Учёт денежных средств

Введение

Денежные средства настолько прочно вошли в нашу повседневную жизнь, что мы не видим в них ничего необычного. А между тем это одно из самых замечательных изобретений человека. Ведь не представляя сами по себе сколько-нибудь значимой ценности, они служат мерилом стоимости всех окружающих нас вещей и обладают способностью превращаться в любую из них.

Деньги — специфический товар, который является универсальным эквивалентом стоимости других товаров. Деньгами могут выступать различные вещи, обязательства и вещно-обязательственные комплексы.  

Различают натуральные (вещественные, товарные, действительные, настоящие) денежные средства и символические (бумажные, декретированные, ненастоящие).  

Натуральные денежные средства – в роли которых выступает товар, обладающий самостоятельной стоимостью и полезностью. Они могут использоваться не только в качестве денег (например, золотую монету можно переплавить в ювелирное украшение).  Ими являются все виды товаров, которые выступали эквивалентами на начальных этапах развития товарного обращения (скот, зерно, меха и т.п.), а также металлические деньги — медные, бронзовые, серебряные, золотые полновесные монеты.  

Символические денежные средства – не имеющие самостоятельной стоимости или она несоразмерна с номиналом.

К ним относят банкноты, монеты из дешевых сплавов (например, на основе алюминия (билонные монеты)), электронные деньги, в том числе в виде записей на банковских счетах, чеки, векселя, облигации и другие ценные бумаги.

Экономическую сущность денежных средств, помимо определения всеобщего эквивалента (товар, который можно обменять на любой другой), выявляют и их основные функции:

• Мера стоимости. Разнородные товары сравниваются и обмениваются между собой на основании установки эквивалента обмена этих товаров на деньги. У товаров появляется цена. Деньги также используются при регистрации стоимостного выражения какого-либо экономического параметра или записи обязательств.
• Средство обращения. Деньги используются в качестве посредника в обращении товаров. Под средством обращения понимается особый вид товара, который покупатель передаёт продавцу, приобретая товар или услугу. Для определения степени лёгкости, с которой любой вид активов может быть превращен в принятое в экономике средство обращения, используется понятие ликвидности.
• Средство накопления. Функцию средства накопления выполняют деньги, непосредственно не участвующие в обороте. Деньги как средство накопления позволяют переносить покупательную способность из настоящего в будущее. Однако, покупательная способность зависит от инфляции.

Средство платежа. Выданные (накопленные, начисленные) долги и другие обязательства удобно учитывать и требовать погашения в денежной форме. Данную функцию деньги выполняют также при денежных отношениях с финансовыми органами.

• Функция мировых денег. Проявляется во взаимоотношениях между странами или юридическими и физическими лицами, находящимися в разных странах.

В процессе осуществления своей  деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными  предприятиями, организациями и  лицами: поставщиками и подрядчиками, покупателями, банками, бюджетом, внебюджетными фондами, другими кредиторами и дебиторами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчётных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчётной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Как уже говорилось, большинство расчетов осуществляется в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые ликвидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида, т.к. деньги есть универсальный измеритель и интерпретатор стоимости всех видов товаров либо услуг. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия, исполнения её обязательств.

Между организациями  большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчёты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте, поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчётных, специальных и валютных счетах в банках.

Наличными средствами, как  правило, ведутся внутренние расчеты: например, выплата заработной платы сотрудникам, выдача средств на командировочные расходы, приобретение через подотчётное лицо различных товаров и материалов для хозяйственных нужд и пр. – кассовые операции. Для осуществления расчётов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу.

Основные задачи учёта  денежных средств в самом общем виде:

• обеспечение их сохранности и правильного использования
• строгое соблюдение установленных правил кассовой дисциплины, а также порядка проведения кассовых и банковских операций
• правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учёта.

Целями моей работы являются:

• рассмотрение и изучение основных аспектов бухгалтерского учёта денежных средств в Российской Федерации – в кассе организации и на её расчётном счете;
• освещение системы документооборота организаций, обеспечивающего контроль движения денежных средств, а также рассмотрение применения этих документов в приведении практических примеров;
• знакомство с формами вышеуказанных документов, порядком и правилами их заполнения;
• изучение законодательной базы, основных нормативных актов, регламентирующих учётную работу организаций по указанному направлению;
• рассмотрение механизма формирования основных бухгалтерских формул по учёту денежных средств и другие.