Учет собственного капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Декабря 2014 в 23:04, курсовая работа

Краткое описание

Бухгалтерский учет – упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательствах и капитале организации и их изменениях путём сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учета являются имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые в процессе финансово-хозяйственной деятельности.

Содержание

1 Учет собственного капитала .5
1.1 Учет уставного капитала .5
1.2 Учет резервного капитала ………………………………………………………16
1.3 Учет добавочного капитала 17
1.4 Учет нераспределенной прибыли 19
1.5 Учет средств целевого финансирования 20
2 Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций 22
3 Составление сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса 25
4 Расчет коэффициентов ликвидности 32
4.1 Коэффициент абсолютной ликвидности 32
4.2 Коэффициент критической ликвидности 33
4.3 Коэффициент текущей ликвидности 33
5 Расчет коэффициентов финансовой устойчивости организации 35
5.1 Коэффициент автономии 35
5.2 Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала 35
5.3 Коэффициент финансовой устойчивости 36
Список использованных источников 37

Скачать в ZIP архиве (73.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

учет собственного капитала (2).docx

— 78.51 Кб (Скачать файл)

Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций ОАО «Стандарт»

№	Факт хозяйственной деятельности	сумма	№ счета
№	Факт хозяйственной деятельности	сумма	Дебет	Кредит
1	Поступили материалы от поставщика: а)покупная стоимость	2500000	10	60
	б)НДС	450000	19	60
2	Оплачен счет поставщика материалов	2950000	60	51
3	Предъявлен НДС к возмещению из бюджета	450000	68	19
4	Погашена с расчетного счета задолженность а)перед бюджетом по налогам и сборам	116000	68	51
	б)по страховым взносам	227300	69	51
5	Перечислена с расчетного счета заработная плата	230000	70	51
6	Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения	19000	26	02
7	Начислена з/п работникам основного производства	1700000	20	70
8	Начислена з/п управленческому персоналу	700000	26	70
9	Удержан из з/п работников основного производства и управленческого персонала налог на доходы физических лиц	312000	70	68
10	Начислены страховые взносы от з/п работников основного производства 30%	510000	20	69
11	Начислены страховые взносы от заработной платы управленческого персонала 30%	210000	26	69
12	Выданы денежные средства из кассы подотчетным лицам на хоз. расходы	7000	71	50
13	Начислены % по краткосрочному банковскому кредиту	170000	91	66
14	Отпущены материалы в основное производство	350000	20	10
15	Выявлены излишки готовой продукции	10000	43	91
16	Определены и списаны общехозяйственные расходы	929000	20	26
Продолжение таблицы 2
17	Выпущена продукция из основного производства	3489000	43	20
18	Списана дебеторская задолженность покупателя признанного банкротом	20000	91	62
19	Предъявлен покупателю счет за реализованную продукцию( в том числе НДС)	2891000	62	90
20	Начислен НДС по реализованной продукции	441000	90	68
21	Списана себестоимость реализованной продукции	2150000	90	43
22	Определен финансовый результат по продажам продукции	300000	90	99
23	Определен финансовый результат по прочим операциям	180000	99	91
24	Начислим налог на прибыль 20%	24000	99	68
25	Отражена чистая прибыль организации	96000	99	84

Общехозяйственные расходы 26 счет списываются на счет 20 основное производство

3 СОСТАВЛЕНИЕ САЛЬДОВОЙ ВЕДОМОСТИ И БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

Д 01		К
Сн=3102000
Об.д=0		Об.к=0
Ск=3102000
Д 02	К
	Сн=1240800
Об.д=0	Об.к=19000
	Ск=1259800

Д 08		К
Сн=650000
Об.д=0		Об.к=0
Ск=650000
Д 10	К
Сн=35207
Об.д=2500000	Об.к=350000
Ск=2185207

Д 43	К
Сн=153305
Об.д=10000 3489000	Об.к=2150000
Ск=1502305

Д 50	К
Ск=151500
Об.д=0	Об.к=7000
Ск=144500

Д 51		К
Сн=6599000
Об.д=0		Об.к=2950000 116000 227300 230000
Ск=3075700
Д 58	К
Сн=1080500
Об.д=0	Об.к=0
Ск=1080500

Д 60		К
		Сн=1119800
Об.д=2950000		Об.к=2500000 450000
		Ск=1119800
Д 62	К
Сн=2185745
Об.д=2891000	Об.к=20000
Ск=5056745

Д 66		К
		Сн=600000
Об.д=0		Об.к=170000
		Ск=770000
Д 67	К
	Сн=1305000
Об.д=0	Об.к=0
	Ск=1305000

Д 68		К
		Сн=395800
Об.д=450000 116000		Об.к=312000 441000 24000
		Ск=606800
Д 69	К
	Сн=227300
Об.д=227300	Об.к=210000 510000
	Ск=720000

Д 70		К
		Сн=306100
Об.д=230000 312000		Об.к=1700000 700000
		Ск=2164100
Д 71	К
Сн=13700
Об.д=7000	Об.к=0
Ск=20700

Д 80		К
		Сн=5100000
Об.д=0		Об.к=0
		Ск=5100000
Д 83	К
	Сн=620000
Об.д=0	Об.к=0
	Ск=620000

