Учет денежных средств на расчетном счете

    Положение № 222-П устанавливает при осуществлении расчетов по текущим счетам возможность использования физическими лицами с учетом определения особенностей всех форм расчетов, предусмотренных ГК РФ: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.

   

Формы безналичных  расчетов

    Формы безналичных  расчетов определены ст. 862 ГК  РФ и Положением Центрального  банка РФ:

3. расчеты платежными поручениями;
4. расчеты по инкассо;
5. расчеты по аккредитиву;
6. расчеты чеками.

    Формы безналичных  расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

    Все операции  по банковским счетам осуществляются  только на основании расчетных  документов. Расчетный документ  – это оформленное на бумажном  носителе или в электронном  виде распоряжение:

плательщика – о списании денежных средств со своего счета  и перечисление их на счет получателя;

получателя – о  списании денежных средств со счета  плательщика и перечислении на счет, указанный покупателем.

    Расчетные документы должны быть представлены в банк в течении 10 календарных дней, не считая дня выписки расчетного документа. В банк представляется столько экземпляров расчетных документов, сколько необходимо для всех участников расчетов.

    Первый экземпляр  расчетного документа (кроме чека) подписывают два уполномоченных  лица (или одним лицом, если  в организации отсутствует лицо с правом второй подписи). На документе ставится оттиск печати.

    Порядок оформления, приема, обработки электронных расчетных  документов и осуществления расчетов  с их использованием регулируется  не Положением, а другими нормативными актами Центрального банка РФ, а также договорами банков с клиентами.

1.  Расчеты платежными поручениями

 

    Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

    Расчеты платежными  поручениями являются наиболее  распространенной формой расчетов.

    Платежными  поручениями могут производиться  перечисления денежных средств:

1. за постановленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
2. в бюджет всех уровней и во внебюджетные фонды;
3. в целях возврата/размещения кредитов и займов, депозитов и уплаты процента по ним;
4. по распоряжению физических лиц или в пользу физических лиц;
5. в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

    В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на расчетном счете плательщика. При осуществлении или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежное поручения оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

    Положением установлена новая форма бланка платежного поручения, которая должна применяться с 1 ноября 2000г.

    Положение  №222-П предусматривает возможность  расчета платежными поручениями  не только по текущим счетам, но и по счетам по учету  вкладов. Такие счета банк обязан открыть на основании заключенного с физическим лицом договора банковского вклада для отражения суммы вклада и начисленных на нее процентов. К отношениям банка и вкладчика по такому счету применимы правила о договоре банковского счета.

   При этом необходимо учитывать, что по договору банковского вклада любого вида, заключенному с физическим лицом, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Причем условия договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно. Это относится и к перечислению вклада или его части другим лицам.

    Положением  № 222-П не допускается частичная  уплата платежных поручений, то  есть, если между банком и физическим  лицом нет соглашения о кредитовании счета, то платежное поручение может быть оформлено только на сумму, не превышающую остаток средств на счете.

    Физическое  лицо может предоставить банку  право на периодическое перечисление  денежных средств со своего текущего счета. Такая операция удобна, например, для оплаты физическим лицом коммунальных и иных платежей, вносимых за определенный период. Ее проведение возможно при наличии в договоре банковского счета условия, что банк вправе составить расчетный документ от имени физического  лица. В этом случае в банк представляется заявление на периодическое перечисление денежных средств. Такое заявление может быть аннулировано физическим лицом в любое время.

2.  Расчеты по инкассо

    Расчеты по  инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действие по получению от плательщика платежа.

    Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований и инкассовых поручений.

    Платежные  требования применяются при расчетах за товары, работы, услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором плательщика с его контрагентом.

    Платежное  требованием является расчетным  документом, содержащим требование  кредитора (получателя средств)  по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк.

