Банковские операции, их классификация

• гарантийный депозит денег (кредитополучатель передает кредитодателю денежные средства, находящиеся на счетах кредитополучателя);
• страхование кредитодателем риска невозврата кредита (по договору страхования риска невозврата кредита страховая  организация обязуется  возместить страхователю имущественный ущерб, причиненный невозвратом или просрочкой возврата кредита);
• перевод на кредитодателя правового титула (кредитополучатель может на основании отдельного договора перевести на кредитодателя правовой титул на принадлежащее ему имущество);
• поручительство (поручитель обязуется перед кредитором другого лица (банком) отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или частично);
• гарантия;
• залог.

     На  основании проведенного анализа кредитоспособности кредитным работником банка составляется письменное заключение о возможности выдачи кредита и предоставляется уполномоченному органу банка для принятия окончательного решения. Если решение положительное, то составляется кредитный договор, в противном случае дается письменный отказ с обоснованием причин.

     Кредитный договор — юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон. Обязательна письменная форма его заключения. Кредитный договор имеет следующие существенные условия:

• сумма и валюта кредита;
• целевое назначение;
• сроки и порядок предоставления кредита;
• порядок погашения;
• проценты за пользование кредитом, порядок их уплаты;
• способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
• ответственность сторон за невыполнение обязательств;
• иные условия.

     Кредитный договор действует с момента  его заключения и до полного исполнения кредитополучателем обязательств по возврату (погашению) кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора.

     Выдача  кредита производится в безналичной  форме на цели, предусмотренные кредитным договором, путем оплаты со ссудного (специального ссудного) или иного ссудного счета акцептованных кредитополучателем платежных требований поставщика или платежных инструкций кредитополучателя. Одному кредитополучателю банк-кредитодатель вправе открыть несколько ссудных счетов.

     В некоторых случаях кредит может  быть направлен на текущий (расчетный) счет кредитополучателя (на восстановление затрат при ведении строительства хозяйственным способом, на выплату заработной платы и др.) либо выдан наличными деньгами (на выплату заработной платы, закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции, и др.).

     Физическим  лицам кредит предоставляется путем  перевода со ссудного счета денежных средств на соответствующий счет торговой или другой организации на основании платежного поручения либо путем оплаты расчетного чека или выдачи чековой книжки. По заявлению физического лица допускается выдача части кредита наличными деньгами.

     Кредитование  юридических лиц, работающих с убытками, возможно в случае, если кредитополучателем или его вышестоящим органом разработана и представлена в банк реальная программа по выходу на рентабельную работу.

     Кредитование  торговых и снабженческо-сбытовых организаций может осуществляться со специального ссудного счета с зачислением выручки от реализации прокредитованных товаров на данный счет. Спецссудный счет может быть открыть только в том банке, где находится текущий счет. Открытие второго спецссудного счета допускается только при изменении процентной ставки. Для установления планового (предельного) размера кредита по спецссудному счету заемщик представляет банку соответствующий расчет, как правило, на год с поквартальной разбивкой.

     Для юридических лиц, за исключением  индивидуальных предпринимателей, с устойчивой платежеспособностью, обеспечивающих покрытие свыше 90 % оборотных активов собственными средствами в течение трех и более последних месяцев и имеющих постоянные деловые связи с банком, может использоваться единый счет-контокоррент с правом допущения по этому счету дебетового сальдо в белорусских рублях. Дебетовое сальдо по счету-контокорренту в рассчитанной сумме может возникать только за счет оплаты подлежащих кредитованию ценностей и его длительность не должна превышать пятнадцати банковских дней. Перевод юридического лица на обслуживание по счету-контокорренту производится при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные (текущие) активы и процентам за пользование ими.

     В мировой банковской практике первоклассным  кредитозаемщикам, прибегающим к получению ссуд в банке эпизодически, кредиты могут предоставляться в виде овердрафта. Однако, применение овердрафта Правилами предоставления кредитов банками Республики Беларусь не предусмотрено.

     Кредитный договор может предусматривать  выдачу суммы кредита единовременно либо открытие кредитной линии, когда банк в течение срока, установленного в договоре, обязуется предоставлять кредит в согласованном размере частями.

     Банк  при заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателем вправе определять самостоятельно размер процентов за пользование кредитом, за исключением случаев, когда кредит предоставляется за счет бюджетных средств либо за счет других централизованных ресурсов. Уплата (взыскание) процентов по кредитам производится ежемесячно, если иное не предусмотрено кредитным договором.

