Финансовые ресурсы коммерческих организаций

ООО «Инстройпроект» действует на основании Устава и является самостоятельной хозяйственной единицей, действующей на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, в т.ч. и валютных.

Имущество предприятия составляют основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в балансе организации. Имущество и средства ООО «Инстройпроект»  формируются за счет:

а) доходов от финансово-хозяйственной деятельности;

б) банковских и иных кредитов;

в) прочих доходов и поступлений, не запрещенных действующим законодательством.

ООО «Инстройпроект» в соответствии с Уставом самостоятельно формирует свою структуру, штатное расписание, определяет формы, систему и размеры оплаты труда, а также другие виды доходов работников с учетом действующего законодательства.

Основными видами деятельности ООО «Инстройпроект» являются:

а) генеральный подряд;

б) проектные работы (инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве).

Специалисты ООО «Инстройпроект» - конструкторы, проектировщики, инженеры, строители, решают практически любые задачи: от создания архитектурного проекта и расчета конструкций зданий до производства строительных, ремонтных и отделочных работ любой сложности. Так, все объекты сопровождаются дизайнерским и техническим надзорами, которые максимально точно реализуют все пожелания клиентов. Опытные специалисты способны выполнять работы всех уровней сложности, которые произведутся в соответствии с четким графиком, каждый этап работ закончится точно в срок. Готовность к творческому подходу, уважение клиентов и их рабочего времени, высокий уровень организации работ, максимально сжатые сроки выполнения заказов – все это является визитной карточкой данного предприятия. ООО «Инстройпроект» твердо гарантирует соблюдение сроков и качества работ вне зависимости от сложности объектов и их размещения.

Объем и качество технического обслуживания оказывают влияние на потенциальных покупателей. Чтобы обеспечить клиента своевременным и качественным обслуживанием, ООО «Инстройпроект» тесно сотрудничает с крупными отечественными и иностранными заводами по изготовлению стройматериалов. Сотрудничество с отечественными производителями дает возможность выгодного кредитования со стороны поставщиков.

ООО «Инстройпроект» возглавляет учредитель, который назначает генерального директора, он организует работу коллектива, несет полную ответственность за состояние компании и ее деятельность.

Для достижения главной цели компании необходимо, чтобы все подразделения ООО «Инстройпроект» работали в нужном графике и в соответствии с потребностями рынка, т.е. должны быть гибкими. Так, от рационального состава подразделений органов управления, их связи между собой и взаимодействия с производственными подразделениями в значительной степени зависит эффективность работы системы управления и функционирования всей производственной системы компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 – Схема организационного построения ООО «Инстройпроект»

 

В свою очередь, развитие рынка социального ипотечного кредитования, а также бурный рост строительных и монтажных работ в преддверии проведения в Калининграде Чемпионата мира по футболу в 2018 году, оживление рынка недвижимости после кризиса 2008 года позволяют судить о наличии хороших перспектив для роста ООО «Инстройпроект», даже учитывая ужесточение конкуренции в отрасли.

Перспективы развития ООО «Инстройпроект» (SWOT-анализ), а также выработка целей и задач на основании его результатов представлены в таблицах 1 и 2.

 

 

Таблица 1 - Матрица SWOT-анализа для строительной организации ООО «Инстройпроект»

Сильные стороны (STRENGTHS) Опыт и ключевые компетенции (ген. подрядчик, управление объектами недвижимости, оформление прав на застройку и т.п.); Качественное импортное оборудование; Освоение нового сегмента рынка (технология панельно-каркасного строительства, т.н. «финские домики»); Надежная деловая репутация; Государственная поддержка; Основное конкурентоспособное качество – низкая цена кв. метра.

Недостатки (WEAKNESSES) Наем непрофессиональной рабочей силы (т.н. гастрабайтеров из стран Средней Азии) приводит к ухудшению качества производимых строительных работ; Высокие управленческие расходы; Высокий риск снижения (потери) ликвидности; Риск снижения (потери) финансовой устойчивости.

Возможности (OPPORTUNITIES) Активизация инвестиционного спроса – приток иностранных инвестиций; Снижение уровня безработицы; Появление различных региональных программ для строительной отрасли; Проработка механизма ипотечного кредитования и системы залога за квартиру для привлечения населения со средней платежеспособностью; Партнерство с банком или финансовой организацией для реализации строительных и финансовых проектов; Невысокий уровень инфляции (6.1%).

