Банковская система РФ

Поэтому выводы некоторых юристов  о коммерческом статусе Банка  России носят предположительный  характер. Реализация такого предположения  на практике, при сохранении за Банком статуса государственного органа, не представляется возможным, поскольку, властные полномочия Банка России по регулированию денежно-кредитной  системы и осуществление им непосредственно  банковской деятельности на коммерческой основе не совместимо.

Признанию Банка России унитарным  предприятием препятствует еще и  то, что у него отсутствует Устав  как таковой (вряд ли можно считать, что Уставом для Банка является Федеральный Закон "О Центральном  Банке РФ (Банке России)". Кроме  того, странно было бы допустить, что  осуществление публично-правовых и  властных функций государство доверило коммерческой организации.  
- государственное учреждение

29

Банк России, как утверждают некоторые  авторы, является государственным учреждением, поскольку властные управленческие полномочия присущи только государственным  органам, которые в настоящее  время являются государственными учреждениями.

Это так, но наличие управленческих функций не является критерием для  определения организационно-правовой формы юридического лица. Одним из основополагающим признаков учреждения является его обязательное финансирование собственником (пункт 2 статьи 48 ГК РФ).

Согласно статье 2 Закона о Центральном  банке собственником имущества  Банка является Российская Федерация. Однако собственник не финансирует  Банк России, который не является бюджетной  организацией и осуществляет свои расходы  за счет собственных средств (пункт 2 статьи 2 Закона). Но осуществление  Банком России своих расходов за счет собственных средств вовсе не противоречит ст.ст.50 и 120 ГК РФ, так  как согласно ст.298 ГК РФ: "если в  соответствии с учредительными документами  учреждению предоставлено право  осуществлять приносящую доходы деятельность, то расходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет таких  доходов имущество поступают  в самостоятельное распоряжение учреждения и учитываются на отдельном  балансе". Поэтому осуществление  Банком России расходов за счет собственных  средств не опровергает, а, наоборот, подтверждает, что из ныне существующих организационно-правовых форм ему, как  и другим государственным органам, более всего соответствует государственное  учреждение".

Учреждение согласно пункту 2 статьи 120 ГК РФ отвечает по своим обязательствам, находящимися в его распоряжении денежными средствами, а при их недостаточности собственник имущества  учреждения несет субсидиарную ответственность  по долгам учреждения. Однако государство  не отвечает по долгам Центрального банка, а Банк не отвечает по обязательствам государства, если иное не установлено  федеральным законом (часть 5 статьи 2 Закона).  
- государственная корпорация

В связи с внесением изменений  в Федеральный закон от 12.01.1996 года №7-ФЗ "О некоммерческих организациях" в литературе высказано мнение об отнесении Банка России к государственным  корпорациям. Ряд положений Закона о Центральном банке корреспондирует  нормам Закона "О некоммерческих организациях". Так, Банк России учрежден Российской Федерацией на основе имущественного взноса (имущество Госбанка СССР перешло  к Банку России), Банк России создан на основе Закона о Центральном банке, Банк не имеет членства, Банк в настоящее  время не имеет уставных документов, - все это соответствует требованиям  статьи 7.1 Закона "О некоммерческих организациях".  
Веским доводов против представленной точки зрения является то, что Центральный банк не является собственником, закрепленного за ним имущества, которое в соответствии со статьей 2 Закона о Центральном банке является собственностью Российской Федерации.

30

Макарова Я.М. предлагает свое определение  организационно-правовой формы Банка: "Банк России - государственная корпорация с особым конституционно-правовым статусом, учрежденная Российской Федерацией для осуществления защиты и обеспечения  устойчивости рубля, наделенная исключительным правом эмиссии на территории Российской Федерации и осуществляющая свои функции независимо от органов государственной  власти. Имущество, переданное Банку  России, является его собственностью". Как видно, данное определение устраняет  высказанное выше замечание относительно невозможности признания за Центральным  банком статуса государственной  корпорации.

Подводя итог необходимо отметить следующее. Принципиальным выводом является тот, что, Банк России, будучи наделенным властными  полномочиями в сфере правления  банковской системой не может являться коммерческой организацией, то есть организацией основной целью деятельности которой, в соответствии со статьей 50 ГК РФ, является извлечение прибыли.

В соответствии с действующим в  настоящее время законодательством  за Центральным Банком не может быть однозначно (без оговорок) признана никакая из вышерассмотренных организационно-правовых форм. Но ближе всех Банк России, именно в силу закрепленных за ним имущественных  прав, подпадает под определение  государственного учреждения.

Определение же Центрального банка  в качестве государственной корпорации потребует внесения соответствующих  изменений в Закон о Центральном  банке. [№2]

2.6. Банковские операции

Обычно выделяют четыре группы банковских операций:

·        пассивные;

·        активные;

·        банковские услуги;

·        собственные операции банков.

Первые две группы операций наиболее распространенные, и на них приходится основная часть банковской прибыли. В развитых странах с рыночной экономикой в последние годы значительно  возрос объем банковских услуг. Они  постепенно становятся вторым по важности источником доходов банков. Собственные  операции банков играют по-прежнему подчиненную  роль.

2.6.1. Сущность пассивных операций

Пассивные операции служат для мобилизации средств. В результате пассивных операций, суть которых сводится к получению ссуды, банки получают денежные средства, которые используются для финансирования активных

31

операций (рис. 2.). Результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка.

Для создания банка первоначально  необходим определенный собственный  капитал. Но это лишь отправная точка  для организации собственного банковского дела. Банковские операции базируются на заемных средствах. В экономически развитых странах соотношение между собственным и заемным капиталом находится на уровне от 1:10 до 1:100. Рассмотрим подробнее виды пассивных операций.

Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счетах заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются. С точки зрения банковской техники депозиты можно подразделить на две группы: на вклады до востребования и срочные вклады.

Вклады (депозиты) до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. По вкладам до востребования выплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление процентов по вкладам до востребования вообще запрещено. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов.

Ежедневное ведение платежных  операций предприятий в банках требует немалых затрат. Однако эти затраты банков в большей или меньшей степени компенсируются тем, что клиенты, владеющие счетами до востребования, далеко не в полной мере используют имеющиеся на их счетах денежные средства. Как правило, остается так называемый твердый остаток, который используется банком для своих коммерческих целей, т.е. может быть выдан в ссуду в целях получения прибыли. Банк без особых трудностей может выдавать из этих средств в определенном объеме краткосрочные кредиты.

Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк может полностью распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как и текущим счетом. Сроки, на которые принимаются такие вклады, подразделяются на четыре группы: от 30 до 89, от 90 до 179, от 180 до 359 и более 360 дней.

Если в случае собственно срочных  вкладов по истечении договорного  срока клиенту автоматически  предоставляется право их изъятия  в любой из последующих дней, то срочные вклады с предварительным уведомлением требуют подачи в банк специального заявления вкладчика. Обычно сроки уведомления следующие: от 1 о 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 мес. Для каждой

32

из этих групп вкладов устанавливаются  соответствующие проценты. Отметим  также, что срочные вклады занимают промежуточное положение между  текущими и сберегательными вкладами.

Для сберегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка). В практике сберегательного дела отдельных стран различают два вида сберегательных вкладов: с законодательно установленным и с договорным сроками оповещения об изъятии средств.

Формой расчетов между банками (в России — минуя расчетно-кассовые центры Центрального банка РФ, осуществляющего  расчеты между коммерческими банками) является установление прямых корреспондентских отношений путем открытия корреспондентских счетов одними банками в других и осуществления платежных расчетных операций по поручению друг друга. Корреспондентские отношения могут включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут прокредитовать клиента сверх лимита, установленного для одного банка. Кроме того, крупные банки-корреспонденты могут давать более мелким банкам консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить ценные бумаги по их поручению.

Используя систему корреспондентских  счетов, банки существенно снижают свои издержки, устанавливают доверительные отношения друг с другом, что особенно важно в связи с усилением конкуренции в банковской сфере за привлечение средств инвесторов.

Основные записи делаются по счету  «Лоро». Эти записи являются решающими для обеспечения своевременности платежа и начисления процентов. Операции по счету «Ностро» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Обычно предусматривается, что в случае отсутствия средств на корреспондентском счете может быть предоставлен кредит в установленном порядке. По остаткам средств на корреспондентском счете проценты в пользу корреспондента не начисляются.

К пассивным операциям банка  относятся и так называемые привлеченные средства (кредиты, полученные от других банков). Этот вид пассивных операций представляет собой обычные кредитные сделки. Здесь инициатива исходит от банка: ему на определенный срок необходима некоторая сумма денег, для этого он как заемщик выходит на денежный рынок.

Еще одна группа пассивных операций — эмиссия облигаций: ипотечных (закладных листов) и банковских. Суть этих операций состоит в мобилизации банками денежных средств взамен выдачи определенных ценных бумаг.

2.6.2. Сущность активных операций

В активных операциях банков выделяются кредитные (учетно-ссудные) операции и операции с ценными бумагами (фондовые). На них приходится до

33

80% всего баланса. Кроме того, банки осуществляют кассовые, акцептные операции, сделки с иностранной валютой, недвижимостью. При этом в соответствии с Базельским соглашением (для стран — участниц ОЭСР) доля собственных средств банка в общих активах должна быть не ниже 9,2%.

Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков.

1.В зависимости от обеспечения:  ссуды без обеспечения (бланковые)  и имеющие обеспечение. Последние  подразделяются на вексельные (вьщаваемые в форме покупки векселя или под его залог), подтоварные, под ценные бумаги. Одной из разновидностей ссуд, имеющих обеспечение, являются ломбардные кредиты, предоставляемые центральным банком, коммерческим банком, 
т.е. процентные ссуды под залог ценных бумаг.

2.По срокам  погашения: онкольные (до востребования, т.е. погашенные по требованию заемщика или банка), краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет).

3.По характеру погашения: погашаемые  единовременным взносом и в  рассрочку.

4.По методу взимания процента: процент удерживается в момент  предоставления ссуды (при учете  векселя, выдаче потребительской  ссуды), или в момент погашения  кредита, или вномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

5.По категориям  заемщиков, отражающим экономическое содержание и цель кредита. Различаются четыре вида ссуд:

·        коммерческие ссуды, предоставляемые предприятиям для пополнения временной нехватки оборотного капитала и вложений в основной капитал, расширения производства и т.д.;

·        ссуды посредникам фондовой биржи, которые выдаются под обеспечение ценными бумагами и используются для биржевых операций;

·        сельскохозяйственные ссуды, которые, в свою очередь, подселяются на ипотечные ссуды (под залог недвижимости — земли, строений и т.д.) для покрытия крупных капитальных затрат и краткосрочные ссуды на временные нужды (например, покупку семян), погашаемые обычно при реализации урожая;

·        кредитование конечного потребления, выступающее в трех формах: под залог жилых строений, на покупку потребительских товаров с погашением в рассрочку, ссуды с разовым погашением (по окончании ее срока).