Виды банковского счета

Введение

В соответствии со ст. 848 ГК РФ "банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное".

До настоящего времени не существует официального определения банковских операций. М.М. Агарков определяет банковские операции как "сделки, совершение которых составляет непосредственный предмет деятельности банка, как, например, прием вкладов, учет векселей, перевод и т.д.".

В соответствии со ст. 5 ФЗ "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещение данных привлеченных средств от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Виды банковского счета

Изложенный перечень является исчерпывающим. Однако для кредитных организаций данный перечень законодателем расширен путем возможности совершать следующие сделки: доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ; предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; лизинговые операции; оказание консультационных и информационных услуг и др. Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 46 ФЗ от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством РФ для достижения целей, предусмотренных настоящим Федеральным законом: покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке; покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями; покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей; проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы; открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории РФ и территориях иностранных государств; осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике. Законодатель не исчерпывает перечень банковских операций для Банка России и позволяет ему осуществлять банковские операции и сделки, не установленные законодательно, но предусмотренные обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике.

В силу п. 1 ст. 854 ГК РФ списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. От имени клиента по распоряжению денежными средствами на счете могут выступать лица, права которых удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета (п. 1 ст. 847 ГК РФ). Как правило, документом, удостоверяющим право лица распоряжаться денежными средствами, является карточка с образцами подписей и оттиском печати клиента, которая заверяется либо вышестоящим органом юридического лица (при наличии), либо в нотариальном порядке. Кроме того, банк вправе потребовать от клиента представить и иные документы, например доверенность, протокол или приказ о назначении на должности лиц, имеющих право подписи на денежно-расчетных документах, во избежание случаев незаконного списания денежных средств со счета клиента.

В зависимости от набора стандартных банковских операций, которые обязана выполнять кредитная организация по открываемому банковскому счету, выделяют общие или универсальные счета, позволяющие совершать любые операции клиента банка и ограниченные только его компетенцией и правилами осуществления конкретных операций (расчетный, текущий (рублевый, валютный) счет), а также целевые или специальные счета (бюджетный, инвестиционный и др.), предполагающие целевое использование денег и наличие субъекта, контролирующего такое использование.

В соответствии со ст. 30 ФЗ "О банках и банковской деятельности" клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Расчетный счет предназначен для осуществления расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. По данному счету выполняются все операции, связанные с реализацией товаров, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На эти счета зачисляется выручка, с них списываются денежные средства для выдачи заработной платы работникам, оплаты стоимости приобретаемых товаров, услуг, уплачиваются различные налоги и сборы и т.д. Расчетные счета открываются также большинству некоммерческих организаций - фондам, объединениям, потребительским кооперативам, учреждениям и т.д. Расчетные счета могут открываться также филиалам и представительствам юридического лица по ходатайству последнего, если они ведут коммерческую деятельность.

Понятие "текущий счет" в настоящее время дано только в отношении физических лиц. Так, в соответствии с п. 1.1.1 Положения "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П) под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Например, О.М. Олейник под текущим счетом понимает счета финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Также она указывает, что текущий счет предназначен для хранения денег и целевого финансирования его владельца, расчетных операций.

Режим текущего (рублевого, валютного) счета предполагает ограничение круга совершаемых операций, но не связан со строго целевым использованием. Поэтому в рублях они открываются, как правило, филиалам и представительствам юридических лиц, поскольку в этом случае объем операций по счету определяет создавшее их юридическое лицо в зависимости от предоставляемых им полномочий. Текущие валютные счета открываются клиентам для проведения расчетов в иностранной валюте. Операции по таким счетам совершаются с учетом требований валютного законодательства.

В соответствии с п. 2.4 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством РФ, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов РФ. Бюджетные счета открываются юридическим лицам при выделении им денежных средств из бюджетов различных уровней для определенных видов деятельности. Формой предоставления денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации и иные виды государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется путем зачисления денег на текущий или расчетный счет.

