Учет затрат и калькулирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2012 в 13:24, контрольная работа

Краткое описание

Составить сводный бюджет условного промышленного предприятия на 1 квартал 200* г. по приведенным ниже данным.

Скачать в ZIP архиве (52.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Бюджетирование.doc

Продукт	Себестоимость выпуска, руб.	Физ. объем выпуска, шт.	Удельная с/стоимость выпуска, руб./шт. (гр.2/гр.3)
1	2	3	4
1. Продукт А	4096677	18000	227,6
1.1. Материалы	2346840
1.2. Трудозатраты	1080000
1.3. ОПР	669837
2. Продукт Б	3508507	11000	319,0
2.1. Материалы	1701337
2.2. Трудозатраты	1188000
2.3. ОПР	619170
Всего (1+2)	7605184

14. Составить бюджет переменных коммерческих расходов (ПКР) и произвести плановое распределение ПКР по видам продукции.

Дополнительные данные.

Таблица 22.

Статьи ПКР	База начисления	Величина ставки начисления	Стоимость 1 физ. ед. ПКР, руб./ед.
1. Фонд оплаты труда складских рабочих	Физич. объем отгрузки	0,1 нормо-ч/час	15
2. Фонд оплаты труда цеха упаковки	Физич. объем отгрузки	0,2 нормо-ч/час	12
3. Фонд оплаты труда водителей	Километраж рейсов	-	7 руб/км
4. Расходы на прямую рекламу	Выручка от продаж	-	0,04

Бюджет ПКР представлен в таблице 23.

Таблица 23.

Бюджет переменных коммерческих расходов на 1 квартал 200* г.

Статьи ПКР	База начисл.	Вел-на базы начисл.	Вел-на ставки начисл.	Вел-на расхода ПКР в физ.выраж. (3*4)	Стоим-ть 1 ед. ПКР, руб./ед.	Бюджет ПКР, руб. (5*6)
1	2	3	4	5	6	7
1. Расходы по хран.и отгрузке						46260
1.1. Материальные затраты (мат-л 7)	Использ. площадь скл.помещ.	600 кв.м.	0,1 п.м./кв.м	60	21	1260
1.2. ФОТ склад.рабочих	Физ.объем отгрузки	30000 шт.	0,1 н-ч/шт.	3000	15	45000
2. Расходы по упаковке и сортировке						372000
2.1. Материальные затраты (мат-л 9)	Физ.объем отгрузки	30000 шт.	1кор./шт.	30000	10	300000
2.2. ФОТ цеха упаковки	Физ.объем отгрузки	30000 шт.	0,2 н-ч/шт.	6000	12	72000
3. Транспортные расходы						68400
3.1. Материальные затраты (мат-л 10)	Километраж рейсов	3000 км	2 л/км	6000	7,9	47400
3.2. ФОТ оплаты труда водителей	Километраж рейсов	3000 км			7	21000
4. Расходы на прямую рекламу	Выручка от продаж	14000000			0,04	560000
Всего						1046660

В качестве распределения ПКР используются показатели, принятые за базу начисления. Результаты расчетов представлены в таблице 24.

Таблица 24.

Плановое распределение ПКР по видам продукции на 1 квартал 200* г.

Статьи ПКР	База распределения			Распределение ПКР
Статьи ПКР	Прод. А	Прод. Б	Всего	Прод. А	Прод. Б	Всего
1. Расходы по хран.и отгрузке				30645	15615	46260
1.1. Материальные затраты (мат-л 7)	300кв.м. (50%)	300кв.м. (50%)	600кв.м. (100%)	630	630	1260
1.2. ФОТ склад.рабочих	20000 шт. (66,7%)	10000 шт. (33,3%)	30000 шт. (100%)	30015	14985	45000
2. Расходы по упаковке и сортировке				248124	123876	372000
2.1. Материальные затраты (мат-л 9)	20000 шт. (66,7%)	10000 шт. (33,3%)	30000 шт. (100%)	200100	99900	300000
2.2. ФОТ цеха упаковки	20000 шт. (66,7%)	10000 шт. (33,3%)	30000 шт. (100%)	48024	23976	72000
3. Транспортные расходы				41040	27360	68400
3.1. Материальные затраты (мат-л 10)	1800 км (60%)	1200 км (40%)	3000 км (100%)	28440	18960	47400
3.2. ФОТ оплаты труда водителей	1800 км (60%)	1200 км (40%)	3000 км (100%)	12600	8400	21000
4. Расходы на прямую рекламу	8000000 (57,1%)	6000000 (42,9%)	14000000 (100%)	319760	240240	560000
Всего				639569	407091	1046660

15. Составить бюджет постоянных расходов, заполнив недостающие данные в таблице 25.

