Учет депазитарных операций в банке

В учете ведущего депозитария счету N 98010 соответствуют:

счет N 98060 для ценных бумаг депонентов;

счет N 98040 для ценных бумаг самого депозитария;

счет N 98050 для ценных бумаг филиала  депозитария.

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

По кредиту счета  отражается списание ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

Если на аналитических  счетах по счету N 98010 учитываются ценные бумаги депонентов, то их следует отражать без разбивки по депонентам.

 

Счет N 98015 "Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)"

 

Назначение счета - учет принадлежащих депонентам документарных  предъявительских ценных бумаг, помещенных на хранение в другие депозитарии, за исключением ценных бумаг, переданных на хранение в ведущие депозитарии или реестродержателю. Счет используется также при установке прямых корреспондентских отношений в целях ускорения расчетов между двумя депозитариями, ранее приступившими к обслуживанию данного выпуска ценных бумаг, если установка таких корреспондентских отношений допускается правилами обслуживания выпуска ценных бумаг. В этом случае не требуется заключения договора о передаче информации между депонентами и эмитентом и о сборе реестра. При этом учитываются документарные и бездокументарные ценные бумаги.

На счете учитываются  только ценные бумаги, принадлежащие  депонентам, и не учитываются ценные бумаги, принадлежащие самому депозитарию  или его филиалам. Счет активный.

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на открытый низовому депозитарию счет "ЛОРО депо расчетный" в депозитарии, не являющемся ведущим по данному выпуску  ценных бумаг, в корреспонденции  со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98040, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

По кредиту счета  отражается списание ценных бумаг с  открытого низовому депозитарию  счета "ЛОРО депо расчетный" в  другом депозитарии, в корреспонденции  со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98040, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

В учете депозитария-корреспондента счету N 98015 соответствует счет N 98065.

Ценные бумаги депонентов на аналитических счетах по счету N 98015 учитываются в разрезе выпусков ценных бумаг без разбивки по депонентам.

 

Счет N 98020 "Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении"

 

 Назначение счета  - учет ценных бумаг, сертификаты  которых в настоящий момент  находятся вне депозитария и недоступны для проведения операций перемещения. Счет активный.

Сертификаты могут находиться в процессе перевозки, на проверке или  на переоформлении в уполномоченных организациях. Этот счет следует использовать для отражения ценных бумаг, сертификаты которых переданы для погашения или находятся на погашении купона, а также для учета ценных бумаг, сертификаты которых переданы для реализации. Допускается использование этого счета для учета ценных бумаг, сертификаты которых находятся вне депозитария по иным причинам.

Счет предназначен для  учета ценных бумаг документарных  выпусков. В отдельных случаях  он может быть также использован  в головном депозитарии для учета  ценных бумаг бездокументарных выпусков при переоформлении глобальных (или  иных) сертификатов или решений о выпуске.

По дебету счета отражается передача сертификатов ценных бумаг  для транспортировки, если ответственность  за нее лежит на депозитарии, на проверку, переоформление, для погашения, реализации в корреспонденции со счетами  по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98035, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

По кредиту счета  списываются сертификаты ценных бумаг при завершении транспортировки, проверки, переоформления, погашения, реализации, при недостаче сертификатов ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98035, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

 

Счет N 98030 "Недостача  ценных бумаг"

 

 Назначение счета  - отражение недостачи ценных  бумаг, выявленной в результате  проверок хранилищ депозитария  или иных мест хранения, используемых  депозитарием, а также отражение  несоответствия остатков на счетах  ЛОРО и НОСТРО до выяснения  причин такого несоответствия. Счет активный.

На счете могут учитываться  документарные и бездокументарные ценные бумаги.

По дебету счета отражаются выявленная недостача сертификатов в хранилищах, утрата их при перевозке, проверке, переоформлении или факты  несоответствия счетов ЛОРО и НОСТРО в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020 и N 98035.

По кредиту счета  отражаются возмещение ранее обнаруженной недостачи сертификатов, восстановление соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО, а также списание сертификатов в случае принятия решения о том, что недостача ценных бумаг не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

 

Счет N 98035 "Ценные бумаги, изъятые из депозитария"

 

 Назначение счета  - учет ценных бумаг, сертификаты  которых изъяты по решению  судебных и (или) правоохранительных  органов. Счет активный.

Ценные бумаги, сертификаты  которых учитываются на этом счете, не могут

По дебету счета отражаются изъятие сертификатов из хранилищ депозитария  по распоряжению судебных и (или) правоохранительных органов, а также передача сертификатов из одного органа в другой орган, в  корреспонденции со счетами N 98000, N 98020 и N 98035.

По кредиту счета  отражаются возврат депозитарию  сертификатов, ранее изъятых по распоряжению судебных и (или) правоохранительных органов, а также недостача сертификатов, выявленная при их возврате депозитарию (невозврат изъятых ранее сертификатов), в корреспонденции со счетами N 98000, N 98020, N 98030 и N 98035.

