Учетная политика малого предприятия

№

Дата хозяйственной  операции

Содержание  хозяйственной операции

Первичный документ

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

п/п

1

5 марта

Сформирован уставный капитал

Учредительные документы

100000

75

80

2

5 марта

В качестве взноса в уставный капитал учредителями в полном объеме внесены денежные средства в кассу  организации

Отчет кассира № 1

100000

50

75

3

5 марта

Наличные денежные средства сданы на расчетный счет в банк

Банковская выписка  № 1

100000

51

50

4

6 марта

Перечислен аванс поставщику в счет частичной оплаты товара (в  том числе НДС)

Платежное поручение  № 1

9676

60

51

5 

7 марта 

Получен товар от поставщика (в том числе НДС – 7200 руб.)

Товарная накладная  № 5

40000

41

60

НДС

7200

19

60

6

7 марта

Получена предварительная  оплата за товары от покупателя (в том  числе НДС)

Платежное поручение  № 26

25960

51

62-2

7

7 марта

Начислен НДС с суммы  предварительной оплаты товаров

Бухгалтерская справка  № 1

3960

62-2

68-1

8 

8 марта 

Погашена задолженность  поставщику за товары (в том числе  НДС)

Бухгалтерская справка  № 2

37524

60

51

Выданы средства подотчет на тел. аппарат

1180

71

50

9 

8 марта 

Приобретен телефонный аппарат (без НДС)

Авансовый отчет № 1

1000

08

71

НДС

180

19

71

10

8 марта

Основное средство введено  в эксплуатацию (по условию телефон - ОС, но согл. ред. Приказа Минфина России от 24.12.2010 №186н, объект до 40000 руб. не относится к ОС, поэтому операция условна)

Акт № 1 ввода в эксплуатацию основного средства

1000

01

08

11

8 марта 

Отпущены покупателю товары (продажная стоимость)

Товарная накладная  № 1

49560

62-1

90-1

Отражена сумма  НДС, предъявленная покупателю, в  т.ч. НДС

7560

90-3

68-1

Зачет аванса, полученного  от покупателя

25960

62-2

62-1

Сумма НДС, ранее начисленная  с полученного аванса, предъявляется  к вычету.

3960

68-1

62-2

12

31 марта

Поступила недостающая  оплата за реализованные товары от покупателя (в том числе НДС)

Платежное поручение  № 17

23600

51

62

13 

31 марта  

Произведены расчеты  по НДС (Зачет)

Бухгалтерская справка  № 2

7380

68-1

19

Оплата НДС в бюджет

180

68-1

51

14

31 марта

Начислена заработная плата  работникам организации

Расчетная ведомость  № 1

6000

44

70

15

31 марта

Произведено начисление заработных налогов (взносов, сборов)

Бухгалтерская справка  № 3

1800

44

69

16

31 марта

Произведено удержание  зарплатных налогов

Расчетная ведомость  № 1

780

70

68-2

17

31 марта

Списаны издержки обращения  за отчетный период

Бухгалтерская справка  № 4

7800

90-2

44

18

31 марта

Списаны реализованные  товары

Бухгалтерская справка  № 5

25000

90-2

41

19

31 марта

Определен и списан финансовый результат от реализации товаров

Бухгалтерская справка  № 6

9200

90-9

99

20

31 марта

Начислен налог на прибыль

1840

99

68-3

Наименование показателя

На 31 марта

На 31 декабря

На 31 декабря

2013г.¹

20__ г.²

20__ г.³

АКТИВ

Материальные внеоборотные активы

1

Запасы

15 

Денежные средства и  денежные эквиваленты

101

Финансовые и другие оборотные активы

БАЛАНС

117

Капитал и резервы

107

Долгосрочные заемные  средства

Краткосрочные заемные  средства

Кредиторская задолженность

10 

БАЛАНС

117

Наименование  показателя

За 1 кв. 2013   г.¹

За 20г.²

Выручка

42

Расходы по обычной деятельности

(32,8)

(   )

Проценты к уплате

(  )

(   )

Прочие доходы

Прочие расходы

(  )

(   )

Налоги на прибыль (доходы)

(1,8)

(   )

Чистая прибыль (убыток)

7,4

№ п/п

Дата  хозяйственной операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

1 марта

Получен счет-фактура  № 23 от 01.03.2013 года от ООО «Резон» за канцелярские товары (в том числе НДС)

32000

10

76

НДС

5760

19

76

2

11 марта

Получен на расчетный  счет авансовый платеж от ООО «Весна» по счету № 19 от 10.03.2013 года за информационно-консультационные услуги в области бухгалтерского учета (в том числе НДС)

8496

51

62-2

Начислен НДС  с суммы предварительной оплаты товаров

1296

62-2

68-1

3

15 марта

Получены в  кассу по чеку № БГ 1394567 денежные средства на выдачу заработной платы