Нельзя оставить без внимания счета банков, которые также являются одним из видов счетов и именуются корреспондентскими. В соответствии с Положением "Об обязательных резервах кредитных организаций" (утв. ЦБ РФ 29.03.2004 N 255-П) корреспондентский счет - это банковский счет, открытый кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России по месту нахождения головного офиса на основании договора корреспондентского счета. В силу п. 2.5 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" корреспондентские счета открываются кредитным организациям для осуществления межбанковских расчетов (как по своим обязательствам, так и по обязательствам своих клиентов). Каждая кредитная организация обязана иметь рублевый корреспондентский счет в Банке России. Обслуживание корреспондентских счетов в иностранной валюте осуществляется кредитными организациями при наличии валютной лицензии Банка России. Банку России, в свою очередь, открываются корреспондентские счета в иностранных валютах

Целевые (специальные) счета предполагают строго целевое использование денежных средств и наличие субъекта, контролирующего это использование. К ним относятся счета для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте и нерезидентов в валюте РФ, специальные брокерские счета и т.д. Так, например, счета для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открываются кредитным организациям доверительными управляющими. Для расчетов в рублях эти счета открываются в учреждениях Банка России по месту открытия корреспондентского (субкорреспондентского) счета кредитной организации (филиала), а для расчетов в иностранной валюте - в других уполномоченных банках (п. 1 ст. 1018 ГК РФ, п. 4.4 Инструкции "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации").

Счета, открываемые в банке, могут быть необходимы коммерческой организации для следующих целей, что зависит от вида открываемого счета:

- зачисления оплаченной  суммы уставного капитала с  накопительного (временного) счета, закрываемого  банком по истечении установленного законом срока в случае регистрации организации (на открытый в банке счет организации) либо когда регистрация организации не состоится (на открытые в банке счета учредителей);

- оплаты уставного капитала (оплаты его оставшейся части) организации, если уставный капитал  организации полностью либо частично  оплачивается ее учредителями  денежными средствами;

- осуществления организацией  безналичных расчетов в процессе  ее деятельности через открытые  в банке счета;

- получения организацией  доходов в виде процентов, начисляемых  на сумму размещенных ей денежных  средств на счете (счетах), открытом  в банке;

- осуществления организацией  иных действий, предусмотренных  законом и не противоречащих  ему.

Коммерческая организация вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами. Согласно Федеральному закону  юридические лица вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в банках. Учреждения банка открывают расчетные, текущие, бюджетные и другие счета, осуществляют все виды расчетных и кассовых операций. Организациями могут быть открыты в банках счета как в валюте Российской Федерации (рублевые счета), так и в иностранной валюте (валютные счета).

Изготовив печать и получив свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учет, коды статистики и встав на учет в фондах, можно смело отправляться в банк, для открытия счета (рублевого и (или) валютного).

Согласно Инструкции ЦБ РФ банками могут быть открыты их клиентам в валюте Российской Федерации и иностранной валютах следующие счета:

1) текущие счета - открываются  физическим лицам для совершения  расчетных операций, не связанных  с предпринимательской деятельностью  или частной практикой;

2) расчетные счета - открываются  юридическим лицам, не являющимся  кредитными организациями, а также  индивидуальным предпринимателям  или физическим лицам, занимающимся  в установленном законодательством  РФ порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных  с предпринимательской деятельностью  или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы;

3) бюджетные счета - открываются  в случаях, установленных законодательством  РФ, лицам, осуществляющим операции  со средствами бюджетов всех  уровней бюджетной системы Российской  Федерации и государственных  внебюджетных фондов РФ;

4) корреспондентские счета - открываются кредитным организациям;

5) корреспондентские субсчета - открываются филиалам кредитных организаций;

6) счета доверительного  управления - открываются доверительному  управляющему для осуществления  расчетов, связанных с деятельностью  по доверительному управлению;

7) специальные банковские  счета - открываются юридическим  и физическим лицам в случаях  и порядке, установленном Федеральным законом  для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида;

8) депозитные счета судов, подразделений службы судебных  приставов, правоохранительных органов, нотариусов - открываются соответственно  судам, подразделениям службы судебных  приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных  средств, поступающих во временное  распоряжение, при осуществлении  ими установленной законодательством  РФ деятельности и в установленных  им случаях;

9) счета по вкладам (депозитам) - открываются физическим и юридическим  лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов  в виде процентов, начисляемых  на сумму размещенных денежных  средств.

Открытие коммерческой организации банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у коммерческой организации правоспособности. Операции по банковским счетам, счетам по вкладу (депозиту) соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством РФ в установленном им порядке. Такие счета открываются банками коммерческим организациям на основании заключенного между банком и организацией договора банковского счета либо договора банковского вклада (депозита), что зависит от вида открываемого организации счета. Обращаем внимание на то, что договор счета заключается банком с организацией только после того, как будут выполнены в совокупности следующие условия: