Внутренний контроль

 
 
 
                                                

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Подводя итог данной работы, можно сделать  следующие выводы.

Внутренний  контроль - это процесс, осуществляемый Советом директоров, старшими должностными лицами и сотрудниками всех уровней  управления, позволяющий формировать систему, которая обеспечивает полную проверку всей деятельности банка. При этом следует иметь в виду следующее:

во-первых, внутренний контроль - это не просто процедура или политика, которая  выполняется в определенный момент, а постоянно осуществляемый процесс на всех уровнях в рамках банка;

во-вторых, старшие должностные лица несут  ответственность за формирование системы  и ее мониторинг, однако в этом процессе должен участвовать каждый сотрудник  организации;

в-третьих, мероприятия по осуществлению контроля наиболее эффективны тогда, когда они рассматриваются руководителями и всеми остальными сотрудниками как составная часть повседневной деятельности банка, а не дополнение к ней.

Процесс внутреннего контроля должен способствовать:

соответствию  деятельности кредитной организации плану ее развития: все сотрудники должны действовать эффективно и добросовестно для достижения поставленных целей, не допуская неоправданных издержек и не ставя прочие интересы выше интересов банка;

достоверности, полноте и своевременности финансовой и управленческой информации;

соблюдению  действующего законодательства.

Организация внутреннего контроля строится на трех базовых элементах: контроле, мониторинге  и устранении недостатков.

Для функционирования системы контроля важным является следующее:

1. Построение  административного надзора и  создание традиции 
контроля.

2. Построение  системы выявления и оценки  рисков.

3. Определение  потоков информации и способов  ее передачи. 
Построение системы контроля может происходить при поддержке внешних структур, например, квалифицированной аудиторской фирмы, и должно учитывать особенности требований надзорных органов.

В настоящее  время, по данным Центрального Банка  России, службы внутреннего контроля отсутствуют более чем в 10% действующих  кредитных организаций. В 65% кредитных организаций, создавших службы внутреннего контроля в головных офисах, не организован внутренний контроль за деятельностью филиалов, а службы внутреннего контроля в филиалах имеют лишь 6% кредитных организаций.

Во  многих кредитных организациях до настоящего времени не разработаны Положения, регулирующие деятельность службы внутреннего контроля. Исходя из данных отчетности, система оценки кредитных рисков отсутствует в 14% кредитных организаций, а в каждом четвертом банке из числа разработавших систему оценки кредитных рисков такая система не внедрена Систему же оценки других видов рисков имеет лишь каждый второй банк, создавший службу внутреннего контроля.

Нередки еще случаи, когда службы внутреннего  контроля информируют руководство кредитных организаций о возникновении дополнительных рисков в деятельности кредитной организации, о нарушениях установленных банковских процедур, однако руководители кредитных организаций не всегда принимают адекватные меры по устранению выявленных нарушений.

Однако  наиболее слабым звеном в формировании внутреннего контроля в российских кредитных организациях, как элемента системы надзора, на сегодняшний  момент является построение контрольного процесса со стороны надзорных органов. Как показывает практика, решение любой надзорной задачи невозможно без наличия эффективного контрольного механизма. Сегодня контроль со стороны надзорных органов носит сугубо формальный характер. В режиме дистанционного надзора осуществляется контроль за формальными признаками служб внутреннего контроля в банках, т. е. проверяется наличие документов, регламентирующих деятельность служб внутреннего контроля (положения о службе внутреннего контроля, отражение в уставе банка и т. п.) и наличие кадров.

Такой контроль фактически приводит к ситуации, когда банки создают некоторые модификации системы внутреннего контроля как элемента их управленческой деятельности, но вместе с тем имитация выполнения норм, заложенных Банком России, отнюдь не гарантирует, что на такую систему может опираться Банк России в ходе построения надзорного процесса.