Угрозы (THREATS) В связи со вступлением РФ в ВТО – ужесточение конкуренции; Недостаточное развитие технологий; Ухудшение демографической ситуации.

 

Таблица 2 - Выработка целей и задач ООО «Инстройпроект»

Цель: Рост прибыли	Задача 1. Увеличение объемов реализации в сфере строительства и общестроительных работ
	Задача 2. Минимизация себестоимости  предоставляемых услуг и производства работ
Цель: Увеличение количества клиентов	Задача 1.  Формирование сети представительств в регионах РФ
	Задача 2. Сокращение числа упущенных клиентов
Цель 3. Повышение качества строительных работ	Задача 1. Входной/выходной контроль качества выполняемых работ
	Задача 2. Приобретение (освоение) новой техники
Цель 4. Рост уровня квалификации сотрудников	Задача 1. Повышение профессионализма сотрудников посредством обучения и переобучения
	Задача 2. Приоритет при дальнейшем формировании кадрового состава в наборе выпускников профильных строительных ВУЗов

В свою очередь, для экономической характеристики ООО «Инстройпроект» рассмотрим совокупность аналитических показателей производственно-хозяйственной деятельности, представленных в  таблице 3

 

Таблица 3 – Технико-экономические показатели производственно-хозяйственного положения ООО «Инстройпроект» за 2011-2013 гг.

Показатель	Расчетная формула	2011	2012	2013	Изменение
					Абсолютное отклонение			Относительное отклонение, %
					2013-2012	2012-2011	2013-2011	2013-2012	2012-2011	2013-2011
1	2	3	4	5	6=5-4	7=4-3	8=5-3	9=5/4	10=4/3	11=5/3
Выручка от продажи товаров, продукции, работ услуг, тыс. руб.	-	44488	46842	50973	4131	2354	6485	108,82	105,29	114,58
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	-	33290	32715	38589	5874	-575	5299	117,96	98,27	115,92
Валовая прибыль, тыс. руб.	-	11198	14127	12384	-1743	2929	1186	87,66	126,16	110,59
Прибыль от продаж, тыс. руб.	-	1830	3968	1894	-2074	2138	64	47,73	216,83	103,50
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	-	-199	2779	810	-1969	2978	1009	29,15	-1396,48	-407,04
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	(стр. 1100 н.г.+стр. 1100 к.г.)/2	-	12476,93	13139,19	662,26	-	-	105,31	-	-
Численность персонала, чел.	-	83	80	86	6	-3	3	107,50	96,39	103,61
Рентабельность продаж, %	стр. 2200/стр. 2110	4,11	8,47	3,72	-4,75	4,36	-0,39	43,92	206,08	90,51
Материалоотдача	стр.2110/стр. 2120	1,34	1,43	1,32	-0,11	0,10	-0,02	92,25	107,14	98,84
Материалоемкость	стр. 2120/стр. 2110	0,75	0,70	0,76	0,06	-0,05	0,01	108,40	93,33	101,17
Фондоотдача	стр. 2110/[(стр. 1100 н.г.+стр. 1100 к.г.)/2]	-	3,75	3,88	0,13	-	-	103,33	-	-
Фондоемкость	[(стр. 1100 н.г.+стр. 1100 к.г.)/2]/стр. 2110	-	0,27	0,26	-0,01	-	-	96,77	-	-
Производительность труда, тыс. руб./чел.	Стр. 2110/ЧП	536,00	585,53	592,71	7,18	49,53	56,71	101,23	109,24	110,58

 

\Таким образом, анализ  технико-экономических показателей  ООО «Инстройпроект» за исследуемый период 2011-2013 гг. свидетельствует о следующих изменениях:

а) выручка от реализации строительных услуг на протяжении анализируемого периода постоянно росла, так за последние годы увеличение выручки составило 8,82% или 4131 тыс. руб.;

б) себестоимость проданных работ, услуг за рассматриваемый период также возросла с 33290 тыс. руб. до 28589 тыс. руб., причем темп роста себестоимости в 2013 г. по сравнению с 2012 г. опередил темп роста выручки и составил 17,96%;

в) за счет данных изменений, роста прочих расходов, а также увеличения налогового бремени  чистая прибыль в 2013 г. значительно сократилась и была равна 810 тыс. руб. против 2779 тыс. руб. в 2012 г. (уменьшение составило 1969 тыс. руб. или 70,85%);

г) рентабельность продаж уменьшилась на 4,75 процентных пункта или на 56,08% и в 2013 г. составила 3,72%, что объясняется опережающим увеличением расходов предприятия (себестоимость и управленческие расходы) по сравнению с ростом выручки;

д) материалоотдача характеризует количество оказанных услуг с каждого рубля потребленных материальных ресурсов. Показатель материалоотдачи ООО «Инстройпроект» в 2013 г. был равен 1,32 (в 2012 г. – 1, 43). Отрицательная динамика объясняется более быстрым темпом роста материальных расходов в сравнении с темпом роста выручки. На увеличение себестоимости повлияли рост цен на строительные материалы, увеличение заработной платы персонала, рост налоговых отчислений и прочих расходов;

е) фондоотдача характеризует количество оказанных услуг на один рубль производственных фондов. Показатель фондоотдачи ООО «Инстройпроект» увеличился на 0,13 процентных пунктов или на 3,33% и составил 3,88 в 2013 г., что свидетельствует о росте эффективности использования основных средств;

ж) производительность труда работников ООО «Инстройпроект» постепенно росла за исследуемый период и в 2013 г. была равна 592,71 тыс. руб. на человека.

Проведенный технико-экономический анализ ООО «Инстройпроект» позволяет сделать вывод о том, что положение предприятия в 2013 г. ухудшилось по сравнению с 2012 г. Данный вывод подтверждают опережающий рост себестоимости строительных услуг (17,96%) по сравнению с увеличением валовой выручки (8,82%), что привело к сокращению рентабельности продаж на 4,75 процентных пункта. При этом ООО «Инстройпроект» по итогам года получило прибыль в размере 810 тыс. руб. и приобрело за последний год основные средства, что позволило увеличить среднегодовую стоимость основных производственных фондов на 662,26 тыс. руб. или 5,31%.

Эффективность использования основных средств и труда сотрудников незначительно возросли в 2013 г. по сравнению с 2012 г. (рост фондоотдачи составил 3,33%, производительности труда – 1,23%). Эффективность применения материалов за данный период снизилась по причине опережающего роста цен на строительные материалы, используемые в деятельности ООО «Инстройпроект», по сравнению с увеличением цен на оказываемые услуги.

Таким образом, ООО «Инстройпроект» необходимо применять комплекс мер по увеличению рентабельности основной деятельности посредством оптимизации затрат, грамотного ценообразования, управления персоналом, маркетинговой активности и прочее.

 

2.2. Анализ финансовой деятельности ООО «Инстройпроект»

 

Финансовое положение предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Анализ финансового положения предприятия позволяет решить следующие задачи:

а) общая оценка финансового положения и факторов его изменения;

б) изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;

в) соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины;

г) определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

д) долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения.

При изучении и оценке финансового положения предприятия используют различные виды сравнительно анализа (горизонтальный и вертикальный) и расчет коэффициентов. С помощью горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные отклонения статей (или групп статей) по сравнению с началом отчетного периода, прошлым периодом. Вертикальный анализ используется для изучения структуры средств и источников, путем расчета удельного веса (в процентах или коэффициентах) отдельных статей (или групп статей) в итоговых показателях.

Так, проведем горизонтальный и вертикальный анализы бухгалтерского баланса для оценки финансового положения ООО «Инстройпроект». Горизонтальный анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса ООО «Инстройпроект» за 2011 – 2013 гг. представлен в приложении 3.

Так, за анализируемый период (2011 – 2013 гг.) бухгалтерский баланс ООО «Инстройпроект» вырос на 2367667 руб. или на 13,23%, при этом в 2013 г. произошло сокращение валюты баланса по сравнению с 2012 г. на 158971 руб. или 0,78%.

В активе баланса произошли следующие изменения:

а) появились нематериальные активы в размере 41500 руб. (предприятие зарегистрировало товарные знак «Инстройпроект»);

б) сократились основные средства на 1132438 руб. или на 8,29%;

в) возросли запасы материалов на 119899 руб. или 15,07 руб. и составили 915760 руб. в 2013 г.;

г) значительно сократилась дебиторская задолженность предприятия на 1353672 руб. или на 44,93%, что свидетельствует об эффективности проводимой ООО «Инстройпроект» работы с потребителями строительных услуг организации;