Бюджетная политика государства

Для повышения доступности и качества оказания государственных услуг необходимо решить три задачи.

1.Законодательное закрепление порядка формирования единого базового перечня государственных (муниципальных) услуг в таких сферах, как образование, здравоохранение, культура, и других. Учредители государственных и муниципальных учреждений на основе этих перечней будут разрабатывать государственные и муниципальные задания для подведомственных учреждений. 

2.Создание единой методологии расчета нормативных затрат на оказание государственной (муниципальной) услуги.

3.Включение основных параметров государственного задания в состав целевых показателей выполнения соответствующих государственных программ.9

Таким образом, будет создана единая правовая и методическая база для оказания государственных (муниципальных) услуг в увязке с целевыми показателями развития соответствующих отраслей, для оценки качества и доступности услуг, предоставляемых населению, оценки эффективности деятельности организаций, развития конкурентной среды при размещении государственных заданий на конкурсной основе, в том числе с привлечением негосударственных организаций. Необходимо снять барьеры и ограничения, препятствующие доступу негосударственных организаций к оказанию государственных (муниципальных) услуг. 

Развитие налоговой системы и повышение ее конкурентоспособности. Следует обеспечить стабильность налоговой системы, дальнейшие изменения возможны только в крайнем случае в связи с требованиями современной экономики, новыми приоритетами экономической политики государства, в том числе в связи с необходимостью стимулирования развития новых производств, инвестиционной деятельности и повышения качества налогового администрирования. Необходимы дальнейшее упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом, повышение качества налогового администрирования, реализация мер по противодействию уклонению от налогообложения, в том числе с использованием офшорных юрисдикций, а также завершение работы по внесению изменений в законодательство Российской Федерации в части, касающейся налогообложения имущества (в первую очередь недвижимого) и повышения фискальной нагрузки на собственников престижного, дорогого имущества.10

Межбюджетные отношения. Расходы субъектов Российской Федерации должны быть в максимальной степени обеспечены собственными доходными источниками. При этом все принимаемые решения должны быть просчитаны и финансово обеспечены. Оказание дополнительной финансовой помощи субъектам Российской Федерации должно сочетаться с развитием их экономики за счет собственных средств. Необходим более тщательный, постоянный мониторинг финансового положения субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, изменений основных параметров их бюджетов, структуры расходов, государственного и муниципального долга. Также субъектам Российской Федерации крайне важна методическая помощь, в том числе в части, касающейся реализации отраслевой политики и управления региональными финансами.

Повышение прозрачности бюджетов и бюджетного процесса. В этих целях необходимо продолжить формирование интегрированной информационной системы «Электронный бюджет», в том числе ввести в эксплуатацию единый портал бюджетной системы, на котором будет размещаться систематизированная актуальная информация о формировании и исполнении всех бюджетов – от федерального до поселенческих, а также начать внедрение международных стандартов финансовой отчетности общественного сектора. на всех уровнях управления следует регулярно публиковать (размещать в сети Интернет) брошюру «Бюджет для граждан». Это даст возможность в доступной форме информировать население  о соответствующих бюджетах, планируемых и достигнутых результатах использования бюджетных средств. В 2014–2015 годах должен быть завершен переход к программно-целевым методам стратегического и бюджетного планирования.

Основным инструментом достижения целей государственной политики должны стать государственные программы, требования к которым будут вытекать из документов стратегического планирования, а механизмы и объемы их финансового обеспечения устанавливаться в долгосрочной бюджетной стратегии, трехлетних бюджетах и Программе повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года.11

1.3. Инструменты бюджетной политики Российской Федерации 

В условиях рыночной экономики особенное место в доходах бюджета и в регулировании межбюджетных отношений относится налогам. Налоги демонстрируют непременные сборы, взыскаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставкам, установленным в законодательном порядке. В современном развитом обществе налоги являются основной формой доходов государства. Помимо этой особенной фискальной функции налоговый механизм используется для экономического влияния государства на социальное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического развития.

Налоги появляются вместе с товарным производством, делением общества на классы и с возникновением государства, которому требуются средства на содержание армии, судов, государственных служащих; на решение социальных проблем, осуществление функций управления, перераспределения ресурсов между территориями, внутренней и внешней самообороны.

 В экономическом представлении налог- это изъятие государством в свою пользу определенной части ВВП в виде обязательного взноса. Государство устанавливает определенную систему налогов, все элементы которой должны быть взаимосвязаны и взаимозависимы.

Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории страны. Все налоги, сборы, снабжают бюджетную систему Российской Федерации. 
На сегодняшний момент установлены три функции налога:

• Распределительная;
• Контрольная;
• Стимулирующая.

С помощью распределительной функции бюджета происходит распределение средств на производственную и непроизводственную области, межтерриториальное и межотраслевое разделение финансовых ресурсов, так же формируются фонды специального целевого направления, осуществляется концентрация денежных средств государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей. 

