Безналичные расчеты

В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем  средств договором может быть предусмотрена оплата требований в  день их поступления в банк плательщика.

Для этого плательщик должен представить в обслуживающий  его банк заявления на предварительный акцепт (ПРИЛОЖЕНИЕ Г). В заявлении должны быть указаны список предприятий, с которыми заключены договора на оплату требований в день их поступления в банк плательщика, номера и даты заключения договоров. Заявление заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Заявления, с проставленной на нем датой поступления в банк, находится у ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.

Требования, подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны содержать надпись: «Предварительный акцепт». Ответственный исполнитель сверяет со списком только те требования, которые содержат указанную надпись.

Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются в день поступления в банк. Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта.

Банки не рассматривают споры  между получателем и плательщиком по существу отказов от акцепта.

3. Данная форма расчета  осуществляется через систему  инкассо[12,с.66].

Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению  своего клиента – получателя средств  и на основании составленного  им (получателем) расчетного документа  получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика  и зачисляет ее в установленном  порядке на счет получателя.

Ответственный исполнитель  банка, принимающий документы на инкассо, обязан проверить:

• наличие в требовании даты и номера договора, предусматривающего отгрузку (отпуск) товара, дата отгрузки (отпуска) товара;
• наличие товарно-транспортных или заменяющих их документов, соответствие их номеров и сумм записям в требованиях;
• при отсутствии товарно-транспортных или заменяющих их документов – дату их отсылки (вручения) плательщику;
• соответствие образцов подписей и оттиска печати на требованиях заявленным в банк образцом подписей и оттиска печати;
• правильность составления представленных реестров, в частности, соответствие общей суммы требований, принятых на инкассо, данным реестра, соответствие подписей и оттиска печати на реестре заявленным в банк образцам, а также даты составления реестров дню приема их банком (ПРИЛОЖЕНИЕ Д).

Требования, не отвечающие правилам, установленным для предоставления документов в банк, вычеркиваются  из реестра с исправлением его  итогов и возвращаются представившему их предприятию.

При осуществлении списания средств со счета плательщика  без его согласия бенефициаром-взыскателем  оформляется платежное требование с записью "Без акцепта" в верхней части расчетного документа (ПРИЛОЖЕНИЕ Е). Как и в случае с акцептной формой инкассо, платежное требование представляется в банк, обслуживающий взыскателя (не плательщика). Функции банков при данной форме инкассо усложняются: требования проверяются ими как на предмет правильности их оформления, так и на предмет правомерности их выставления:

1) наличие приложенного  к платежное требование подлинного исполнительного документа (его дубликата), являющегося таковым в соответствии с законодательными актами;

2) предъявление исполнительного  документа в пределах установленных  сроков давности его предъявления  к исполнению;

3) непревышение суммы  платежное требование суммы, подлежащей уплате по исполнительному документу;

4) соответствие сведений, указанных в требовании, данным  исполнительного документа.

Перечень исполнительных документов приведен в ст. 229 Хозяйственного процессуального кодекса Республики Беларусь и ст. 462 Гражданского процессуального кодекса Республики Беларусь. Исполнительными документами, в частности, являются:

• приказы хозяйственных судов, выдаваемые на основании их решений, определений, постановлений;
• исполнительные листы, выдаваемые на основании решений, приговоров, определений и постановлений общих судов (судей), мировых соглашений, утвержденных общим судом;
• определения о судебном приказе;
• постановления судебных исполнителей и судебных приставов;
• решения третейских судов Республики Беларусь;
• решения иностранных и международных арбитражных (третейских) судов;
• исполнительные надписи нотариальных учреждений;
• постановления государственных органов и должностных лиц в части имущественных (экономических, финансовых) взысканий;
• другие акты, если в силу законодательных актов они являются исполнительными документами и подлежат исполнению хозяйственными или общими судами.

У этой формы безналичного расчета есть свои преимущества и  недостатки.

Преимущества заключаются  в том, что система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и поставщика, а так же отгрузка может осуществляться без предварительной оплаты.

Недостаток - возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности [12,с.68].

 

 

2.3. Безналичный расчет аккредитивами

 

 

Аккредитив является одним  из инструментов безналичных расчетов. Таким образом, в первую очередь, аккредитив выполняет функцию средства платежа. Вместе с тем, в отличие  от других форм безналичных расчетов, аккредитив является также инструментом обеспечения исполнения обязательств сторон торговой сделки. Сочетание  данных функций позволяет минимизировать риски, связанных с реализацией  торговой сделки, и сбалансировать интересы её участников.