Все эти факты говорят лишь о том, что российская банковская система  еще не готова к выходу на международный  уровень и нам еще нужно  очень многое сделать в сфере  улучшения деятельности системы  внутрибанковского контроля, чтобы приблизиться к европейским стандартам. Требуется огромная напряженная работа, направленная на создание качественной системы внутреннего контроля банков. Только это обеспечит стабильность и надежность банковской системы. Со временем, организация системы внутреннего контроля, соответствующая характеру и масштабу проводимых банком операций, несомненно приведет к совершенствованию банковского регулирования и надзора, а также к положительному эффекту как для отдельных банков в виде доверия, хорошей репутации и связанных с этим деловых успехов, так и для всей банковской системы России.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
                

                           Список литературы

 

1. Закон Российской Федерации  от 02.12.1990 N 395-1 «О Банках и банковской  деятельности» (Изменения, внесенные Федеральным законом от 15.02.2010 N 11-ФЗ, вступили в силу по истечении 30 дней после дня официального опубликования (опубликован в "Российской газете" - 17.02.2010).

2. Положение ЦБ РФ от 28.08.2006 г.  № 509 в ред. Указаний ЦБ РФ  от 30.11.98 №427-У от 01.02.99 №493-У «Об  организации внутреннего контроля  в банках»//Бюллетень ЦБ РФ, 2000.

3. Положение о службе внутреннего  контроля в КБ ООО «Арт-Банк». 
Утверждено Постановлением Правления КБ ООО «Арт-Банк» от 
8.02.2008г.

4. Положение  ЦБ РФ от 16 декабря 2006 г. №  242-П в ред. Указаний ЦБ 
РФ от 30.11.2008 № 1521-У « Об организации внутреннего контроля 
в кредитных организациях и банковских группах»

5. Письмо  ЦБ РФ от 10 июля 2001 г. №87-Т « О рекомендациях 
Базельского комитета по банковскому надзору»

6. Акимова  А.Н. Проблемы организации внутреннего  контроля в 
банках //Аудитор. 2008. №5. С.39-41.

7. Антипова  О.Н. Внутренний контроль в  коммерческом банке 
(наглядные материалы). М.: ЦПП ЦБ РФ, 2002. 20 с.

8. Антипова  О.Н. Роль аудита и инспектирования  в системе 
банковского надзора //Аудитор. 2008. №4. С. 12-13.

9. Банковское  дело: Учебник /Под ред. О.И.  Лаврушина. М.: Финансы и 
статистика, 2006. 576 с.

10. Бачу  Ф. Планирование внутреннего аудита или рейтинг филиалов с 
разветвленной сетью //Банковские услуги. 2006. №1. С.28-31.

11. Гордиенко  А.В. Внутренний контроль в  банках //Деньги и кредит. 
2008. № 7. С.23-26.

12. Графова  Г. К вопросу об организации  внутреннего контроля в банках 
//Аудитор. 2006. №4. С.48-50.

13. Грязнова  А.Г., Барнгольц СБ. Банковский аудит  и его роль в 
снижении банковских рисков// Деньги и кредит. 2001. №10. С. 14-17.

14. Гусева.Т., Дракина М. Создание правового  механизма 
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных 
преступным путем//Международные банковские операции. 2008. 
№4.С 128-129.

15. Егоров  С.З. О состоянии банковской  системы и путях ее укрепления 
//Деньги и кредит. 2001. №4. С.7-9.

16. Ермаков  С. А. Работа коммерческого  банка по кредитованию 
заемщиков. М.: Компания «Алее», 2002. 180 с.

17. Жарковская  Е.А. Банковское дело. М.: «Омега-Л», 2008 г. 440 с.

18. Замиусская  Е.Р. Внутренний аудит банка.  М: «Экспертное бюро-М», 
2006. 160 с.

19. Коробов  Ю.И. Банковский маркетинг. М.: Издат. Центр СГЭА, 2006. 
226 с.

20. Козлова  Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческом  банке. М.: 
Финансы и статистика, 2006. 648 с.

21. Корнешов  А. Банковский аудит. Требования  послекризисного этапа 
//Банковское дело. 2000. №3. С.7-9.

22. Ларичев  В.Д. Предупреждение работниками банка мошенничества и 
иных злоупотреблений, связанных с выдачей ссуд //Деньги и кредит. 
2008. №3. С.44-46.

23. Масленченков  Ю.С. Технология и организация  работы банка: теория 
и практика. М.: ДеКа, 2006. 432 с.

24. Миловидов  В.Д. Современное банковское дело: Опыт США. М.: 
Изд-воМГУ, 1992г. 217 с.

25. Москвин  В.А. Внутренний контроль в  банках: анализ вводимой 
системы //Деньги и кредит. 2006. №10. С. 12-15.

26. Образцов  М.В. Проблемы надзора за деятельностью  кредитных 
организаций на финансовых рынках //Деньги и кредит. 2008. №10. 
С.24-26.

27. Общие  основы функционирования систем  внутреннего контроля в 
кредитных организациях (Базельский комитет по банковскому 
надзору. Базель) //Бизнес и банки. 2002. №№14. 
С.12-18.

28. Ольхова  Р.Г. Система внутреннего контроля  коммерческого банка 
//Бизнес и банки. 2006. №31. С.4-5.

29. Парамонова  Т.В. О повышении качества надзора  за кредитными 
организациями //Деньги и кредит. 2008. №10. С.4-8.

30. Пашковский  В. Совершенствование внутреннего  аудита - важное 
условие улучшения качества управления банками //Аудитор. 2008. 
№6. С.12-15.

31. Петров  М.В. Вопросы формирования системы  внутреннего контроля 
в кредитных организациях //Деньги и кредит. 2006. №1. С.28-31.

32. Поездник  А.И. Некоторые вопросы организации  внутреннего 
контроля в коммерческом банке //Деньги и кредит. 2008. №4. С.22- 
26.

33. Севрук  В. Банковские риски. М.: Дело, 2006. 68 с.

34. Туманова  В.Т. Внутренний контроль в  кредитных организациях - 
участниках финансовых рынков (учебно-наглядные материалы). М.: 
ЦПП ЦБ РФ, 2006.37 с.

35. Ширинская  З.Г. Бухгалтерский учет и операционная  техника в 
банках. М.: ДеКа, 2001. 385 с.

 

 

 

[1] Гордиенко А.В. Внутренний контроль в банках //Деньги и кредит. 2008. №7. С.23-26.

 

 

 

[2] Письмо  ЦБ РФ от 10 июля 2001 г. №87-Т «  О рекомендациях Базельского  комитета по банковскому надзору»  

 

[3] Письмо  ЦБ РФ от 10 июля 2001 г. №87-Т «  О рекомендациях Базельского  комитета по банковскому надзору»  

 

[4] Общие  основы функционирования систем  внутреннего контроля в кредитных  организациях (Базельский комитет  по банковскому надзору. Базель, сентябрь 2006 г.) //Бизнес и банки. 2002. №№14. С.12-18.

[5] Поездник А.И. Некоторые вопросы организации внутреннего контроля в коммерческом банке //Деньги и кредит. 2008. №4. С.22-26.

 

 

 

[6] Письмо  ЦБ РФ от 10 июля 2001 г. №87-Т «  О рекомендациях Базельского  комитета по банковскому надзору»  

 

[7] Общие  основы функционирования систем  внутреннего контроля в кредитных организациях (Базельский комитет по банковскому надзору. Базель, сентябрь 2006 г.) //Бизнес и банки. 2002. №№14. С.12-18.

 

[8] Туманова В.Т. Внутренний контроль в кредитных организациях - участниках финансовых рынков (учебно-наглядные материалы). М.: ЦПП ЦБ РФ, 2006. 37 с.

[9] Петров М.В. Вопросы формирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях //Деньги и кредит. 2000. №1. С.30. 

 

[10] Акимова  А.Н. Проблемы организации внутреннего  контроля в банках //Аудитор. 2008. №5. С.39-41.

[11] Ольхова Р.Г. Система внутреннего контроля коммерческого банка //Бизнес и банки. 2006. №31. С.4-5.

 

 

 

[12] Образцов  М.В. Проблемы надзора за деятельностью  кредитных организаций на финансовых  рынках //Деньги и кредит. 2008. №10. С.24-26.