Учет наличных денежных средств в коммерческих организациях

- проверка  достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам;

- проверка  использования полученных из  банка наличных денег по целевому  назначению;

- проверка  своевременности и полноты взноса  в банк выручки;

- проверка  состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности;

- проверка  законности и целесообразности  расходования средств подотчетными  лицами.

Внутренний аудит в МУП «Пассажирское автотранспортное предприятие №1 города Ярославля» следует проводить ежемесячно. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных, а также материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность, целевое использование денежных средств.

Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств нами предложено вменить обязанности кассиру, который ежемесячно будет проводить внутренний аудит в соответствии с предложенной программой, а также осуществлять составление внутреннего отчета для руководства автотранспортного предприятия. В отчете подробно будет отражено целевое использование, ежемесячная выручка, что позволит избежать каких-либо хищений, ошибок, штрафов. Руководству автотранспортного предприятия, а также бухгалтерии появится возможность основании отчета составлять один из видов финансового плана, а именно - бюджет движения наличных денежных средств.

 

Заключение

Таким образом, после глубокого изучения темы необходимо обобщить изученный материал и сделать определенные выводы.

Согласно правилам, установленным действующим законодательством, любые предприятия независимо от организационно-правовой формы, должны хранить денежные средства в кредитных организациях. 

Предприятие может иметь в своей кассе наличные денежные средства в пределах лимита их остатка, установленного учреждением банка по согласованию с руководителем данного предприятия.

Для учета кассовых операций используют следующие унифицированные формы первичных документов и учетных регистров: приходный и расходный кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежной наличности.

В целях обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации, а также денежных документов, находящихся в кассе организации, используют счет 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы.

Ведение кассовых операций с денежной наличностью возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

В малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего может исполнять главный бухгалтер либо другой работник при условии заключения с ним договора о материальной ответственности. В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров осуществляется внеплановая ревизия наличных денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.

    

 

Список использованных источников

1. Федеральный  закон от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»//Справочно-правовая система «Консультант плюс».

2. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011г. №373-П //Справочно-правовая система «Консультант плюс».

3. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Основы бухгалтерского учета, налогообложения и аудита: учебное пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2012. - 283с.

4. Бухгалтерский учет в сфере услуг: учебное пособие/Под ред. М.А. Вахрушиной. - М.: Рид Групп, 2011. - 576 с. 

5. Варнакова Г.Ф. Особенности ведения кассовых операций организациями, индивидуальными предпринимателями в соответствии с новым порядком//Симбирский научный вестник. - 2012. - №2. - С.98-102.

6. Диркова Е.Ю. Новый порядок ведения кассовых операций//Налоговая политика и практика. - 2010. - №2. - С.42-46.

7. Жуков В.Н. Основы бухгалтерского учета: учебное пособие. - СПб.: Питер, 2013. - 336 с.

8. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - СПб.: Питер, 2011. - 304 с.

9. Киселева В.Л. Новый порядок ведения кассовых операций//Вестник в сфере образования. - 2012. - №3. - С.12-15.

10. Леевик Ю.С. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. - СПб.: Питер, 2012. - 384 с.

11. Папунишвили Г.А. Кассовые операции под прицелом//Горячая линия бухгалтера. - 2010. - №8. - С.71-74.

12. Ревизия и контроль: учебное пособие/Под ред. М.В. Мельника. - М.: КНОРУС, 2011. - 640 с.

13. Терехова В.А. О порядке ведения кассовых операций на территории Российской Федерации//Бухгалтерский учет и бюджетных и некоммерческих организациях. - 2012. - №22. - С.9-11.

14. Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: учебное пособие. - СПб.: Питер, 2013. - 336 с.

15. Фомичева Л.П. Новый порядок ведения кассовых операций//Бухгалтерский учет. - 2012. - №2. - С.11-14.

16. Харитонов С.А., Шуремов Е.Л., Чистов Д.В. Информационные системы бухгалтерского учета: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 160 с.

17. Эстеркина Н.Б. Контрольно-кассовая техника - правила, нарушения, учет. Порядок учета кассовых операций//Горячая линия бухгалтера. - 2010. - №7. - С.33-42.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Леевик Ю.С. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. - СПб.: Питер, 2012. - С.84.

 

2 Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: учебное пособие. - СПб.: Питер, 2013. - С.127.

 

3 Жуков В.Н. Основы бухгалтерского учета: учебное пособие. - СПб.: Питер, 2013. - С.139.

 

4 Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Основы бухгалтерского учета, налогообложения и аудита: учебное пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2012. - С.68.

 

5 Ревизия и контроль: учебное пособие/Под ред. М.В. Мельника. - М.: КНОРУС, 2011. - С.239.

 

6 Харитонов С.А., Шуремов Е.Л., Чистов Д.В. Информационные системы бухгалтерского учета: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2012. - С.136.

 

7 Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - СПб.: Питер, 2011. - С.93.