Контрольная функция налогов, состоит в том, что возникает возможность сравнения фактических налоговых поступлений в бюджеты иных уровней с утвержденными показателями. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, отслеживается движение финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую политику.

Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. 
В налоговом регулировании возникла стимулирующая функция, которая реализуется через систему льгот и преференций (предпочтений). 
Следующим инструментом бюджетной политики является расходы государственного бюджета - это денежные средства, назначенные на финансовое предоставление задач и функций государственного и местного самоуправления.

 В зависимости от влияния  на процесс расширенного воспроизводства  бюджетные расходы делятся на:

Текущие (на обеспечение текущих потребностей).

Текущие расходы бюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

В составе текущих расходов следует выделить следующие основные направления:

• финансовое обеспечение текущего функционирования органов;
• государственной власти и органов местного самоуправления;
• оказание государственной поддержки нижестоящим бюджетам
• основными формами текущих расходов являются ассигнования;
• на содержание бюджетных учреждений краткосрочные бюджетные кредиты юридическим лицам, в том числе налоговые кредиты;
• отсрочки и рассрочки по уплате налогов и платежей и другие обязательства;
• затраты на обслуживание долговых обязательств, в том числе государственных или муниципальных гарантий.  
  Следовательно, текущие расходы бюджетов не менее важны для функционирования государства и местного самоуправления, чем капитальные расходы, поскольку именно они обеспечивают удовлетворение повседневных потребностей РФ, ее субъектов и муниципальных образований.

Капитальные расходы бюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой. Средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством. Расходы при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности соответственно Российской Федерации.12

Так же все расходы делятся на следующие группы:

• экономические расходы;
• на внешнеполитическую деятельность;
• на содержание аппарата управления;
• на военные расходы.

В структуре расходов федерального бюджета в 2014 году, фактическое исполнение по состоянию на 1 февраля 2014 года пришлось на социальную политику 761,2 млрд. руб.или 33,2% Далее идут прочие расходы, которые составили 23,2% или 176,7 млрд.руб.

Межбюджетные отношения являются инструментом бюджетной политики. Межбюджетные отношения — это финансовые отношения между федеральными органами власти, органами власти субъектов Федерации и муниципальными образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.

Наличие межбюджетных отношений определяется неодинаковым экономическим развитием конкретных территорий. Одни из них имеют богатые природные ресурсы, другие обладают важным стратегическим положением, определяющим их значение в государстве. Природные ресурсы принадлежат всем гражданам13. Это предопределяет необходимость перераспределения в интересах государства в целом ренты, которую приносят эти ресурсы.

Кроме того, в одних регионах промышленность исторически развивалась быстрее, чем в других. В условиях экономического кризиса 1992-1998 гг., сопровождавшегося падением производства почти на 50%, неравномерность развития конкретных регионов значительно усилилась.

Так же инструментом бюджетной политики является межбюджетные трансферты.

Межбюджетные трансферты — это средства одного бюджета бюджетной системы РФ, перечисляемые другому бюджету бюджетной системы РФ.

Межбюджетные трансферты осуществляются через Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов России, фонд регионального развития, фонд реформирования региональных и муниципальных финансов и фонд компенсаций.

Существующие в настоящее время в России межбюджетные трансферты можно разделить на следующие группы:

• нецелевые (блочные) дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности;
• целевые трансферты;
• компенсационные выплаты.

Бюджетным кодексом РФ определены следующие формы межбюджетных трансфертов:

Бюджетный кредит — форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юр.лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах;

Дотация — это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основе. Дотации осуществляются из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ. Предоставляются они при условии соблюдения органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления бюджетного законодательства РФ и законодательства РФ о налогах и сборах;

Субвенция — это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы.

Целевое назначение и состав межбюджетных трансфертов формируются на основе расходов федерального бюджета с учетом изменений бюджетного и налогового законодательства.

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета бюджетам бюджетной системы Российской Федерации предоставляются в форме:

• дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации;
• субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации;
• субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации;
• иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации;
• межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов.

Многообразие типов и видов трансфертов обусловлено их назначением в практике межбюджетного регулирования. Так в отношениях между центральным (федеральным) правительством и правительствами штатов или муниципалитетов трансферты обычно выполняют следующие функции:

• выравнивание бюджетной обеспеченности территорий и обеспечение равномерного доступа к гарантированному набору государственных услуг на всей территории;
• компенсация нижестоящим бюджетам затрат на финансирование мероприятий общенационального значения, стоимость которых превышает доходные возможности данных бюджетов;
• стимулирование в регионах предоставления расширенных социальных благ населению в объемах, превышающих гарантированный государством уровень, с целью повышения уровня его жизни и социальной обеспеченности;
• поощрение реализации экономических, социальных и политических реформ нижестоящими органами власти на своей территории;