Банковские баланс

Все остальные вложения (активы) и источники средств (пассивы) мы не стали рассматривать в нашем пример, так как они в практике работы обычных банков, не превышают 1%. Все подобные активы и пассивы были отнесены нами в категорию прочих. Их пример можно посмотреть на основе счетов, представленного выше банковского Плана счетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Ликвидность и платежеспособность банка

 

Ликвидность – легкость реализации. В финансовой сфере –превращение активов кредитной организации в денежные средства [4, c. 81].

Ликвидность банка означает его способность своевременно выполнять  свои обязательства по пассиву. Она  определяется степенью соответствия отдельных  статей актива (размещенные средства) и статей пассива (привлеченные средства) по суммам и срокам. Если сумма обязательств превышает сумму требований банка, имеет место недостаток ликвидности, если наоборот – излишек.

Платежеспособность банка  – это способность банка в  должные сроки и полностью  отвечать по всем своим обязательствам. Ликвидность банка лежит в  основе его платежеспособности.

Излишек ликвидных активов  в структуре баланса банка  повышает его финансовую устойчивость, но снижает доходность, т.к. она по ликвидным статьям, как правило, ниже, чем по кредитным.

Обязательные нормативы  деятельности банков Для обеспечения устойчивого функционирования банков Банк России в соответствии с Инструкцией №110 от 14 января 2004 г. «Об обязательных нормативах банков» установил следующие экономические нормативы:

Обязательные нормативы

 

     

(для КО с капиталом > 5 млн. евро) и 11% (для банков с капиталом < 5 млн. евро)

(1)

где Лам – высоколиквидные  активы;

ОВм – мгновенные обязательства.

(2)

где Лат – ликвидные  активы текущие, т.е. могут быть востребованы в течение 30 дней;

ОВт – обязательства текущие.

(3)

где Н4 – норматив долгосрочной ликвидности банка;

Крq – кредитные требования с оставшимся сроком погашения

более года;

ОД – обязательства (пассивы) банка – более года.

(4)

где Н5 – норматив общей  ликвидности,

А – суммарные активы,

Р0 - обязательные резервы.

(5)

Максимально допустимое значение кредитного риска на 1 заемщика, где  Крз – сумма кредитных требований к 1 заемщику или группе связанных заемщиков.

(6)

Максимально допустимое значение суммы крупных кредитов, выданных банком.

(7)

Максимально допустимое значение риска на участников (акционеров)  50%, где Кpai размер кредитного требования банка, а так же кредитного риска в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5-ю и более процентами долей (голосующих акций).

(8)

Максимально допустимое значение кредитов, займов, гарантий инсайдерам банка, где Крсиi – величина i –го кредитного требования и кредитного риска к инсайдеру банка (т.е. лицу, относящемуся к руководству банка или имеющему влияние на принятие решений по сделкам, несущим кредитный риск).

(9).

Максимально допустимое значение использования капитала банка для  приобретения долей (акций) других юридических  лиц (инвестиции).

Расчеты выполнения нормативов банки должны производить ежемесячно. При регулярном невыполнении нормативов ЦБ РФ может усилить меры надзора  за его деятельностью и даже отобрать лицензию.

Анализ экономических  нормативов необходим для внутреннего  и внешнего аудита деятельности кредитной  организации, оценки его надежности и перспективности деятельности.

Рейтинг банков – это  система оценки их деятельности, основанная на агрегатных показателях и характеристиках.

Рейтинг помогает ранжировать  банки по их месту среди других кредитных институтов.

При проведении рейтинга основное внимание обращают на анализ финансовых показателей деятельности и качество менеджмента.

Цель рейтинга – определение  степени надежности банка.

Основные подходы к  оценке деятельности банков:

• собственный анализ других банков – участников межбанковского рынка;

• независимая экспертиза деятельности банков специализированными  банковскими агентствами;

• рейтинговые оценки надзорных  органов (они наиболее объективны).

В мировой практике используют три основных метода построения рейтинга:

• номерной;

• балльный;

• индексный [4, c. 83].

Наиболее распространен  балльный метод. Система баллов предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге  дается сводная балльная оценка, которая  позволяет отнести оцениваемый  банк к той или иной группе надежности.

Широко известна американская рейтинговая система «CAMEL».

Так называемые CAMEL-факторы включают:

C – Capital Adeguacy – достаточность капитала;

А – Asset Quality – качество активов;

M – Managment – менеджмент;

E – Earnings – доходность;

L – Liguidity – ликвидность.

Взвешенный общий результат  может составлять от 0 до 99 баллов, в  соответствии с которыми выделено пять оценочных групп:

А + 90–99 – сильная.

А 70–89 – удовлетворительная.

В + 50–69 – посредственная.

В 30–49 – критическая.

С 0–30 – неудовлетворительная.

