Отчет по практике в ОАО САК «Энергогарант»

2.Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами:

= источники собственных средств / величина внеоборотных активов = (итог раздела II баланса, (490)) / ((110) + (122) + (230) + (240)) = 2498/ 2592= 0,9

Фактический показатель обеспеченности собственными оборотными ресурсами  превышает минимальный нормативный  показатель (0,1), что опять же позволяет сделать вывод об удовлетворительной структуре баланса.

3.Коэффициент абсолютной ликвидности  (платёжеспособности) – наиболее  жёсткий показатель определения  ликвидности предприятия (показывает, какая часть краткосрочных заёмных  средств может при необходимости быть погашена немедленно):

= денежные средства / величина краткосрочных пассивов = (270) / (690) = 7989/665= 12,01

Учитывая, что нижняя граница этого  показателя установлена на уровне 0,2, т.е. платёжеспособная организация должна быть в состоянии немедленно погасить как минимум 20% своих краткосрочных обязательств, «Цюрих Ритейл» в этом смысле является абсолютно ликвидной страховой компанией.

4. Коэффициент финансового риска  – отношение собственных средств  к заёмным средствам, показывающее, сколько заёмных средств предприятие привлекло на 1 рубль собственных средств:

= заёмные средства / собственные средства = (690) / (490) = 665/2498 = 0,26.

Считается, что если значение данного  показателя превышает единицу, то финансовая автономность и устойчивость оцениваемой организации достигают критической точки. Рекомендуемое значение  - не более 0,7. Показатель исследуемой компании удовлетворяет рекомендуемому значению, что положительно характеризует финансовую устойчивость компании.

5. Коэффициент долга, рассчитываемый  как отношение заёмных средств  к валюте баланса:

= (690) / (300) = 665/29012= 0,022

Нормативное значение коэффициента привлеченного  капитала должно быть меньше или равно 0,4, чему вполне соответствует результат ОАО САК «Энергогарант». Учитывая, что доля заёмных средств в валюте баланса изучаемой компании на протяжении последних лет оставалась на стабильно невысоком уровне, можно сделать вывод о тенденции укрепления финансовой устойчивости компании, что делает её более привлекательной для деловых партнёров.

6.Коэффициент манёвренности собственных  источников:

= собственные оборотные средства / сумма источников собственных средств = ((250) + (270)) / (490) = 8354/2498= 3,34

Данный показатель отражает степень  мобильность (гибкости) использования  собственных средств, т.е. показывает, какая часть собственного капитала не закреплена в ценностях внеоборотного  характера и даёт руководству  компании возможность маневрировать этими средствами. Расчётный показатель «Цюрих Ритейл» несколько превышает нормативный, установленный на уровне 0,2-0,5. Это связано с высокой долей денежных средств в совокупных активах ВСК. Полученное значение говорит о наличии у страховщика крайне широких возможностей для финансовых манёвров.

8. Для определения степени вероятности  дефицитности средств используется  коэффициент профессора Ф. В.  Коньшина²¹:

        

где Т - средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n - количество застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину показателя К, как видно  из формулы, не влияет размер страховой  суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля).

Рассчитаем этот коэффициент для  ОАО САК «Энергогарант», для каждого года в отдельности (используем данные из таблицы 4.1.2.):

2011 год

К =   1 – 5,58/ 379 * 5,58 = 4,58/2114,82 = 0,0021 = 0,04

2012 год

К =  1 – 5,5/440 * 5,5 = 4,5/2420 = 0,0018 = 0,042

2013 год

К =      1 – 6,17/533 * 6,17 = 5,17/3288,61 = 0,0015 = 0,038

Однако следует иметь в виду, что коэффициент профессора Ф. В. Коньшина дает наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками (т. е. без катастроф, землетрясений, гибели космических кораблей, самолетов и т. п.).

Итак, подведём итог анализа финансового  состояния ОАО САК «Энергогарант»: данная организация использует все источники финансовых ресурсов, полностью покрывает запасы и затраты, имеет отличные показатели финансовой устойчивости и платёжеспособности. Её деятельность в целом успешна и соответствует требованиям действующего законодательства, что свидетельствует о её конкурентоспособности и привлекательности для потенциальных страхователей.

 

5. Общие выводы и предложения  по прохождению практики

В заключении хотелось бы сделать следующие выводы и предложить некоторые усовершенствования деятельности ОАО САК «Энергогарант».