    Расчеты посредством  платежных требований могут осуществляться  с предварительным акцептом плательщика.  Срок для акцепта платежных  требований определяется сторонами  по основному договору (но не менее пяти рабочих дней). При отсутствии в договоре такого срока сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

    Плательщик  в праве отказаться полностью  или частично от акцепта платежного  требования по основаниям, предусмотренным  в договоре.

    Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта установленной формы, которое составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями соответствующих должностных лиц и оттиском печати плательщика.

    Ответственность  за необоснованный отказ от  оплаты платежных требований  несет плательщик.

    При неполучении  в установленный срок от акцепта  платежных требований они считаются  акцептованным и на следующий  рабочий день после истечение срока оплаты оплачиваются со счетов плательщика, а при недостаточности или отсутствии денежных средств на счете оплачиваются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

    Достоинством акцептной формы расчетов платежными требованиями является то, что она позволяет плательщику контролировать соблюдение поставщиком условий, предусмотренных договором. Ее недостаток заключается в сравнительно медленном поступлении средств на счет поставщика.

    В качестве  расчетного документа при расчетах по инкассо с участием физических лиц используется инкассовое поручение, подлежащее оплате без согласия плательщиков.

    В части,  касающейся расчетов по инкассо,  Положение №222-П подлежит применению  в следующих случаях.

    1. Для взыскания по исполнительным документам в случае их предъявления через обслуживающий банк – банк-эмитент.

    При этом необходимо учитывать два исключения:

• если в качестве взыскателя выступает юридическое лицо, то подлежит применению также Положение Банка России от 03. 10. 2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;
• если в качестве взыскателя выступает физическое лицо, которое передает исполнительный документ в банк, обслуживающий должника, то должно применяться Положение Банка России от 26. 03. 2003 № 221-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациям, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателям – физическими лицами», вступает в силу с 27. 04. 2003.

    2. В случаях,  предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

    Здесь имеется в виду наличие соответствующего условия в договоре банковского счета и порядок, согласно которому клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление.

    Производить  списание со счетов физических  лиц в бесспорном порядке на  основании положений федеральных законов нельзя. Такой порядок может применяться в отношении только юридических лиц.

    При расчетах  по инкассо с участием физических  лиц допускается частичное использование  инкассовых поручений.

3.  Расчеты инкассовыми поручениями

    Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

    Инкассовые  поручения применяются:

1. если бесспорный порядок взыскания установлен соответствующими законами;
2. для взыскания по исполнительным документам;
3. в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору.

    Инкассовое  поручение составляется по установленной  Положением Центробанка РФ от 12. 04. 2001 № 2-П форме. В поручении  должна быть сделана ссылка  на соответствующий закон, исполнительный документ или договор. К поручению должен быть приложен подлинник исполнительного документа или его дубликат.

    При отсутствии  и недостаточности денежных средств  на счете плательщика инкассовое  поручение исполняется по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

    Банки приостанавливают  списание денежных средств в  бесспорном порядке в следующих  случаях:

1. по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
2. при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
3. по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

    При расчетах  по инкассо расчеты у поставщиков  отражают как продажу продукции,  т. е.  с применением счетов 45 «Товары отгруженные», 90 «Продажи», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и др. Покупатель использует счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 51 «Расчетные счета» и другие.

4.  Расчеты по аккредитиву

    Аккредитивная  форма расчетов применяется в двух случаях: когда она установлена договором и когда поставщик переводит покупателя на эту форму расчетов в соответствии с положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления.

    Особенность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что оплату платежных документов производят по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки им продукции.

    Аккредитив – это  условное денежное обязательство,  принимаемое банком-эмитентом по  поручению плательщика, произвести платежи в пользу средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

    Банки могут открывать следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

    При открытии покрытого  аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика  или предоставленного ему кредита  сумму аккредитива в расположение  исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

    При открытии  непокрытого аккредитива банк-эмитент  предоставляет банку право списывать  средства с ведущегося  у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива в порядке, определенном соглашением между банками.

    Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Форма аккредитива установлена Положением Центробанка РФ от 12. 04. 2001 № 2-П.