Учет денежных средств на расчетном счете и его совершенствование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2013 в 19:50, курсовая работа

Краткое описание

Все организации, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими организациями, учреждениями, работниками организации и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, товаров, работ или услуг.

Содержание

Введение 5
1 Обзор литературы……………………………………………………………… …7
2 Экономико-финансовая характеристика УП "Пинское ПМС" 10
3 Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе круговорота средств организации. Порядок открытия счета в банке. 18
4 Учет денежных средств на расчетном счете и его совершенствование 26
4.1 Документальное оформление операций по расчетному счету……….26
4.2 Бухгалтерский учет операций по движению денежных средств на расчетном счете……………………………………………………………...27
4.3 Учет денежных средств при автоматизированной форме учете……..28
Заключение 31
Список использованных источников 33
Приложения 38

Скачать в ZIP архиве (81.58 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

курсовая_ бухучет.docx

— 84.31 Кб (Скачать файл)

В курсовой работе исследована система организации учета денежных средств.

Объектом  исследования выступает организация  УП "Пинское ПМС".

С расчетного счета УП "Пинское ПМС" в большинстве случаев производятся следующие платежи: оплата поставщикам за приобретаемые материалы; погашение задолженности перед бюджетом, Фондом социальной защиты населения, Белгосстрахом; получение денег в кассу для выплаты заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальных форм, утвержденных им же. К ним относятся: чек денежный, объявление на взнос наличными, платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование, расчетный чек и др.

В организации  используется двухсторонняя компьютерно-модемная связь «Банк – Клиент». Клиент банка по модемной связи имеет  возможность отослать платежное  поручение и принять выписки  из банка в течение нескольких минут. В свою очередь, денежные средства, указанные в платежном поручении, в тот же день списываются со счета  клиента и в течение дня  доходят до поставщика.

Отражение в  учете организации операций по движению безналичных денежных средств в  белорусских рублях и иностранных  валютах соответствуют применяемому в республике Типовому плану счетов бухгалтерского учета. Курсовая разница  при переоценке валютных счетов определена и отражена на синтетических счетах бухгалтерского учета в соответствии с нормами Инструкции по бухгалтерскому учету активов и обязательств организации, стоимость которых  выражена в иностранной валюте, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 27.12.2007 № 199 (в  редакции постановления от 26.02.2010 № 17).

Аккредитивная форма расчетов предусмотрена внешнеторговыми  договорами между УП "Пинское ПМС". Отражение аккредитивов по субсчету 55.11 «Аккредитивы» на счетах бухгалтерского учета соответствует Типовому плану счетов бухгалтерского учета.

Субсчета  счета 57 «Переводы в пути» применяются  в УП "Пинское ПМС" для отражения денежных средств, направленных на покупку иностранной валюты, а также денежных средств, направленных для продажи, в организации не происходит сдача выручки в банк через инкассаторов, а записи по счету 57 «Переводы в пути» произведены в соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета и отражают операции по продаже и приобретению иностранной валюты для нужд организации.

При проверке своевременности записей в регистры синтетического и аналитического учета  операций с денежными средствами установлено, что хозяйственные  операции по поступлению и списанию денежных средств в регистрах  синтетического и аналитического учета  отражаются в хронологической последовательности.

Подводя итог, отметим то, что в организации  используется программный комплекс «1С: Предприятие» версия 7.7, который  позволяет вести как аналитический  учет, так и синтетический. Данная система учета дает возможность  бухгалтеру возможность проводить  сверки, анализ расходования денежных средств как по каждому работнику, так и по структурным подразделениям и организации в целом. На основе введенных проводок можно сформировать все необходимые бухгалтерские  документы: приходные и расходные  кассовые ордера, кассовую книгу, отчеты кассира, платежные поручения, выписки, журналы-ордера, ведомости операций по счетам и др.