Для начала хотелось бы сказать, что  в силу высокой социальной значимости страхования как института страховой  защиты, а также очевидной тенденции  к повышению стандартов страховой  деятельности, крайне важными со стороны страховщиков становятся меры по укреплению финансовых основ их деятельности, росту гарантий, приводящие в результате к росту доверия со стороны потенциальных клиентов и активному привлечению партнёров по бизнесу.

Государство со своей стороны обязано обеспечить участников рынка адекватной, реально функционирующей законодательно-нормативной базой, отвечающей всем объективным требованиям и ни в коем случае не тормозящей развитие страхования как отрасли и отдельных его элементов.

Объективная необходимость укрепления финансовых основ деятельности существует у всех страховых организаций вне зависимости от размера их уставного капитала, величины страховых резервов, объёма страхового портфеля и набора профильных видов страхования. В частности, необходимость укрепления финансовых основ и повышения качества активов выявляется при детальном изучении финансовых результатов и относительных показателей её текущей, финансовой и инвестиционной деятельности. Как показал проведённый нами анализ, несмотря на то, что финансовое положение ОАО САК «Энергогарант» в целом весьма благополучно и оснований для подозрений в несостоятельности страховщика не выявлено, всё-таки наблюдаются некоторые незначительные отклонения фактических показателей от рекомендуемых нормативов, некоторые из которых свидетельствуют о чрезмерной консервативности финансовой политики страховщика. В связи с этим, как бы ни были хороши и оптимистичны финансовые результаты деятельности той или иной страховой организации, всегда существует возможность (а вместе с ней и необходимость) их дальнейшего совершенствования.

Для достижения максимально положительных  результатов основной деятельности, необходимо, чтобы составление финансовых планов велось на 3 временных уровнях: разработка финансовых стратегий, текущих планов и оперативных финансовых планов. В рамках стратегического финансового планирования в ОАО САК «Энергогарант» могли бы  составляться следующие типы планов:

• план поступлений страховых премий (взносов);
• план по перестрахованию;
• план размещения страховых резервов;
• сводный баланс доходов и расходов, включающий:
• план движения денежных средств;
• план прибыли;
• прогноз состояния активов и пассивов;
• прогноз платёжеспособности.

К перечню основных мероприятий, которые  могут привести к упрочнению финансовых позиций ОАО САК «Энергогарант», относятся:

• постоянный мониторинг финансового состояния организации;
• разработка и своевременное уточнение показателей финансовой стратегии;
• развитие информационных технологий в сфере финансового планирования;
• проведение исследований рынка, изучение его ёмкости и реальных потребностей;
• оптимизация системы продаж специфических страховых продуктов;
• выход на региональные рынки страхования, а также рынки ближнего зарубежья для конструктивного обмена опытом с иностранными коллегами.

Качество активов и капитала страховой организации непосредственно  свидетельствует о финансовом состоянии  организации. Применительно к  ОАО САК «Энергогарант» на основании полученных в ходе анализа сведений о его финансовом положении для улучшения его финансового состояния предлагается разработать и реализовать комплекс мероприятий, направленных на улучшение отдельных финансовых показателей его деятельности. В частности:

1)  оптимизировать соотношение  собственного и заёмного капитала. В валюте баланса ОАО САК «Энергогарант» преобладают собственные средства, что, хотя и свидетельствует о высокой степени её финансовой устойчивости, косвенно ограничивает темпы стратегического развития и возможности прироста финансовой рентабельности. В связи с этим необходимо расширять финансовый потенциал за счёт увеличения объёмов заёмного финансирования. Данная мера, однако, будет сопровождаться ростом финансовых рисков, что потребует более тщательного финансового анализа.

2) применительно к расходам на ведение дела: данные бухгалтерского баланса говорят о возможности максимизации прибыли за счёт сокращения расходов на ведение дел путём сокращения управленческих, административно-хозяйственных и иных расходов;

3) применительно к задолженностям: благоприятное воздействие на финансовое состояние компании способно оказать сокращение дебиторской задолженности, общий объём которой в активе баланса составляет довольно весомую сумму. Как уже упоминалось ранее, кредиторская задолженность крайне незначительна и даже обладает некоторым «запасом» для её увеличения в целях дальнейшего развития компании.