Таблица 25.

Статьи расходов	Потребность в физич. выражении	Стоимость ед-цы расходов, руб./ед.	Бюджет постоянных расходов (2*3)
1	2	3	4
1. ОПР			562552
1.1. Материальные затраты			3552
1.1.1. Материал 7	140	21	2940
1.1.2. Материал 8	120	5,1	612
1.2. ФОТ аппарата управления			460000
1.3. Коммунальные платежи			75000
1.3.1. Э/энергия	120000 кВт.ч	0,5	60000
1.3.2. Телефон			15000
1.4. Амортизация офисного здания			24000
2. Общие коммерческие расходы			215000
2.1. ФОТ отдела маркетинга и сбыта			75000
2.2. Расходы на общую рекламу			140000
Всего			777552

16. Составить калькуляцию себестоимости продаж по видам продукции. Определить маржинальный доход и рентабельность по видам продукции.

Балансовая стоимость остатков готовой продукции на начало бюджетного периода:

- продукт А – 560000 руб.;

- продукт Б – 540000 руб.

Результаты расчетов представлены в таблицах 26, 27, 28.

Таблица 26.

Расчет плановой величины производственных расходов в себестоимости продаж отдельных видов продукции на 1 квартал 200* г.

Показатели	Продукт А	Продукт Б	Всего
1	2	3	4
I. Остатки готовой продукции на начало периода
1. Количество, шт.	4000	2000
2. Балансовая стоимость, руб.	560000	540000	1100000
3. Удельная стоимость, руб./шт. (2/1)	140	270
II. Выпуск
4. Количество, шт.	18000	11000
5. Себестоимость выпуска, руб.	4096677	3508507	7605184
6. Удельная стоимость выпуска, руб./шт. (5/4)	227,6	319
III. Отгрузка (реализация)
7. Количество, шт.	20000	10000
8. Удельные производственные затраты, руб./шт. (2+5)/(1+4)	211,7	311,4
9. Совокупные производственные затраты, руб. (7*8)	4234000	3114000	7348000
IV. Плановые остатки готовой продукции на конец бюджетного периода
10. Количество, шт. (1+4-7)	2000	3000
11. Удельные производственные затраты, руб. (=8)	211,7	311,4
12. Балансовая стоимость, руб. (10*11)	423400	934200	1357600

Таблица 27.

Себестоимость продаж (полные переменные затраты) по видам продукции по плану производства на 1 квартал 200* г.

Продукт	Физич.объем продаж, шт.	Совокупная с/стоимость продаж, руб.			Удельная с/стоимость продаж, руб./шт.
Продукт	Физич.объем продаж, шт.	Производ. затраты	ПКР	Всего	Удельная с/стоимость продаж, руб./шт.
Продукт А	20000	4234000	639569	4873569	243,678
Продукт Б	10000	3114000	407091	3521091	352,109
Всего		7348000	1046660	8394660

Таблица 28.

Расчет маржинального дохода и рентабельности по видам продукции по плану производства на 1 квартал 200* г.

Продукт	План. объем продаж, шт.	План. цена продаж, руб/шт	Выручка от продаж, руб. (2*3)	С/стоим-ть продаж (ППЗ), руб.	Марж. доход, руб. (4-5)	Рент. на 1 руб. продаж (6/4)	Рент. на 1 шт. продаж (6/2)
1	2	3	4	5	6	7	8
Продукт А	20000	400	8000000	4873569	3126431	0,391	156,322
Продукт Б	10000	600	6000000	3521091	2478909	0,413	247,891
Всего			14000000	8394660	5605340	0,400

17. Составить проект бюджета доходов и расходов сводный и в разрезе видов продукции.

Дополнительные данные.