     С момента обращения заемщика в  банк за получением кредита внимание сотрудников банка акцентируется на минимизации возможных кредитных рисков, а при их опознании — создании источников для возмещения. Под кредитным риском понимается вероятность невозврата кредитополучателем полученного кредита.  С этой целью банки по каждому заемщику тщательно изучают его кредитоспособность, представленные формы обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита до решения вопроса о его предоставлении. Затем банки систематически изучают происходящие изменения в финансовом положении предприятий, формах обеспечения обязательств для раннего выявления возможных проблем с возвратностью кредита и своевременным созданием 30-ти процентного резерва.

     Одним из методов предотвращения кредитного риска является его диверсификация (рассеивание), т.е. рассредоточение кредита по отраслям экономики, статусу предприятий, видам, объектам кредитования, срокам и другим признакам, а также перенесение части риска на других контрагентов (консорциальное кредитование).

     Одним из способов управления кредитным риском является его хеджирование (страхование) путем создания резерва на потери по сомнительным долгам. Вся имеющаяся задолженность по кредитам подразделяется на четыре группы риска: стандартные, субстандартные, сомнительные и безнадежные кредиты. Для формирования резерва на потери по сомнительным долгам производится ежемесячная сертификация кредитной задолженности по каждому кредитополучателю. Для отнесения последней к той или иной группе установлено три критерия: способность заемщика вернуть долг, наличие соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения своевременности возврата и длительность просроченной задолженности. Качество и достаточность обеспечения для погашения кредита определяется стоимостью и ликвидностью залога или надежностью и обеспеченностью гарантий (поручительств).

     К стандартным кредитам (I группа риска) относятся кредиты, выданные заемщикам, имеющим устойчивое финансовое положение и не вызывающим сомнений в своевременном возврате кредитов и уплате процентов. В эту группу включаются срочные и пролонгированные (в исключительных случаях не более одного раза) кредиты.

     К субстандартным кредитам (II группа риска) относятся обеспеченные кредиты, просроченные до 90 дней; кредиты, пролонгированные более одного раза; суммы, не взысканные по исполненным гарантиям и поручительствам до 90 дней.

     К сомнительным кредитам (III группа риска) относятся обеспеченные кредиты, просроченные от 91 до 180 дней; недостаточно обеспеченные кредиты, просроченные до 180 дней; необеспеченные кредиты, просроченные до 90 дней; срочные и пролонгированные кредиты, отнесенные к сомнительной задолженности в течение90 дней со дня ее возникновения, а также суммы, не взысканные по исполненным гарантиям и поручительствам до 180 дней.

     К безнадежным кредитам (IV группа риска) относятся все кредиты, просроченные свыше 180 дней, необеспеченные кредиты, просроченные более 90 дней, срочные и пролонгированные кредиты, отнесенные к сомнительной задолженности свыше 90 дней, а также кредиты, выданные заемщикам, объявленным в установленном порядке экономически несостоятельными или банкротами; суммы, не взысканные по исполненным гарантиям и поручительствам свыше 180 дней.

     Погашение кредита производится в сроки, предусмотренные кредитным договором. Погашение (возврат) кредита и уплата процентов по нему производятся юридическими лицами в очередности платежей в безналичном порядке:

     - путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;

     - путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя — юридического лица платежным требованием банка-кредитодателя, а при отсутствии средств — с текущего (расчетного) счета обособленного подразделения юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;

     - путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя — обособленного подразделения юридического лица платежным требованием банка-кредитодателя, а при отсутствии или недостаточности средств — с текущего (расчетного) счета юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;

     - путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием банка-кредитодателя на основании исполнительных документов.

     При наступлении установленного в кредитном  договоре срока возврата кредита и непогашении его кредитополучателем банк на следующий рабочий день осуществляет списание средств в погашение кредита. В случае недостаточности средств для полного исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов взысканная сумма направляется на погашение долга. Остаток непогашенного долга относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов.

     Досрочное погашение кредита не всегда выгодно  банку, т.к. банк может не успеть разместить эти средства на оставшийся срок и недополучить доход. Поэтому в кредитном договоре может быть предусмотрена компенсация банку за досрочное погашение кредита. 

3. Факторинг

     Факторинг является распространенной формой кредитования в зарубежной банковской практике.

     Операция  факторинг представляет собой выкуп платежных требований у поставщика товаров, иначе говоря, переуступка банку неоплаченных требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.

     Операция  считается факторинговой, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:

1. наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований.
2. внедрение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации.
3. инкассирование его задолженности (получение задолженности от покупок).
4. страхование поставщика от кредитного риска.

     В мировой практике существуют следующие  виды факторинговых операций:

     - покупка счетов со скидкой  и с уплатой фактору;

     - принятие фирмой – фактором  на себя всех операций по  учету продаж компании с ведением всех счетов ее дебиторов и инкассацией долга;

     - предоставление гарантии полной  оплаты товара даже в том  случае, если покупатель просрочит  или вообще не выплатит долг.