8000

50

51

4

15 марта

Из кассы  выдана заработная плата за февраль 2013 года сотрудникам организации

8000

70

50

5

15 марта

Погашена задолженность  по начисленным зарплатным налогам  за февраль 2013 года

3000

69

51

6

15 марта

Перечислен  в бюджет НДФЛ, удержанный из заработной платы за февраль 2013 года

3000

68-2

51

7

15 марта

Выставлен счет-фактура  № 8 от 15.03.2013 года за информационно-консультационные услуги ООО «Аспект» (в том числе НДС)

47908

62

90-1

НДС

7308

90-3

68

8

15 марта

Получен счет-фактура  № 1115 от 15.03.2013 года от ОАО «Сибирьтелеком» за услуги связи (в том числе НДС)

1000

44

76

НДС

180

19

76

9

16 марта

Получен на расчетный  счет платеж от ООО «Аспект» за оказание информационно-консультационные услуги в области бухгалтерского учета по счет - фактуре № 8 от 15.03.2013 года

47908

51

62

10

20 марта

Получен счет-фактура  № 56 от 20.03.2013 года от ОАО «Красноярская генерация» за электроэнергию (в том числе НДС)

2000

44

76

НДС

360

19

76

11

23 марта

Оплачен счет-фактура  № 1115 от 15.03.2013 года ОАО «Сибирь телеком» за услуги связи

1180

76

51

12

24 марта

Оплачен счет-фактура  № 56 от 20.03.2013 года ОАО «Красноярская генерация» за электроэнергию

2360

76

51

13

25 марта

Принят счет-фактура  № 25 от 25.03.2013 года от ООО «Паритет» за аренду офисного помещения (в том числе НДС)

5100

44

76

НДС

918

19

76

14

26 марта

Предъявлен  счет-фактура № 9 от 26.03.2013 года за оказание информационно-консультационные услуги ООО «Юрист» (в том числе НДС)

4779

62

90-1

Начислен НДС

729

90-3

68-1

15

28 марта

Оплачен частично счет-фактура № 23 от 01.03.2013 года ООО «Резон» за информационно-консультационные услуги

23600

76

51

16

27 марта

Получены в  кассу денежные средства от ООО «Юрист»  по счету-фактуре № 9 от 26.03.2013 года за информационно-консультационные услуги

4779

50

62

17

31 марта

Начислена заработная плата за март 2013 года сотрудникам организации

10000

44

70

18

31 марта

Удержан НДФЛ из заработной платы за март 2013 года

1300

70

68-2

19

31 марта

Произведено начисление зарплатных налогов за март 2013 года

3000

44

69

20

31 марта

Списаны канцелярские товары, израсходованные при оказании информационно-консультационных услуг

20000

44

10

21

31 марта

Произведены расчеты  с бюджетом по НДС. Зачет

7218

68-1

19

Оплата в  бюджет

2115

68-1

51

22

31 марта

Списаны затраты, связанные с оказанием информационно-консультационных услуг

41100

90-2

44

23

31 марта

Определен и  списан финансовый результат от оказания информационно-консультационных услуг

3550

90-9

99

Приложение 6 
к Типовым рекомендациям, 
утвержденным приказом Минфина России от 21.12.98 N 64н

ВЕДОМОСТЬ 
учета расчетов по оплате труда

ЗЗа

март

220

113

г.

По счету(ам) N

69, 70

Форма N В-5 по ОКУД

0720305

Наименование  дебиторов, кредиторов, счетов  (организаций, Ф.И.О. работников)

Остаток на начало месяца

Оборот по дебету

Оборот по кредиту  в дебет счетов

Остаток на конец  года

дебет

кредит

сумма

коррес-понди-рующий счет

44

ИТОГО

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Работники

8000

8000

50

10000

10000

1300

68

8700

Страховые взносы

3000

3000

51

3000

3000,00

3000

11000

12300

13000

13000

0

11700

№ сч

Наименования  счетов

Баланс на начало года

Обороты

Баланс на конец  отчетного периода

Д (А)

К (П)

Д

К

Д (А)

К (П)

1

2

3

4

5

6

7

8

10

Материалы

23 000

32 000

20 000

35000

19

НДС

300

7 218

7 218

300

44

Расходы на продажу

0

41100

41100

0

50

Касса

1000

12779

8000

5779

51

Расчетный счет

5000

56404

43255

18149

62

Расчеты с покупателями

0

53983

61183

-7200

68

Расчеты по налогам

1000

12333

10633

-700

69

Расчеты по соц. Страхованию

600

3000

3000

600

70

Расчеты по оплате труда

1000

9 300

10 000

1700

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

2500

4200

27140

47318

21878

80

Уст. Капитал

20000

20000

84

Нераспределенная  прибыль

5000

5000

90

Продажи

52687

52687

0

99

Прибыли и убытки

0

3 550

3550

Итого:

31800

31800

307944

307944

52028

52028