Продукция облагается НДС по ставке 18 %. Льгот по налогу на имущество нет. Ставка по налогу на прибыль 24 %. Отсроченных налоговых активов и обязательств, а также постоянных налоговых активов и обязательств нет. Трансферты из чистой прибыли 1610000 руб. Операционные доходы 580000 руб., операционные расходы 700000 руб. Внереализационные доходы не предвидятся, расходы – 30000 руб. Расчет представить по форме Отчета о прибылях и убытках.

А. Сводный

Статьи отчета о прибылях и убытках	Сумма, руб.
I. Основная деятельность
1. Выручка от реализации	14 000 000
2. Себестоимость реализации (полные переменные затраты) (2.1+2.2)	6 784 437
2.1. Производственные затраты	5 740 777
2.2. Переменные коммерческие расходы	1 043 660
3. Маржинальный доход (1-2)	7 215 563
4. Постоянные расходы (4.1+4.2)	777 552
4.1. Общехозяйственные расходы	562 552
4.2. Общие коммерческие расходы	215 000
5. Операционная прибыль (3-4)	6 438 011
II. Прочая реализация и внереализационные операции
6. Финансовый результат от прочей реализации (6.1 — 6.2)	-120 000
6.1. Доходы по прочей реализации	580 000
6.2. Расходы по прочей реализации	700 000
7. Финансовый результат от внереализационных операций (7.1. — 7.2.)	-30 000
7.1. Внереализационные доходы	0
7.2. Внереализационные расходы	30 000
8. Валовая прибыль (5+6+7)	6 288 011
9. Налоги, включаемые в себестоимость (9.1+9.2+9.3)	1 640 000
9.1. Налог на добавленную стоимость	1 480 000
9.2. Налог на пользователей автодорог	140 000
9.3. Налог на землю	20 000
10. Балансовая прибыль (8-9)	4 648 011
11. Налог на прибыль	1 525 500
12. Чистая прибыль (10-11)	3 122 511
13. Трансферты из чистой прибыли	1 200 000
14. Нераспределенная прибыль(12-13)	1 922 511

Б. В разрезе видов продукции

Статьи отчета о прибылях и убытках	Сумма, руб.
I. Основная деятельность
1. Выручка от реализации по продукту «Альфа»	8 000 000
2. Себестоимость реализации (полные переменные затраты) по продукту «Альфа» (2.1+2.2)	3 754 920
2.1. Производственные затраты	3 117 490
2.2. Переменные коммерческие расходы	637 430
3. Маржинальный доход по продукту «Альфа»(1-2)	4 245 080
4. Выручка от реализации по продукту «Бета»	6 000 000
5. Себестоимость реализации (полные переменные затраты) по продукту «Бета»(5.1+5.2)	3 029 517
5.1. Производственные затраты	2 623 287
5.2. Переменные коммерческие расходы	406 230
6. Маржинальный доход по продукту «Бета»(4-5)	2 970 483
7. Маржинальный доход всего (3+6)	7 215 563
8. Постоянные расходы (8.1+8.2)	777 552
8.1. Общехозяйственные расходы	562 552
8.2. Общие коммерческие расходы	215 000
9. Операционная прибыль (7-8)	6 438 011
II. Прочая реализация и внереализационные операции
10. Финансовый результат от прочей реализации (10.1 — 10.2)	-120 000
10.1. Доходы по прочей реализации	580 000
10.2. Расходы по прочей реализации	700 000
11. Финансовый результат от внереализационных операций (11.1. — 11.2.)	-30 000
11.1. Внереализационные доходы	0
11.2. Внереализационные расходы	30 000
12. Валовая прибыль (9+10+11)	6 288 011
13. Налоги, включаемые в себестоимость (13.1+13.2+13.3)	1 640 000
13.1. Налог на добавленную стоимость	1 480 000
13.2. Налог на пользователей автодорог	140 000
13.3. Налог на землю	20 000
14. Балансовая прибыль (12-13)	4 648 011
15. Налог на прибыль	1 525 500
16. Чистая прибыль (14-15)	3 122 511
17. Трансферты из чистой прибыли	1 200 000
18. Нераспределенная прибыль (16-17)	1 922 511

Информация о работе Учет затрат и калькулирование