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее – «банк-эмитент») и плательщиком (далее – «приказодатель аккредитива»), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее – «бенефициар») обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива[14,с.20].

 

                                                     2

                                                     6    

                                                     7                                                 

            3       5         9                                                 8          1

            3       5         9                                                  8         1

 

 

                                                           4

 

 

Рис.2.3 Схема расчетов аккредитивами

 

Документооборот при расчетах аккредитивами:

Открытие аккредитива:

1. предоставление заявления на открытие аккредитива;
2. открытие аккредитива банком-эмитентом и направление его бенефициару через авизующий банк; перечисление средств на счет специального режима;
3. отсылка бенефициару извещения об открытии аккредитива с приложением экземпляра аккредитива для проверки его соответствия условиям основного договора;

Расчет с использованием аккредитива:

4. отгрузка товара плательщику;
5. оформление и предоставление документов, предусмотренных условиями аккредитива;
6. проверка соответствия документов условиям аккредитива и пересылка их в банк-эмитент;
7. проверка по внешним признакам соответствия документов условиям аккредитива и перечисление денежных средств в пользу бенефициара;
8. выдача оплаченных документов приказодателю;
9. зачисление средств на счете бенефициара и извещение его об оплате[6,с.96].

Могут открываться следующие  виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжение использующего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом счете «Аккредитивы к оплате».

При установлении между банками  покупателя и поставщика корреспондентских  отношений в исполняющем банке  может открываться непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара.

Открытие аккредитива  производится за счет собственных средств  приказодателя или за счет кредита  банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие

аккредитива за счет собственных  средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается. Аккредитив предназначается для  расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.

Для открытия аккредитива  приказодатель представляет в банк-эмитент  заявление в 4-х экземплярах на бланке установленной формы. Заявление  должно быть заверено подписями лиц  и оттиском печати приказодателя  согласно заявленным в банк образцом подписей и оттиском печати (ПРИЛОЖЕНИЕ Ж).

В заявлении на аккредитив должны быть указаны:

• вид аккредитива;
• наименование приказодателя;
• наименование и место нахождение банка-эмитента;
• наименование бенефициара;
• наименование и место нахождение банка-бенефициара;
• сумма аккредитива;
• номер, дата договора, на основании которого открывается аккредитив;
• срок действия аккредитива;
• порядок оплаты документов (по предъявлении, с рассрочкой платежа, допускаются ли частичные выплаты, с акцептом лица, уполномоченного приказодателем, или без акцепта);
• если условиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом, уполномоченным приказодателем, заявление должно содержать: фамилию, имя, отчество, данные паспорта (серия, номер, кем и когда выдан) и образец подписи лица, уполномоченного приказодателем производить акцепт;
• полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, порядок их оформления;
• срок представления документов в банк бенефициара;
• наименование товара;
• дата отгрузки товара.

Допускается включение в  заявление об открытии аккредитива  других необходимых условий. Условия  аккредитива должны быть полными  и точными и не содержать излишних подробностей, затрудняющих работу банка.

Ответственный исполнитель  банка проверяет правильность оформления заявления об открытии аккредитива.

Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале  с присвоением регистрационного номера, с указанием наименования приказодателя, суммы аккредитива, даты представления заявления, наименование бенефициара и обслуживающего его банка, срока действия аккредитива.

На всех экземплярах принятого  к исполнению заявления об открытии аккредитива ответственный исполнитель  проставляет регистрационный номер, дату приема, свою подпись, на третьем  и четвертом экземплярах –  штамп банка.

Первый экземпляр заявления  служит основанием для списания средств  со счета плательщика, и после  совершения операции помещается в документы  для банка-эмитента. Второй экземпляр  заявления помещается в картотеку  к внебалансовому счету «Покрытые  аккредитивы к оплате» для  последующего контроля за соблюдением  срока и исполнением условий  аккредитива. Третий экземпляр посылается в банк бенефициара для извещения  бенефициара об открытии аккредитива  в его пользу. Четвертый экземпляр  аккредитива возвращается приказодателю  в подтверждение приема аккредитива  к исполнению[17,с.20].