Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка

      Сегодня  МСПб входит в двадцатку крупнейших  по размеру суммарных активов  банков России (1,02 млрд долл. на 30 июня 2002 г.). Гoлoвной офис банка находится в Санкт-Петербурге. МСПб. Большинство филиалов Банка находятся в городах, где имеются подразделения компании «ЮКОС». Бизнес за пределами России ограничен и связан в основном с деятельностью офшорного отделения банка в Монголии, а также двух офшорных дочерних структур в Швейцарии и на Кипре. Офшорные банковские операции составляют менее 5% консолидированных активов МСПб. Банк имеет и альтернативный канал предоставления банковских услуг: недавно начала действовать интегрированная электронная площадка, позволяющая продавать банковские продукты через Интернет.

      Штат МСПб  вырос со 118 до 2 782 человек за период  с конца 1997 г. до 30 июня 2002 г. Основная  часть персонала работает в  региональных отделениях банка, в Петербурге насчитывается всего 317 сотрудников, в Москве - 421. В последние три года филиалы МСПб создают значительную часть его активов. В общей сложности на их долю приходится порядка двух третей консолидированных активов банка. Вся внешняя отчетность составляется на консолидированной основе.

      Основные  направления деятельности включают  среди прочего кредитование корпоративных  и частных клиентов, депозитарные  операции, фондовые брокерские операции, лизинг и услуги по управлению фондами. Банк традиционно ориентируется на обслуживание корпоративных клиентов, однако за последние три года возрос удельный вес услуг, предоставляемых частным клиентам.

      С 1996 г. банк  ведет финансовую отчетность  по Международным стандартам бухгалтерского учета (IAS). В 2001 г. счета банка за 2000-й и 2001 г. были переведены на американскую систему учета GAAP, используемую в группе «Менатеп».

      Группа  «Менатеп» играет активную роль  в стратегическом планировании  деятельности МСПб и развитии его бизнеса. Однако в оперативном руководстве банком менеджмент группы не участвует. Большинством компаний группы «Менатеп», включая МСПб, владеют одни и те же лица: таким образом, получается, что ФПГ управляется централизованно.

      Проводимая  менеджментом среднесрочная стратегия развития направлена на укрепление позиций банка на рынках корпоративных и розничных банковских услуг. Исторически услуги МСПб ориентированы на обслуживание финансовых потребностей крупных компаний, таких как «ЮКОС» и «Газпром», однако постепенно банк диверсифицирует свою клиентскую базу, включая в нее средние и малые компании, а также физических лиц со средним уровнем доходов. Аналогичным образом банк расширяет ассортимент предлагаемых банковских продуктов и услуг (интернет-банкинг, финансирование торговли, управление наличностью, валютообменные (или конверсионные) операции, кредитные карточки, лизинг, управление активами и брокерские услуги). Кроме того, МСПб укрепляет свои отношения с корпоративными клиентами, внедряя и эффективно используя различные коммерческие схемы работы, такие как централизованная клиентская база данных и система управленческой информации, позволяющие выявлять возможности для перекрестной продажи финансовых услуг и определять уровень доходности по каждому клиенту.

      Ожидается, что по мере развития и укрепления  филиалов банка, открытых за последние  три года, объем бизнеса МСПб  будет постепенно увеличиваться. Банк намеревается максимально  эффективно использовать сеть  своих филиалов, создаваемых исключительно в местах, где высока экономическая активность и благоприятны возможности для роста. Дальнейшему расширению бизнеса должны способствовать альтернативные каналы обслуживания клиентов (прежде всего, интернет-банкинг). Главная цель МСПб - повышение уровня капитализации и рентабельности. Стратегически банк нацелен на увеличение текущей рентабельности за счет развития кредитной деятельности и услуг, приносящих комиссионных доход.

      ОАО Банк  «МЕНАТЕП СПб» оказывает полный  перечень услуг для своих клиентов - юридических лиц:

      -расчетно-кассовое  обслуживание счетов юридических  лиц в рублях и иностранной  валюте:

• проведение платежей с использованием уникальной электронно-информационной системы «БАНК-КЛИЕНТ», созданной в системе «БигБанк» и работающей в режиме «on-line»;
• расчеты в рублях и иностранной валюте через широкую филиальную и корреспондентскую сети банка;
• прием и выдача денежной наличности из кассы банка;
• инкассация денежной наличности;

      -валютные операции:

• импортно-экспортные операции;
• консультирование по внешнеторговым сделкам и исполнение функций агента валютного контроля;
• купля-продажа иностранной валюты;

      -работа по международным  гарантиям;

      -документарные операции  в рублях и иностранной валюте  с использованием аккредитивов и инкассо;

      -привлечение свободных  денежных средств клиентов в:

• депозиты
• собственные векселя Банка
• депозитные сертификаты

      -финансовые операции  на фондовом рынке;

      -депозитарные операции;

      -операции на рынке  ценных бумаг, покупка и продажа ценных бумаг по поручению клиента;

      -торговля драгоценными  металлами;

      -кредитование и  ннвестиционные операции :

• кредитование в рублях и иностранной валюте
• открытие кредитных линий
• овердрафтное кредитование
• инвестиционные операции, предоставление банковских гарантий и поручительств

      -неторговые операции:

• выпуск и обслуживание банковских карт системы VISA и Evropay;
• выпуск и обслуживание таможенных карт;
• обслуживание торговых фирм по операциям оплаты товара пластиковыми карточками VISA;
• выплата заработной платы сотрудникам организаций через пластиковые карты;
• установка банкоматов для выдачи заработной платы сотрудникам организаций с использованием пластиковых карт.

      ОАО Банк  «МЕНАТЕП СПб» предлагает широкий  спектр услуг для своих клиентов - физических лиц:

      Открытие счетов в рублях и иностранной валюте:

• срочных вкладов с ежеквартальной капитализацией процентов;
• срочных вкладов с ежемесячной капитализацией процентов;
• срочных вкладов с выплатой дохода в конце срока договора;
• вкладов до востребования.

      Осуществление банковских переводов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте:

• входящих платежей;
• исходящих платежей для клиентов, имеющих счет до востребования (как за счет бенефициара, так и за счет переводоотправителя);
• внутренних платежей между клиентами банка;
• срочных переводов.

      Осуществление переводов по системе электронных платежей WESTERN UNION.

      Осуществление операций с наличной иностранной валютой и дорожными чеками в обменных пунктах Банка.

• Покупка и продажа наличной иностранной валюты - по курсу Банка на день совершения операции. Комиссионное вознаграждение не взимается.
• Обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства - по курсу Банка на день совершения операции. Комиссионное вознаграждение не взимается
• Прием наличной иностранной валюты для зачисления на спецкартсчета держателей банковских карт VISA MENATEP ST.PETERSBURG в Банке «МЕНАТЕП СПб». Комиссионное вознаграждение не взимается.

      Выдача  наличных рублей и иностранной  валюты по банковским картам.

      Осуществление операций с банковскими картами:

      ОАО Банк  «МЕНАТЕП СПб» является принципиальным  членом международных платежных систем VISA International и Europay International. Это высший статус в платежной системе, который дает Банку право совершать полный спектр операций с банковскими картами международных платежных систем VISA и Europay:

• Выпуск и обслуживание банковских карт международных платежных систем VISA и Europay.
• Обеспечение приема банковских карт в торговой и сервисной сети.
• Реализация зарплатных проектов на выгодных условиях.

3.2.Анализ  финансового состояния банка

      Прибыль  до налогообложения ОАО Банк  «МЕНАТЕП Санкт-Петербург» в 2002 г возросла по сравнению с 2001 г на 12% до 694 млн. руб, (по сообщениям пресс-службы банка)  
      Активы банка возросли на 45% - с 27 037 млн руб до 39 123 млн руб. Значительный рост активов в банке связывают с наращиванием объемов бизнеса на рынке ценных бумаг, что является следствием роста объемов привлечения средств клиентов, в том числе физических лиц.  
      Величина собственных средств (капитала) возросла на 19% - с 3 085 млн руб до 3 660 млн руб. Увеличение произошло за счет нераспределенной прибыли и вследствие присоединения к банку ОАО АКБ «Нефтеэнергобанк» и ЗАО АКБ «Юганскнефтебанк». В 2003 г «МЕНАТЕП Санкт-Петербург» планирует существенное увеличение капитальной базы за счет привлечения субординированных депозитов.  Объем привлеченных вкладов физических лиц увеличился на 75% - с 3 783 млн руб до 6 613 млн руб.  Объем ссудной и приравненной к ней задолженности (кредитный портфель, МБК, векселя) возрос на 23% - с 19 779 млн руб до 24 276 млн руб. Прирост был обусловлен значительным увеличением предоставленных межбанковских кредитов в 2,5 раза с 2 344 млн руб до 5 853 млн руб и портфеля векселей в 7,3 раза с 551 млн руб до 4 021 млн руб.      

Качество активов

      Главным  обстоятельством, ограничивающим качество  активов МСПб, является высокий уровень экономического риска, присущий России, где банкам приходится иметь дело с непредсказуемой и непоследовательной правовой системой и контрагентами низкого спекулятивного уровня. Кроме того, МСПб в значительной степени подвержен риску, связанному с концентрацией его бизнеса на отдельных контрагентах. Также велик (хотя и несколько снижается) уровень риска, обусловленного кредитованием компаний - членов группы «Газпром» и вложениями в ценные бумаги (векселя) «Газпрома». В этой связи кредитоспособность «Газпрома» является для МСПб фактором риска.

      За последние  три года активы МСПб значительно  увеличились (по сравнению с 1999 г. - более чем на 250% в реальном  исчислении), что обусловлено главным  образом ростом ссудного портфеля банка, составляющего почти 70% совокупных активов МСПб. Standard & Poor's относится к такому быстрому росту с осторожностью, полагая, что это может создать нагрузку на руководство и системы управления банком.

      На долю  денежных средств и торговых  ценных бумаг приходится примерно треть баланса банка; их совокупный объем сильно колеблется в зависимости от потока транзакций, связанных с крупными клиентами. Портфель торговых ценных бумаг состоит в основном из «газпромовских» векселей, в меньшей степени - из акций российских компаний и российских государственных ценных бумаг, в том числе государственных еврооблигаций. Объем вложений в векселя «Газпрома» вырос в 2001 г. до 75 млн долл., но к 30 июня 2002 г. снизился од 64 млн долл.

Рентабельность

      В 2001 г. и первой половине 2002 г. рентабельность МСПб повысилась в связи с устойчивым ростом чистого процентного дохода и доходов от торговых операций. В 2002 г. банк планирует повысить показатель прибыли на собственные средства (ROE) до 10% против 3%, отмечавшихся в конце 2001 г.

      Значительное  повышение чистого процентного  дохода банка обусловлено 93-процентным (в реальном исчислении) ростом  объема кредитования в последние  два года. При этом в связи  с погашением ряда низкодоходных  ссуд (в том числе выданных связанным заемщикам, а именно «Газпрому») повысилась доля ссуд с более высоким спредом процентной ставки: в результате в 2001 г. и первой половине 2002 г. чистая процентная маржа составила приблизительно 7% от средней величины активов.

      Доходы, не связанные с кредитованием, дополняли основные доходы, но их поступление не было стабильным, т.к. зависит от торговых операций с ценными бумагами. 2001 г. был особенно благоприятен для торговли российскими долговыми обязательствами и акциями, стоимость которых в этом году значительно повысилась. Банки имели возможность получать хорошую прибыль (как реализованную, так и нереализованную) на своих ценных бумагах. Перепродажа ценных бумаг, при всей ее прибыльности в определенные годы, остается рискованным бизнесом и не может служить постоянным источником прибыли. По данным банка, его убытки от переоценки валютной позиции в 2001 г. и в первой половине 2002 г., составили соответственно 9 млн и 7,2 млн долл. Положительным моментом является то, что МСПб удалось сохранить стабильный уровень комиссионного дохода, который в последние три года составлял более 12% от всех операционных доходов.

      В декабре 2001 г. отношение издержек к доходам  составляло 77,8%, что слишком много  по международным меркам и  является основной причиной, ограничивающей рентабельность. Рост расходов объяснялся главным образом значительными вложениями в инфраструктуру и повышением зарплаты персонала. Планируемые инвестиции в техническое обеспечение, с одной стороны, по-видимому, вызовут рост расходов в ближайшие годы. С другой стороны, использование автоматизированной банковской системы и интернет-банкинга, позволяющих предоставлять услуги с низкой маржой прибыли, но в большом объеме, должно позволить МСПб улучшить свои позиции на рынке и расширить объем бизнеса в средне- и долгосрочной перспективе. Следует отметить то безусловно положительное обстоятельство, что в первой половине 2002 г. пересчитанное на год отношение издержек к доходам улучшилось до 66%.