 

Важной особенностью страховой  деятельности, является то, что при  её грамотном планировании организация  имеет возможность аккумулировать огромное количество временно свободных средств и при соблюдении ряда требований размещать их на тот или иной срок, в зависимости от количества предстоящих выплат и их срочности. Поэтому страховщику, желающему наравне с текущей операционной и финансовой деятельностью получать доход от инвестиционных вложений, так или иначе приходится становиться инвестором и решать вопросы, связанные с качеством: надёжностью и выгодностью осуществляемых вложений. Важно не забывать, что одновременно с приобретением дополнительного источника дохода организация подвергает себя дополнительным рискам, с которыми неизбежно сопряжена инвестиционная деятельность.

Говоря об инвестиционной деятельности ОАО САК «Энергогарант» перечислим основные моменты, учёт которых вероятно позволит страховой компании расширить возможности инвестиционной деятельности и улучшить показатели её эффективности.

Во-первых, необходимо своевременно расширять  ассортимент используемых инвестиционных инструментов.

Во-вторых, аналитическая работа, подразумевающая  оценку конъюнктуры фондового рынка и поиск приемлемых объектов инвестирования, должна вестись регулярно.

В-третьих, отдельное внимание требуется  уделять повышению культуры и  своего рода «грамотности», осведомлённости  потребителей страховых услуг, необходимому для формирования потенциального платёжеспособного спроса.

 

Список использованной литературы

 

1. Глейзер Р. Финансовая академия при Правительстве РФ. Финансовый анализ в системе управления страховой организацией. – М., 2005. – 185с.
2. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 352 с.
3. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. №4015-1
4. Пласкова Н.С. Анализ деятельности страховой организации, журнал «Финансы» №12, 2012, с.41-45
5. Положение о порядке расчёта страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденное приказом Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. №90-н
6. Правила размещения страховщиками страховых резервов, утвержденные приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. №16-н (с последующими изменениями и дополнениями от 8 августа 2005 г. №100-н)
7. Приказ Минфина РФ «Требования, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика» от 16 декабря  2005 г. №149-н
8. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчётности страховых организаций и отчётности, представляемой в порядке надзора» от 8 декабря 2003 г.  №113-н
9. Сплетухов Ю.А. Анализ инвестиционной деятельности страховщиков, журнал «Финансы» №1 (2011), с.43-47
10. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 311 с.
11. www.ОАО САК  «Энергогарант».ru. История создания компании.
12. GAAP.ru. Функционально-организационная структура финансовой службы предприятия.

 

 

                                               Дневник по практике

 

 

в    ОАО САК «Энергогарант»

(название  организации)

 

 

Студент (Ф. И. О.)   

          

 

 

Руководитель  практики

от  организации                            ____________ /М.Г. Ким /

             (подпись)  (И.О. Фамилия)

                                         м.п.

 

Руководитель  практики

от учебного заведения         _____________ /Г.Н. Ронова/

           (подпись)  (И.О. Фамилия)

 

                   

Дата	Содержание  работы	Подпись руководителя от организации
04.11.-13 05.11.13   06.11.13 07.11.13 08.11.13 10.11.13 11.11.13 12.11.13 13.11.13 14.11.13 15.11.13 16.11.13 17.11.13 18.11.13 19.11.13	Изучение характерных особенностей организации и деятельности страховой  компании (форма собственности, наличие лицензии, организационная структура, виды страховых услуг, страховой портфель). Изучение форма, видов и условий  страхования по наиболее массовым видам  страхования. Изучение нормативно-правовой базы и устава страховой компании.
20.11.13 21.11.13 22.11.13 23.11.13 24.11.13 25.11.13 26.11.13 27.11.13 28.11.13 29.11.13 30.11.13 01.11.13	Ознакомление с базой «Диасофт»  и работа с ней. Составление реестров сдачи договоров. Составление реестров сдачи наличных Ознакомление с правилами страхования. Ознакомление с программой Virtu и работа в ней.
Дата	Содержание  работы	Подпись руководителя от организации
30.11.13	Ознакомление со страховыми договорами по различным видам страхования. Составление договоров страхования. Выставление счетов, составление накладных.
01.11.13	Знакомство со статистической отчетностью организации, внутренней управленческой отчетностью. Анализ финансовых показателей. Изучение процесса формирования страховых, резервных и запасных фондов. Изучение величины нетто-ставок, брутто-ставок, методики их расчета и применения в различных видах страхования.

 
                            

 

 

¹ www.zurich.ru. История создания компании.