчетов не гарантирует поставщику своевременного платежа.

 

Порядок расчетов платежными поручениями представлен на рис.1.

 

Размещено на http://www.allbest.ru/

 

1 - поставщик реализует  покупателю ТМЦ, работы, услуги;

 

2 - покупатель оформляет  и передает в свой банк платежное  поручение;

 

3 - через банк покупателя  в банк поставщика передается  платежное поручение и производится  перечисление суммы на счет  поставщика;

 

4 - покупатель получает  от своего банка выписку о  списании суммы платежа;

 

5 - поставщик получает  от своего банка выписку о  зачислении суммы на счет.

 

Рис.1. Порядок расчетов платежными поручениями

Платежные поручения по договоренности сторон, участвующих в сделке, могут  быть срочными, досрочными и отсроченными. Платежные поручения используются в следующих случаях:

предварительная (авансовая) оплата продукции (товаров, работ и  услуг);

оплата по факту отгрузки продукции (товаров), выполнения работ  и оказания услуг;

плановые платежи;

оплата с отсрочкой  платежа;

перечисление денежных средств гражданам (например, заработной платы, алиментов и т.п.) через предприятия связи;

перечисление налогов  и других платежей в бюджет и социальные фонды.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю  Чекодержателем является юридическое  лицо, имеющее денежные средства в  банке, которыми он в праве распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. [13]

Расчеты чеками между предприятиями  производятся в пределах депонированных на эти цели на специальном счете средств. Оплата чеков производится с этого специального счета. В качестве покрытия чека в банке чекодателя могут служить:

средства, депонированные чекодателем  на отдельном счете;

средства на соответствующем  счете чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чека.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению  плательщика, произвести платежи в  пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующим  условиям аккредитива, или предъявить полномочия другому банку произвести такие платежи. Аккредитив предназначен для расчетов с одним плательщиком.

Порядок расчетов аккредитивами  представлен на рис.2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

 

1 - покупатель передает  в свой банк заявление на  аккредитив;

2 - производится депонирование  средств с расчетного счета в банке получателя на аккредитив в банке поставщика;

3 - банк поставщика передает  поставщику извещение об аккредитиве;

4 - поставщик осуществляет  отгрузку покупателю ТМЦ;

5 - поставщик направляет  с свой банк документы об отгрузке;

6 - банк поставщика производит  зачисление средств на расчетный  счет поставщика в счет полученного  аккредитива.

Рис.2. Расчеты с использованием аккредитивов

Аккредитивная форма применяется  в двух случаях: когда она установлена  договором и когда поставщик  переводит покупателя на эту фрму расчетов в соответствии с положением о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления. Особенностью аккредитивной формы расчетов является то, что оплату платежных документов производят по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки им продукции.

Срок действия и порядок  расчетов по аккредитиву определяются договором между плательщиком и  поставщиком, который должен содержать  следующую информацию:

наименование банка-эмитента;

вид аккредитива и способ его исполнения;

способ извещения поставщика о выставлении аккредитива;

полный перечень документов, представляемых поставщиком для  получения денег по аккредитиву.

Могут открываться следующие  виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) или  непокрытые (гарантированные) аккредитивы;

отзывные или безотзывные  аккредитивы.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет  средства плательщика (собственные  или заемные) в распоряжение банка  поставщика (исполняющий банк). Банк поставщика (исполняющий банк) зачисляет  эти средства на специальный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка-эмитента. [14]

При использовании непокрытого  аккредитива средства остаются в  банке-эмитенте. При наличии между  банками корреспондентских отношений  непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем  банке путем предоставления ему  права списывать сумму аккредитива  со счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается  отзывным. Отзывной аккредитив может  быть изменен или аннулирован  без предварительного согласия поставщика (например, в случае несоблюдения условий  договора, отказа банка-эмитента гарантировать  платежи по аккредитиву и т.д.). Об изменениях условий отзывного  аккредитива плательщик доводит  до сведения поставщика только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика, а последний - самого поставщика. При этом исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщикам и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик также может досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Преимущества аккредитивной  формы расчетов:

ускорение сроков расчетов для поставщиков;

наличие гарантий у плательщика (оплата на конкретную поставку) и у  поставщика (оплата поставки гарантирована  депонированными под нее средствами).

Недостаток аккредитивной  формы расчетов заключается в  замедлении оборачиваемости оборотных  средств для плательщиков в связи с тем, что аккредитив выставляется на довольно значительный (до одного месяца) срок.

Инкассовые поручения - представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных  документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассовым поручениям банк-эмитент вправе привлечь другой банк. Расчеты по инкассо  осуществляются на основании платежных  требований, оплата которых может  производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта), и инкассовых поручений, оплата которых производится без  распоряжения плательщика в бесспорном порядке.

 

Платежное требование - является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному  договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы  через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты платежными требованиями могут  осуществляться с предварительным  акцептом и без акцепта.