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

  1. Акулич, Ю. И. Ревизия и аудит: практич. пособие / Ю. И. Акулич. – Минск: Интерпрессервис, 2006. – 204 с.
  2. Алборов, Р. А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК / Р. А. Алборов. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. – 464 с.
  3. Аудит: учеб. пособие / Ю. А. Данилевский [и др.]; под общ. ред. Ю. А. Данилевского. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2007. – 543 с.
  4. Аудит: учеб. пособие / В. И. Подольский [и др.]; под. общ. ред. В. И. Подольского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 655 с.
  5. Банковский кодекс Республики Беларусь: кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000, № 441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 14.06.2010 г., № 132-З // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  6. Белов, А. А. Учет денежных, валютных и расчетных операций: учеб. пособие / А. А. Белов, А. Н. Белов. – М.: КноРус, 2006. – 352 с.
  7. Брыкова, Н. В. Учет денежных средств и финансовых вложений: учеб. пособие / Н. В. Брыкова. – М.: Академия, 2008. – 64 с.
  8. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н. П. Кондраков [и др.]; под. ред. П. С. Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2006. – 576 с.
  9. Бухгалтерский учет в торговле: учеб. пособие / В. А. Березовский [и др.]; под общ. ред. В. В. Кожарского. – Минск: Новое знание, 2008. – 812 с.
  10. Волчек, А. В. Бухгалтерский учет в розничной и оптовой торговле: практич. пособие / А. В. Волчек. – Минск: ИПА «Регистр», 2009. – 164 с.
  11. Волчек, А. В. Системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в коммерческих организациях: монография / А. В. Волчек. – Минск: Регистр, 2007. – 256 с.
  12. Говядинова, Н. Н. Автоматизированные системы безналичных расчетов: учеб. пособие / Н. Н. Говядинова. – Минск: БГЭУ, 2004. – 278 с.
  13. Головачева, М. А. Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов: статья / М. А. Головачева // Вестник БГЭУ. – 2008. – № 1. – С. 70-75.
  14. Гринь, Т. А. Основы контроля и аудита: справоч. пособие / Т. А. Гринь. – Минск: Интерпрессервис, 2006. – 90 с.
  15. Гуринович, Т. Е. Организация и порядок осуществления безналичных расчетов в Республике Беларусь: учеб. пособие / Т. Е. Гуринович. – Минск: БГЭУ, 2005. – 93 с.
  16. Дробозина, Л. А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. пособие / Л. А. Дробозина. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 479 с.
  17. Жуков, Е. Ф. Общая теория денег и кредита: учеб. пособие / Е. Ф. Жуков [и др.]; под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: банки и биржи, 2005. – 304 с.
  18. Ильющенко, И. В. Кассовые операции: практич. пособие / И. В. Ильющенко, Г. Е. Кожарская, В. В. Кожарский. – Минск: Интерпрессервис, 2007. – 240 с.
  19. Каретина, Л. В. Кассовые операции: монография / Л. В. Каретина. – М.: Журнал «Горячая линия бухгалтера», 2006. – 104 с.
  20. Касьянова, Г. Ю. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве: монография / Г. Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2009. – 296 с.
  21. Кожарский, В. В. Бухгалтерский учет в розничной торговле: учеб. пособие / В. В. Кожарский, Н. В. Кожарская. – Минск: Издательство Гревцова, 2009. – 264 с.
  22. Козлова, Е. П. Бухгалтерский учет в организациях: учеб. пособие / Е. П. Козлова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 720 с.
  23. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н. П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 584 с.
  24. Кравченко, Л. И. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании: учеб.-практич. пособие / Л. И. Кравченко. – Минск: ФУАИнформ, 2004. – 648 с.
  25. Луговой, А. В. Учет долгосрочных финансовых вложений: статья / А. В. Луговой // Главный бухгалтер. – 2008. – № 4. – С. 16-17.
  26. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть): кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 15.10.2010 г., № 174-З // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  27. О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Респ. Беларусь, 18 окт. 1994 г., № 3321-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 26.12.2007 г., № 302-З // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  28. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Респ. Беларусь, 22 июл. 2003 г., № 226-З: в ред. Закона от 14.06.2010 г., № 132-З // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  29. Об обязательной продаже иностранной валюты: Указ Президента Респ. Беларусь, 17 июл. 2006 г., № 452: в ред. Указа Президента Респ. Беларусь от 12.05.2009 г., № 240 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  30. Об открытии банковских счетов: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 03 апр. 2009 г., № 40 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  31. Об утверждении Инструкции о банковском переводе: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 29 мар. 2001 г., №66: в ред. постановления от 30.08.2010 г., № 370 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  32. Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 30 дек. 2003 г., № 226: в ред. постановления от 14.07.2009 г., № 105 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  33. Об утверждении Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 17 янв. 2007 г., № 1: в ред. постановления от 30.06.2008 г., № 86 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  34. Об утверждении Инструкции о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 30 мар. 2005 г., № 43: в ред. постановления от 29.10.2008 г., № 156 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  35. Об утверждении Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 28 июл. 2005 г., № 112: в ред. постановления от 18.11.2009 г., № 186 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  36. Об утверждении Инструкции о порядке совершения банковских документарных операций: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 29 мар. 2001 г., № 67: в ред. постановления от 30.07.2009 г., № 124 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  37. Об утверждении Инструкции об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 29 мар. 2001 г., № 63: в ред. постановления от 13.09.2010 г., № 388 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  38. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте: постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 27 дек. 2007 г., № 199: в ред. постановления от 26.02.2010 г., № 17 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  39. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»: постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 17 апр. 2002 г., № 62: в ред. постановления от 26.05.2008 г., № 85 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  40. Об утверждении Инструкции по инвентаризации активов и обязательств и признании утратившим силу нормативного правового акта Министерства финансов Республики Беларусь: постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 30 нояб. 2007 г., № 180: в ред. постановления от 22.04.2010 г., № 50 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  41. Об утверждении нормативных правовых актов: постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 04 авг. 2000 г., № 81: в ред. постановления от 24.03.2008г., № 41 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  42. Об утверждении Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 29 июн. 2000 г., № 359: в ред. Указа Президента Респ. Беларусь от 05.11.2010 г., № 571 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  43. Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета: постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 29 июня 2011 г., № 50: в ред. постановления от 05.01.2011 г., № 1 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  44. Об утверждении форм бухгалтерской отчетности, Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь: постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 14 фев. 2008 г., № 19: в ред. постановления от 11.12.2008 г., № 187 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовое информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 14.09.2012.
  45. Солоненко, А. А. Организация учета денежных средств и расчетных операций: практич. пособие / А. А. Солоненко. – М.: Феникс, 2008. – 224 с.
  46. Стражева, Н. С. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н. С. Стражева, А. В. Стражев. – Минск: Интерпрессервис, 2008. – 672 с.
  47. Хорин, А. Н. Отчет о движении денежных средств: статья / А. Н. Хорин // Бухгалтерский учет. – 2002. – №5. С. 58-60.

 

ПРИЛОЖЕНИЯ





 


Информация о работе Учет денежных средств на расчетном счете и его совершенствование