Учет депазитарных операций в банке

Информационные операции – операции, связанные с осуществлением запросов о конкретном состоянии  операционных записей счета депо, анкеты счета депо, справочников, картотек, ведущихся в депозитарии, но не вносящие туда никаких изменений. Как и по любой операции Депозитария, по информационной операции может быть зарегистрирован отказ с указанием его причины. К информационным операциям относят составление выписки об операциях по счету депонента за определенный период; составление отчетов об остатках на счета на определенную дату; получение данных о конкретном депоненте для направления ему данных о собрании акционеров.

Согласно требованиям  нормативных документов, по окончании обработки поручения должен формироваться отчет о его исполнении.

В целях надлежащего  осуществления депонентами прав по принадлежащим им ценным бумагам, депозитарий, на основании заключенных  договоров, оказывает следующие  виды услуг:

- осуществление учета и удостоверения прав на ценные бумаги, учета и удостоверения передачи ценных бумаг, обременения ценных бумаг обязательствами;

- открытие и ведение  для каждого депонента счета  депо;

- осуществление операций  по счетам депо.

Депозитарный отдел  также вправе предоставлять сопутствующие услуги:

- осуществление проверки  сертификатов ценных бумаг на  подлинность и платежность;

- осуществление инкассации  сертификатов ценных бумаг;

- осуществление изъятия  из обращения и уничтожения  сертификатов ценных бумаг в соответствии с федеральными законами;

- осуществление отслеживания  корпоративных действий эмитента, информирование депонента об  этих действия и о возможных  негативных последствиях;

- осуществление операции  перерегистрации прав собственности  и др.

Таким образом, выделяют три вида депозитарных операций: административные, бухгалтерские и информационные. Для обеспечения эффективности деятельности депозитария, эти операции должны взаимодействовать друг с другом, так как каждая из них является составляющим сделки.

 

 

1.3  Договор на депозитарное обслуживание

 

Депозитарий открывает  и ведет отдельный от других Счет депо депонента в соответствии с  законодательством России, условиями  настоящего договора и соглашениями к нему и правилами депозитария, включая общие условия осуществления депозитарной деятельности, утвержденные депозитарием  являющиеся неотъемлемой частью настоящего договора .

Депозитарий ведет Счет депо депонента с указанием дат  и оснований каждой операции по нему.

Прием сертификатов ценных бумаг для зачисления их на Счет депо Депонента оформляется Сторонами Актом приема-передачи. Прием ценных бумаг, переданных депонентом в хранилище депозитария, к учету на Счете депо депонента осуществляется после проверки депозитарием их подлинности и платежеспособности.

При необходимости осуществления  операции по Счету депо Депонент предоставляет  депозитарию  поручение, оформленное в соответствии с требованиями депозитария, а также иные документы необходимые для проведения операции. Порядок передачи и приема к исполнению поручений Депонента определяется за изъятиями, установленными соглашением сторон.

Способ учета ценных бумаг на счете депо депонента  определяется в соответствии со сторон.

Депозитарий осуществляет операцию по Счету депо депонента  в течение одного рабочего дня с даты получения всех необходимых для ее проведения документов, за исключением случаев предусмотренных настоящим договором,  и передает (депоненту (уполномоченному лицу) письменный отчет об исполнении операции.

Способ приема поручений  от депонента и передачи последнему отчетов и уведомлений, а также способ выплаты доходов по ценным бумагам указывается депонентом в Анкете депонента.

Депонент может в  порядке, установленном, передать полномочия по распоряжению ценными бумагами другому  лицу - попечителю счета. В качестве попечителя счета может выступать лицо, имеющее лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг и заключившее соответствующий договор с депозитарием. При наличии попечителя счета депонент не имеет права самостоятельно передавать в депозитарий поручения на проведение операций с ценными бумагами, переданными в распоряжение попечителю счета депо.

Депозитарий вправе на основании  соглашений с другими депозитариями  привлекать их к исполнению своих  обязанностей по настоящему договору (то есть становиться депонентом другого депозитария или принимать в качестве депонента другой депозитарий).

Депонент предоставляет  депозитарию право выступать  номинальным держателем ценных бумаг, депонированных на его счете, и согласен с внесением соответствующей записи в отношении именных ценных бумаг в систему ведения реестра владельцев именных ценных бумаг. Передача Депонентом ценных бумаг депозитарию как номинальному держателю по настоящему договору производится на основании передаточных распоряжений и иных документов в соответствии с требованиями действующих нормативных актов России и конкретного реестродержателя (депозитария).         

Порядок приема претензий  по исполненным депозитарным операциям, порядок оказания услуг, связанных  с содействием в осуществлении владельцами прав по ценным бумагам и иные условия, не определенные настоящим  договором, определяются в соответствии со сторон

Депозитарий открывает  следующие типы счетов-депо депонентов:

- Счет-депо владельца;

- Счет-депо залогодержателя;

- Счет-депо доверительного управляющего;

- Эмиссионный счет-депо;

- Междепозитарный счет-депо (счет-депо ЛОРО).

Депозитарий вправе открывать  и вести счета-депо депонентов иных типов.