Д 99	К
	Сн=1856157
Об.д=180000 24000 96000	Об.к=300000
	Ск=1856157

Д84	К
	Сн=1200000
Об.д=0	Об.к=96000
	Ск=1296000

Д 19		К
Сн=0
Об.д=450000		Об.к=450000
Ск=0
Д 20	К
Сн=0
Об.д=1700000 19000 700000 510000 210000 350000 929000	Об.к=929000 3489000
Ск=0

Д 90		К
		Сн=0
Об.д=441000 2150000 300000		Об.к=2891000
Ск=0
Д 91	К
Сн=0
Об.д=170000 20000	Об.к=10000 180000
Ск=0

Оборотно – сальдовая ведомость составлена правильно если соблюдаются следующие условия:

Сумма дебетовых начальных сальдо по счетам = сумме кредитовых
Величина дебетовых оборотов по счетам = кредитовым
Итог сальдо на конец года по дебету должен быть равным таким же, как и по кредиту

Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета	Начальное сальдо		Обороты		Конечное сальдо
№ счета	Д	К	Д	К	Д	К
01	3102000				3102000
02		1240800		19000		1259800
08	650000				650000
10	35207		2500000	350000	2185207
19			450000	450000
20			4418000	4418000
43	153305		3499000	2150000	1502305
50	151500			7000	144500
51	6599000			3523300	3075700
58	1080500				1080500
60		1119800	2950000	2950000		1119800
62	2185745		2891000	20000	5056745
66		600000		170000		770000
67		1305000				130500
68		395800	566000	777000		606800
Продолжение таблицы 3
69		227300	227300	720000		720000
70		306100	542000	2400000		2164100
71	13700		7000		207000
80		5100000				5100000
83		620000				620000
84		1200000		96000		1296000
90			2891000	2891000
91			190000	190000
99		1856157	300000	300000		1856157
Итого	13970957	13970957	21431300	21431300	16817657	16817657

Структурно – динамический анализ активов и пассивов организации представлен в таблице 4. После таблицы 4 представлен бухгалтерский баланс ОАО «Стандарт».

Таблица 4 – Структурно – Динамический анализ активов и пассивов организации

Показатель	остатки по балансу, тыс.руб.			Изменение(+,),тыс.руб.		Темп роста (снижение),%		Структура активов и пассивов, %			Изменение (+,-), %
Показатель	2012	2011	2010	2012-2011	2011-2010	2012-2011	2011-2010	2012	2011	2010	2012-2011	2011-2010
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
I.Внеоборотные активы
Основные средства	1846200	1844200	1842200	2000	2000	100,11	100,11	12,33	11,93	11,84	0,41	0,08
Финансовые вложения	1080500	1080500	1080500	0	0	100,00	100,00	7,22	6,99	6,95	0,23	0,04
Прочие внеоборотные активы	650000	650000	650000	0	0	100,00	100,00	4,34	4,20	4,18	0,14	0,03
Итого по разделу I	3576700	3574700	3572700	2000	2000	100,06	100,06	23,89	23,11	22,96	0,78	0,15
II. Оборотные активы
Запасы	1813512	2783512	3687512	-970000	-904000	65,15	75,48	12,11	18,00	23,70	-5,88	-5,70
Дебиторская задолженность	4541445	5009445	5077445	-468000	-68000	90,66	98,66	30,34	32,39	32,64	-2,06	-0,24
Денежные средства	5038200	4097200	3220200	941000	877000	122,97	127,23	33,66	26,49	20,70	7,16	5,80
Итого по разделу II	11393157	11890157	11985157	-497000	-95000	95,82	99,21	76,11	76,89	77,04	-0,78	-0,15
БАЛАНС	14969857	15464857	15557857	-495000	-93000	96,80	99,40	100,00	100,00	100,00
ПАССИВЫ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал(складочный капита, уставный фонд, вклады товарищей)	5100000	5100000	5100000	0	0	100,00	100,00	34,07	32,98	32,78	1,09	0,20
Добавочный капитал (без переоценки)	620000	620000	620000	0	0	100,00	100,00	4,14	4,01	3,99	0,13	0,02
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3193757	3168957	3152157	24800	16800	100,78	100,53	21,33	20,49	20,26	0,84	0,23
Итого по разделу III	8913757	8888957	8872157	24800	16800	100,28	100,19	59,54	57,48	57,03	2,07	0,45
IV. Долгосрочные обязательства											0,00	0,00
Заемные средства	1305000	1305000	1305000	0	0	100,00	100,00	8,72	8,44	8,39	0,28	0,05
Итого по разделу IV	1305000	1305000	1305000	0	0	100,00	100,00	8,72	8,44	8,39	0,28	0,05
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	670000	750000	770000	-80000	-20000	89,33	97,40	4,48	4,85	4,95	-0,37	-0,10
Кредиторская задолженность	4081100	4520900	4610700	-439800	-89800	90,27	98,05	27,26	29,23	29,64	-1,97	-0,40
Итого по разделу V	4751100	5270900	5380700	-519800	-109800	90,14	97,96	31,74	34,08	34,59	-2,35	-0,50
БАЛАНС	14969857	15464857	15557857	-495000	-93000	96,80	99,40	100,00	100,00	100,00

Информация о работе Учет собственного капитала