 

Счет N 98040 "Ценные бумаги владельцев"

 

 Назначение счета  - учет ценных бумаг, принятых  на хранение в депозитарий  и принадлежащих депонентам на  праве собственности или ином  вещном праве. Счет пассивный.

По кредиту счета  отражаются ценные бумаги, зачисляемые  в депозитарий на счет владельца, в корреспонденции со счетами  по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые в депозитарии  со счета депо владельца, в корреспонденции  со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

Счет N 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию"

 Назначение счета  - учет ценных бумаг, отражаемых  в основном бухгалтерском балансе  депозитария. На этом счете  могут учитываться ценные бумаги, находящиеся на балансе филиала депозитария. Счет пассивный.

По кредиту счета  отражаются ценные бумаги, зачисляемые  на баланс депозитария, в корреспонденции  со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98020, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070 и N 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые с баланса депозитария, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98020, N 98030, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070 и N 98090.

Счет N 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам"

Назначение счета - учет ценных бумаг, переданных клиентом депоненту  для реализации или купленных  депонентом в пользу своего клиента  на основании договора комиссии или  договора поручения, а также ценных бумаг, переданных депонентом для реализации. Депонентом этого счета может быть как депозитарий, так и клиент депозитария. Счет предназначен для временного учета ценных бумаг, которые затем должны быть переведены на счета владельцев. Счет пассивный.

По кредиту счета  отражаются ценные бумаги, переданные клиентом депоненту для реализации и купленные депонентом в пользу клиента, а также ценные бумаги, переданные депонентом для реализации, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065 и N 98070.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, проданные, снятые с  реализации, переводимые на счет владельца, в пользу которого они были куплены  депонентом, или на счет депонента, а также списание ценных бумаг  в случае принятия решения о том, что недостача ценных бумаг не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070 и N 98090.

Счет N 98055 "Ценные бумаги в доверительном управлении"

Назначение счета - учет ценных бумаг, хранящихся в депозитарии  и находящихся в доверительном  управлении у депонента, а также  ценных бумаг, переданных депонентом в  доверительное управление. Депонентом этого счета может быть как депозитарий, так и клиент депозитария. Счет пассивный.

По кредиту счета  отражаются ценные бумаги, принимаемые  или передаваемые депонентом в доверительное  управление, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065 и N 98070.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, изымаемые из доверительного управления, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070 и N 98090.

Счет N 98060 "Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)"

 

 Назначение счета  - учет ценных бумаг, принадлежащих  депонентам, принятых на хранение  от низового депозитария (для которого низовой депозитарий по данному выпуску ценных бумаг является ведущим). Счет пассивный.

На счете N 98060 "Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых  депозитариев (ЛОРО депо базовый)" не подлежат отражению ценные бумаги низового депозитария, по которым он зарегистрирован в реестре в качестве номинального держателя, а также ценные бумаги, принадлежащие низовому депозитарию на праве собственности. На счете не учитываются документарные предъявительские ценные бумаги.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принятые на хранение от низового депозитария, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080, N 98090.

Учет ценных бумаг на соответствующих аналитических счетах ведется в разрезе выпусков без разбивки по депонентам.

В учете низового депозитария  счету N 98060 соответствует счет N 98010.

Счет N 98065 "Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный)"

Назначение счета - учет ценных бумаг, принятых на хранение от другого депозитария, который не является низовым для данного  выпуска ценных бумаг и по которому с этим депозитарием установлены  расчетные корреспондентские отношения. Счет пассивный.

По кредиту счета  отражаются ценные бумаги, принятые на хранение от другого депозитария, в  корреспонденции со счетами по учету  депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

Счет N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами"

Назначение счета - учет ценных бумаг, принадлежащих депонентам или самому депозитарию и обремененных обязательствами, то есть ценных бумаг  депонентов или депозитария, на проведение операций с которыми наложены ограничения (блокированных, заложенных, предназначенных к поставке, выставленных на торги). Счет пассивный.

По кредиту счета  отражаются ценные бумаги, обремененные обязательствами, в корреспонденции  со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, с которых снимается  обременение обязательствами, а  также списание ценных бумаг в  случае принятия решения о том, что недостача не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98030, N 98040, N 98050, N 98053, N 98055, N 98060, N 98065, N 98070, N 98080 и N 98090.

Счет N 98080 "Ценные бумаги, владельцы которых не установлены"

Назначение счета - учета  ценных бумаг, владелец которых в  настоящий момент не известен депозитарию. Счет пассивный.

Такие ценные бумаги могут  образоваться в результате безадресного междепозитарного перевода, из-за обнаружения излишков сертификатов ценных бумаг в хранилище, из-за того, что на счете НОСТРО числится меньше ценных бумаг, чем на соответствующем ему счете ЛОРО, а также когда сведения о владельце либо неполны, либо неточны и не дают возможности его однозначной идентификации.

По кредиту счета  отражаются ценные бумаги, имеющиеся  сведения о владельце которых  не позволяют его идентифицировать, в корреспонденции со счетами  по учету депо N 98000, N 98010, N 98015, N 98020, N 98040, N 98060, N 98065, N 98070 и N 98090.