Депоненту в депозитарии  открывается отдельный счет-депо. Для организации учета ценных бумаг в рамках счета-депо открываются разделы счета-депо, а в рамках раздела счета-депо открываются лицевые счета-депо. Лицевой счет-депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. Лицевые счета-депо, депозитарные операции по которым регламентированы одним документом, могут объединяться определенным разделом счета-депо.

Открытие раздела счета-депо производится внутри счета-депо на основании  документа, регламентирующего допустимые депозитарные операции по лицевым счетам-депо данного раздела счета-депо. Таким документом может быть:

- договор (соглашение) между депозитарием (компанией) и  депонентом;

-договор между депонентом  и третьим лицом, удостоверенный  депозитарием;

- договор между депозитарием  и попечителем счета-депо;

- распоряжение руководства депозитария;

- иные документы по  усмотрению депозитария.

 

 

1.4     Порядок осуществления депозитарных операций

 

Все депозитарные операции осуществляются на основании поручений  и завершаются формированием  и передачей не позднее дня, следующего за днем исполнения операции, отчета о совершенной операции инициатору или иным лицам.

Основанием для совершения депозитарной операции является:

- поручение, подписанное инициатором операции и переданное в Депозитарий.

в случае перехода права  на ценные бумаги не в результате гражданско-правовых сделок – документы, подтверждающие переход права на ценные бумаги в соответствии с действующими законами и иными нормативно-правовыми актами.

В зависимости от инициатора операции различаются следующие  виды поручений:

- клиентские – инициатором является Депонент, Попечитель счета депо или уполномоченные представители;

- служебные – инициаторами являются должностные лица;

- официальные - инициатором  являются  уполномоченные  государственные органы;

глобальные  -  инициатором,  как  правило,  является   эмитент   или  регистратор по поручению эмитента.

Поручение на исполнение депозитарной операции должно быть составлено в письменной форме на бумажном носителе с соблюдением требований действующих  нормативных правовых актов РФ и настоящих условий. Прием в качестве поручений документов в электронной или иной форме допускается в случае, если это предусмотрено Депозитарным договором и/или Дополнительным соглашением.

Формы документов, которые  Депонент, Попечитель должны оформлять и могут получать, содержатся в Приложениях  к настоящим Условиям.

К поручению должны быть приложены сопровождающие его документы, если это предусмотрено настоящими Условиями или действующими законодательством.

В случаях, установленных  федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Депозитарий обязан исполнять, оформленные надлежащим образом, письменные решения государственных органов:

- судов (арбитражных  и общей юрисдикции);

- органов дознания  и предварительного следствия;

- судебных приставов  - исполнителей;

- иных в соответствии  с действующим законодательством.

Письменные решения  государственных органов должны сопровождаться приложением соответствующих  документов (судебных актов; исполнительных документов; постановлений органов дознания и предварительного следствия и иных документов в соответствии с действующим законодательством).

ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ  УЧЕТ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

2.1 Характеристика  счетов по учету депозитарных  операций

 

Счета главы Д предназначены для учета депозитарных операций. Учет ведется в соответствии с нормативными актами Банка России.

На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами любых форм выпуска, а также депозитарные операции с неэмиссионными ценными бумагами, выпущенными с соблюдением установленных законодательством Российской Федерации формы и порядка.

На счетах депо учитываются  ценные бумаги, переданные кредитной  организации ее клиентами:

для хранения и (или) учета;

для осуществления доверительного управления;

для осуществления брокерских операций;

для осуществления иных операций;

а также ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации  на праве собственности или ином вещном праве.

Основой депозитарного  учета является аналитический учет ценных бумаг. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо: счета депо депонентов - пассивные счета депо (учитываются ценные бумаги конкретных владельцев) и счета депо мест хранения - активные счета депо. Набор счетов аналитического учета и порядок отражения на них депозитарных операций определяются депозитарием самостоятельно с учетом требований нормативных актов Банка России.

Для организации учета ценных бумаг  в рамках аналитического счета депо открываются лицевые счета. Лицевой  счет депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На нем учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций.

Остатки на синтетических  счетах депо (N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98035, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090) определяются исходя из остатков на аналитических счетах депо.

 

Счет N 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии"

 

 Назначение счета - учет ценных  бумаг, сертификаты которых находятся в хранилищах депозитария. Счет активный.

По дебету счета отражается общее  количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, передаваемыми в хранилища депозитария, в корреспонденции со счетами  по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98035, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

По кредиту счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, изымаемыми из хранилищ депозитария, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98035, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

 

Счет N 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)"

 

Назначение счета - отражение ценных бумаг, принадлежащих самой кредитной  организации, права на которые учитываются  в любом другом депозитарии или  у реестродержателя. На этом счете  отражаются также ценные бумаги депонентов депозитария, которые учитываются на счете номинального держателя у реестродержателя или на корреспондентском счете в ведущем депозитарии. Ведущим депозитарием по данному выпуску ценных бумаг является депозитарий, который делегировал низовому депозитарию права на обслуживание ценных бумаг данного выпуска, заключив соответствующий договор. Счет активный.

На счете могут учитываться  как документарные, так и бездокументарные ценные бумаги. Не предполагается учет на этом счете предъявительских ценных бумаг депонентов.