Сравнение с другими кредитными организациями должно быть корректным. Так, в США формируют около 25 групп, сопоставимых по размерам, организационно-правовой форме, местоположению, периоду функционирования банков и т.п.

Рейтинговые оценки российских банков. Построение рейтингов кредитных  организаций в России началось после 1991 года.

Их оценки носили в основном субъективный и стихийный характер и, как правило, не подтверждались практикой.

Причины недостоверности  рейтинговых оценок:

• быстро меняющаяся макроэкономическая ситуация;

• краткий срок жизни  многих банков;

• искажение банками финансовой отчетности;

• слабость рейтинговых  методик.

Рейтинг ЦБ РФ включает четыре критерия, определяющих устойчивость банка:

• достаточность капитала;

• ликвидность банка;

• качество кредитного портфеля;

• рентабельность (прибыльность).

Финансовые показатели рассчитываются в соответствии с нормативами  Банка России (Инструкции №110, №17). Особенность  рейтинга Банка России состоит в  его ориентации на своевременное  выявление проблемных банков – менее  надежных, требующих от ЦБ мер по упрочнению их финансового положения.

В периодической печати регулярно  публикуются списки 100–200 крупнейших банков России с информацией о  наиболее важных показателях деятельности этих банков, но размер банка не всегда свидетельствует о его надежности.

Банк России в целях  организации банковского надзора  проводит классификацию всех КО по двум категориям:

I категория. Финансово  стабильные кредитные организации.

Группа 1. КО без недостатков в деятельности.

Группа 2. КО, имеющие недостатки в деятельности.

II категория. Проблемные  кредитные организации.

Группа 3. КО, испытывающие серьезные финансовые трудности.

Группа 4. КО, находящиеся в критическом финансовом положении.

В связи с принятием  ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» установлено, что банки – участники  системы страхования вкладов  должны соответствовать следующим  требованиям Банка России (ст. 44):

1. Учет и отчетность  банка признаются Банком России  достоверными.

2. Банк выполняет обязательные  нормативы.

3. Финансовая устойчивость  банка признается достаточной.  Финансовая устойчивость оценивается  по следующим показателям:

• достаточность и качество капитала;

• оценка качества и риска  активов, размера резервов на потери;

• оценка качества управления банком, его операциями и рисками;

• оценка доходности (рентабельность активов, капитала, доходности отдельных  видов операций банка);

• оценка ликвидности [4, c. 85].

Можно выделить основные риски отечественной банковской системы, связанные с ликвидностью и доходностью:

- неустойчивость ресурсной базы;

- завышенная доля иностранной валюты в пассиве банка при низком спросе на валютные кредиты;

- возможное резкое падение доходов из-за снижения кредитных ставок (при сохраняющихся, обоснованных лишь усилившейся конкуренцией высоких ставках по депозитам, привлеченным на длительные сроки) [2, с. 41].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Виды анализа баланса банка

 

Для выявления финансовых возможностей банка целесообразно осуществить анализ банковского баланса, который комплексно характеризует всю финансово-хозяйственную деятельность банка. Он позволяет определить состояние ликвидности, доходности, степень риска при проведении отдельных операций, выявить источники собственных и привлеченных средств, структуру их размещения за определенный период.

В СССР не проводились специальные исследования, посвященные анализу деятельности советских банков и долгое время отсутствовала методика анализа банковского баланса.

Это было связано с тем, что в тот период необходимости в таком анализе не возникало. Разработка методики анализа банковской деятельности осложнялась тем, что ранее действующая в СССР система учета и отчетности в банках не отвечала требованиям рыночной экономики.

Развитие частной формы собственности в банковском секторе экономики, работа банков на коммерческих условиях предопределили ориентацию их деятельности на получение максимального дохода, пересмотр традиционных форм и методов управления своими операциями, эффективность их осуществления, а также регулярное проведение анализа.

Актуальной становится разработка единой методики анализа деятельности банка на основании «чтения» банковского баланса.

Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого банка и их совокупности. Субъектами анализа выступают банки, их контрагенты, включая центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские организации, органы власти, клиенты и прочие физические и юридические лица [6, c. 84].

Исходя из периодичности проведения, анализ баланса банка может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. При полном анализе изучаются все стороны работы банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, при тематическом – затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон его деятельности. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов и т.д.

Исходя из целей и характера исследования различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ.

В зависимости от объекта  исследования анализ баланса банка подразделяется на функциональный, структурный, операционный.

Функциональный анализ баланса позволяет выявить специализацию банка, его место в системе межбанковских отношений, возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами и произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых им функций. Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в объеме ресурсов и их вложений. Выявляются основные направления деятельности банка, определяющие его специализацию.

Удельный вес той или  иной операции в общей сумме баланса характеризует ее значимость для банка. В результате функционального анализа выявляются возможности повышения прибыльности и ликвидности банковских операции путем исключения неэффективных, поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых операций.

Структурный анализ производится по видам банковских операций посредством его определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.